A bizalmi vagyonkezelésre vonatkozó engedélyezési és nyilvántartási eljárások Society of Trust and Estate Practitioners Hungarian Chapter

Mikor és hol alakult a világ legrégebbi családi vállalkozása? 578-ban, Japánban. Mikor és hol alakult a világ 2. legrégebbi családi vállalkozása? 718-ban, Japánban.

TÚL A PTK. SZABÁLYAIN… 2014. évi XV. tv. a bizalmi vagyonkezelőkről és tevékenységük szabályairól. 87/2014. (III. 20.) korm. rendelet a BVK vállalkozások pénzügyi biztosítékainak egyes szabályairól. X/201X () MNB rendelet az igazgatási szolgáltatási díjakról Q/201Z () MNB rendelet a BVK vállalkozások és bizalmi vagyonkezelési jogviszonyok nyilvántartásából történő adatszolgáltatás. Engedélyezési útmutató: BVK vállalkozások tevékenységének engedélyezése (felugyelet.mnb.hu) Pénzmosási mintaszabályzat: -

2014. ÉVI XV. Tv. MÓDOSÍTJA „ADÓ” Illeték, HIPA, SZJA, TAO, ÁFA, ART, számvitel „EGYÉB” Végrehajtás, hagyatéki eljárás, pénzmosás „NYILVÁNTART.” Szabadalom, védjegy, f. árujelző, ft. minta, ingatlan, légi-, közúti jármű, cég.

KRITIKUS SÚLYPONTOK Bejelentés / engedélyezés Adatszolgáltatás / titoktartás Közh. nyilvántartások / diszkréció Végrehajtás / tulajdonjog

ENGEDÉLYEZÉS / BEJELENTÉS Üzletszerű „Nem üzletszerű” Szervezeti feltételek Engedély alapján Átlátható Kft., Rt., EGT fióktelep Csak főtevékenység Bejelentés alapján Bárki/mi végezheti Nem csak főtevékenység Személyi feltételek Fedhetetlen üzleti múlt 1 jogász, 1 közgazd., 1 könyvvizsgáló Összeférhetetlenség Tárgyi Saját tőke Pénzügyi biztosíték IT rendszer

PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉK Saját tőkén felül! Típusai: Összege: Felelősségbiztosítás, garancia, kezesség, letéti számla. Összege: Kezelt vagyon összértékének min. 20%-a, de legalább 70 M HUF. Max. 1,5 Mrd HUF Max. 10% önrész

BVK jogviszonyok nyilvántartása BVK NYILVÁNTARTÁS Üzletszerű „Üzletszerűtlen” MNB Nyilvántartja a BVK vállalkozásokat Nyilvántartja a BVK jogviszonyokat BVK jogviszonyok nyilvántartása BVK vezeti Adatkezelési hozzájárulás Ügyféltájékoztató (Adatok) MNB vezeti Vrendelő, bvkezelő, kedvezményezett adatai Vkezelői nyilatkozat BVK szerződés Eredmény BVK igazolása Bejelentési bizonyítvány

PÉNZMOSÁSI SZABÁLYOK MNB felügyeli az „üzletszerű BVK-t pénzmosási szempontból. „A Nem üzletszerű” BVK-ra nem vonatkozik a Pmt. Üzletszerű BVK-ra vonatkozó eltérő rendelkezések: Külön mintaszabályzat Tényleges tulajdonos? (+ Vagyonnyilatkozat kiegészítve BVK-val)

Melyik a legrégebbi magyar családi vállalkozás? Milyen országok között oszlik meg a világ 10 legrégebbi családi vállalkozása? 6 olasz, 1 japán, 1 német és 2 francia cég. Melyik a legrégebbi magyar családi vállalkozás? Zwack Unicum (6. generáció vezeti) Nyugat-Európában átlagosan hányadik generációváltás történik a családi vállalkozásokban? 5. generációváltás (Magyarországon most jön az első)

TITOKTARTÁS Vagyonkezelőt titoktartási kötelezettség terheli. Felmentést adhat: vagyonrendelő és jogutódja. Nincs „…ha törvény eltérően nem rendelkezik…" Vö. BVK titoktartási kötelezettsége nem áll fenn: Korlátlanul: MNB, adóhat., GVH, KEHI, AVH, TEK, FIU Szükséges mértékben: ügyészség, nyomozóh., bíróság, vh., közig., OLAF Kiterjed a kiszervezésre is. MNB-nél szerződés-nyilvántartás (nem üzletszerű BVK) Québec-i klauzula?

DISZKRÉCIÓ BVK alapja a diszkrét vagyonkezelés Bizalmi jelleg: jogviszony részletei csak a felekre tartoznak. Nemzetközi kitekintés: csak a hatóságok és csak kivételes esetben és módon. Vö. közhiteles nyilvántartások Ingatlan: Kötelező a vagyonrendelő és a kedvezményezett személyének feltüntetése. Cégjegyzék: Kötelező BVK szerződés vagy kivonata BVK-ba csak a tulajdonos adhatja a vagyontárgyait. Hatóságok részére elérhető a BVK nyilvántartás.

VÉGREHAJTÁS Adós = vagyonrendelő Végrehajtható a vagyon(hányad), amely a vagyonrendelőt, vagy a kiadásra irányuló jog jogosultját megilleti a BVK megszűnése esetén. Végrehajtást kérő felmondási joggal rendelkezik. BVK elektronikus kapcsolattartásra köteles. Vö. Ptk. szerinti vagyonrendelés tulajdonjogi hatásai: Vagyonrendelő elveszti a tulajdonjogát. Kinek van felmondási joga? Vagyonrendelés még a hitelezői igény keletkezését megelőzően történt?

„A leghosszabb országút is véget ér valahol…” ZÁRÓGONDOLAT „A leghosszabb országút is véget ér valahol…”

Köszönöm megtisztelő figyelmüket! Dr. MENYHEI áKOS, LL.M., TEP Primus Trust Zrt. Igazgatósági tag E-mail: menyhei@primustrust.hu Tel: +36-1-318 4128, + 36-20-9716668