A bizalmi vagyonkezeléshez kapcsolódó jogszabályok kritikai kommentárja dr. Magyar Csaba, TEP Society of Trust and Estate Practitioners Tel: +36-1-383-0333 Bécsi út 52. Fax: +36-1-383-0433 1035 Budapest E-mail: info@step-hungary.hu Hungary
TÚL A PTK. SZABÁLYAIN… 2014. évi XV. tv. a bizalmi vagyonkezelőkről és tevékenységük szabályairól. 87/2014. (III. 20.) korm. rendelet a BVK vállalkozások pénzügyi biztosítékainak egyes szabályairól. 1/2024 (I.1.) MNB rendelet az igazgatási szolgáltatási díjakról 2/2024 (I.2.) MNB rendelet a BVK vállalkozások és bizalmi vagyonkezelési jogviszonyok nyilvántartásából történő adatszolgáltatás. Engedélyezési útmutató: BVK vállalkozások tevékenységének engedélyezése (felugyelet.mnb.hu)
2014. ÉVI XV. TV. MÓDOSÍTJA „ADÓ” Illeték, HIPA, SZJA, TAO, ÁFA, ART, számvitel „EGYÉB” Végrehajtás, hagyatéki eljárás, pénzmosás „NYILVÁNTART.” Szabadalom, védjegy, f. árujelző, ft. minta, ingatlan, légi, vízi, közúti jármű, cég.
KRITIKUS SÚLYPONTOK Bejelentés / engedélyezés Adatszolgáltatás / titoktartás Közh. nyilvántartások / diszkréció Végrehajtás / tulajdonjog
ENGEDÉLYEZÉS / BEJELENTÉS Üzletszerű „Üzletszerűtlen” Szervezeti feltételek Engedély alapján Átlátható Kft., Rt., EGT fióktelep Csak főtevékenység Bejelentés alapján Bárki/mi végezheti Nem csak főtevékenység Személyi feltételek Fit & proper person 1 jogász, 1 közgazd., 1 könyvvizsgáló Összeférhetetlenség Tárgyi Saját tőke Pénzügyi biztosíték IT rendszer
TITOKTARTÁS Vagyonkezelőt titoktartási kötelezettség terheli. Felmentést adhat: vagyonrendelő és jogutódja. Nincs „…ha törvény eltérően nem rendelkezik…" Vö. BVK titoktartási kötelezettsége nem áll fenn: Korlátlanul: MNB, adóhat., GVH, KEHI, AVH, TEK, FIU Szükséges mértékben: ügyészség, nyomozóh., bíróság, vh., közig., OLAF Kiterjed a kiszervezésre is. MNB-nél szerződés-nyilvántartás (nem üzletszerű BVK) Québec-i klauzula?
DISZKRÉCIÓ BVK alapja a diszkrét vagyonkezelés Bizalmi jelleg: jogviszony részletei csak a felekre tartoznak. Nemzetközi kitekintés: csak a hatóságok és csak kivételes esetben és módon. Vö. ingatlannyilvántartás Kötelező a vagyonrendelő és a kedvezményezett személyének feltüntetése. BVK-ba csak a tulajdonos adhatja a vagyontárgyait. BVK a kedvezményezett hozzájárulása nélkül is elidegenítheti a vagyontárgyat. Hatóságok részére elérhető a BVK nyilvántartás. „Felfedi a lakosság előtt” a kedvezményezett személyét.
VÉGREHAJTÁS Adós = vagyonrendelő Végrehajtható a vagyon(hányad), amely a vagyonrendelőt, vagy a kiadásra irányuló jog jogosultját megilleti a BVK megszűnése esetén. Végrehajtást kérő felmondási joggal rendelkezik, de csak a 2. körben. Vö. Ptk. szerinti vagyonrendelés tulajdonjogi hatásai: Vagyonrendelő elveszti a tulajdonjogát. Vagyonkezelő válik tulajdonossá. Nincs másnak felmondási joga. Vagyonrendelés még a hitelezői igény keletkezését megelőzően történt?
RÁADÁS ÜGYVÉDEKNEK Ügyvédi törvény vö. BVK Ügyvéd nem láthat el BVK tevékenységeket. A bizalmi vagyonkezelés jellegénél fogva jogi szakértelmet és bizalmi viszonyt igényel: Indokolt lehetővé tenni, hogy ügyvédek is végezhessék ezt a tevékenységet.
ÖSSZEFOGLALÁS Milyen legyen a magyar BVK? Összhang a Ptk-val Nem végrehajtható a vagyon. Titoktartási kötelezettség (kiv. pl.: adóhatósági és büntető ügyek) és ésszerű transzparencia Nemzetközi szinten (is) versenyképes Egyszerű eljárás Alacsony költségek Töltse be a jogalkotó szándékát Gazdasági igény a tulajdonosi és a döntési (menedzsment) pozíciók szétválasztására. Vagyon konzerválása és egyben tartása a későbbi generációk számára.
ZÁRÓGONDOLAT
KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET! Society of Trust and Estate Practitioners Tel: +36-1-383-0333 Bécsi út 52. Fax: +36-1-383-0433 1035 Budapest E-mail: info@step-hungary.hu Hungary