A belső könyvvizsgáló iroda tevékenységének rövid leírása Hargita Megye Tanácsa RO Csíkszereda, Szabadság tér 5. szám Tel.: , Fax: ,

A belső könyvvizsgáló iroda a Megyei tanács keretén belül működik. Tevékenységét a 672/2002 törvény és a Pénzügyminiszter által kiadott 38/2003-as alkalmazási keret norma szabályozza. A keret norma alapján 2004-ben kidolgozták a Hargita Megye Tanácsára vonatkozó normát. A belső könyvvizsgálat az a funkcionálisan független és objektív tevékenység, amely biztosítást és tanácsadást nyújt a vezetőségnek a közületi bevételek és kiadások megfelelő adminisztrálása tekintetében, tökéletesítve a közintézmény tevékenységeit; támogatja a közintézményt célkitűzéseinek a kockázatkezelésen, az ellenőrzésen és az adminisztrálási eljárásokon alapuló vezetési rendszer hatékonyságát és eredményességét felmérő és tökéletesítő szisztematikus és metodikus megközelítéssel való megvalósításában.

A belső könyvvizsgáló iroda fontosabb feladatkörei  Sajátos metodológiai szabályok kidolgozása a könyvvizsgálatra vonatkozóan  Belső könyvvizsgálati éves terv készítése  Belső könyvvizsgálati tevékenység folytatása  Tájékoztatás nyújtása a Belső Könyvvizsgálat-harmonizálás Központi Egységének a könyvvizsgálat alá vetett közintézmény által el nem sajátított javaslatokról, valamint azok következményeiről  Időszakos jelentés készítése a könyvvizsgálati tevékenységből eredő megállapításokról, következtetésekről és javaslatokról  Éves jelentés készítése a belső könyvvizsgálati tevékenységről  Szabálytalanságok vagy esetleges károk azonosítása esetén azonnali jelentés készítése a közintézmény vezetőjének és a belső ellenőrzési struktúrának

A könyvvizsgálattípusok  A rendszerkönyvvizsgálat, amely a vezetési és belső ellenőrzési rendszerek mélyreható felmérését képezi annak megállapítása érdekében, hogy a rendszer gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen működik, valamint annak céljából, hogy a hiányosságokat azonosítsák, és javaslatokat fogalmazzanak meg azok kiküszöbölésére.  A teljesítmény könyvvizsgálat, amely megvizsgálja, ha a közintézmény célkitűzéseinek és feladatainak gyakorlatba ültetése érdekében megállapított kritériumok helyesek az eredményfelmérés tekintetében és megítéli, hogy az eredmények megfelelnek-e a célkitűzéseknek.  A rendszerességi könyvvizsgálat, amely a közalapokra vagy a közvagyonra gyakorolt pénzügyi kihatásokkal kapcsolatos akciók vizsgálatát jelenti az azok tekintetében alkalmazandó elvek, eljárási és metodológiai szabályok szempontjából.

A belső könyvvizsgálat lebonyolítása A tevékenységnek négy szakasza van: 1.A tevékenység előkészítése 2.A tevékenység helyszínen történő lebonyolítása 3.A könyvvizsgálati jelentés elkészítése 4.Javaslatok betartásának követése

1. A tevékenység előkészítése 1.1 A belső könyvvizsgálat kezdeményezése 1.2 Az adatok begyűjtése és feldolgozása 1.3 Kockázatelemzés 1.4 A belső könyvvizsgálat ütemtervének elkészítése 1.5 A belső könyvvizsgálat helyszínen történő megnyitása

2. A tevékenység helyszínen történő lebonyolítása 2.1 A bizonyítékok begyűjtése 2.2 A kihágások megállapítása és jelentése 2.3 A munkaanyagok felülvizsgálata 2.4 A belső könyvvizsgálat helyszínen történő bezárása

3. A könyvvizsgálati jelentés elkészítése 3.1 A könyvvizsgálati jelentéstervezet kidolgozása 3.2 A jelentéstervezet továbbítása 3.3 Egyeztető gyűlés 3.4 Végleges jelentés készítése 3.5 Végleges jelentés láttamozása 3.6 A végleges jelentés kiközlése

4. Javaslatok betartásának követése 4. 1 Javaslatok betartásának és kivitelezésének követése a belső könyvvizsgáló iroda által

Hargita Megye Tanácsa RO Csíkszereda, Szabadság tér 5. szám Tel.: , Fax: ,