A belső kontrollok és kockázatelemzés az Integritás felmérés alapján

Az előadások a következő témára: "A belső kontrollok és kockázatelemzés az Integritás felmérés alapján"— Előadás másolata:

1 A belső kontrollok és kockázatelemzés az Integritás felmérés alapján
2011. december 9., Budapest Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos

2 KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

3 I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK IDŐSZERŰSÉG ÖNÉRTÉKELÉS AD-E A PROJEKT MÓDSZER TÖBBLETET NÖVELI-E A TÚLSZABÁLYOZOTTSÁGOT

4 II. KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER

5 AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ELLENŐRZÉSI RENDSZERE Külső ellenőrzés (ÁSZ, könyvvizsgálók) Kormányzati ellenőrzés (KEHI) Intézményi belső kontrollrendszer

6 A BELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYOZÁSA

7 BELSŐ KONTROLLRENDSZER
A belső kontrollrendszer folyamatrendszer, amely a kockázatok kezelésére szolgál és célja, hogy a költségvetési szervezet: működési és gazdálkodási tevékenységeit etikusan, szabályszerűen hajtsa végre, teljesítse az elszámolási kötelezettségeket és megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól.

8 Törvényi szint, Áht. 120/B. § (1) - 2009.januárjától
A költségvetési szerv vezetője köteles belső kontrollrendszert kialakítani, működtetni, a működést folyamatosan nyomon követni, arról évente jelentést készíteni.

9 A belső kontrollrendszer elemei:
kontrollkörnyezet kockázatkezelés kontroll tevékenységek, információ és kommunikáció monitoring (része a független belső ellenőrzés)

10 KONTROLLKÖRNYEZET A kontrollkörnyezet képezi a teljes kontrollrendszer alapját, elemei: a vezetők és dolgozók szakmai értékrendje, folyamatos támogatás a belső kontrollrendszerhez elkötelezettség a szakmai hozzáértés iránt, felső vezetés hozzáállása, elköteleződése, szervezeti felépítés humánpolitika etikai értékek és integritás.

11 INTEGRITÁSI SZINTEK ÉS KOCKÁZATOK

12 teljes folyamat felülvizsgálata.
KOCKÁZATKEZELÉS A költségvetési szerv vezetője köteles kockázatkezelési rendszert működtetni, ennek elemei: a kockázatok meghatározása, felmérése (a csalás, a korrupció kiemelt kockázatok) kockázatok elemzése, kockázatok kezelése, teljes folyamat felülvizsgálata.

13 A vezető köteles kontroll tevékenységeket kialakítani, melyek biztosítják a kockázatok, kezelését hozzájárulnak a szervezet céljainak eléréséhez: megelőző, helyrehozó, iránymutató, feltáró kontrollok KONTROLL TEVÉKENYSÉGEK

14 III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI

15 Kockázat elemzések az ÁSZ gyakorlatában
Zárszámadási audit Átfogó önkormányzati ellenőrzés Önkormányzatok „pénzügyi helyzetének” vizsgálata Korrupciós/integritás kockázat elemzés

16 A PROJEKT MÓDSZER LÉNYEGE
Korrupció veszélyeztetett területekre koncentrálás, veszélyek és a védelmi rendszer állapotának mérése. Eredendő veszélyeztetettség meghatározása (EKV), Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT),   Kontrollok hiányából eredő veszélyeztetettség (KHKT) Eszköz: kérdőív (155 kérdés) - gyorsteszt Súlyozás, pontok összeadása, eredményskála: pont Eredménybeli eltérések térképi megjelenítése

17 A PROJEKTBŐL SZÁMÍTOTT KOCKÁZATI INDEXEK

18 KOCKÁZAT „TÍPUSOK” JÓ KÖZEPES GYENGE

19 EREDENDŐ VESZÉLYEZTETETTSÉGI INDEX

20 Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

21 Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

22 Kontrollok hiányából fakadó kockázatok indexe

23 IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

24 A LEGFŐBB KOCKÁZATI TERÜLETEK, %

25 SZABÁLYOZÁSI KOCKÁZATOK

26

27

28

29

30

31

32 KÖZBESZERZÉSEK

33

34

35

36

37 KÖZBESZERZÉS

38

39

40 KOCKÁZAT HALMOZÓDÁS UNIÓS FORRÁSFELHASZNÁLÁS KÖZBESZERZÉS BERUHÁZÁS

41

42

43

44

45

46 KÖSZÖNÖM A FIGYELMÜKET