– A vállalat éves költségvetésének gördülő előrejelzése (rolling forecast), folyamatos aktualizálása –

Az előadások a következő témára: "– A vállalat éves költségvetésének gördülő előrejelzése (rolling forecast), folyamatos aktualizálása –"— Előadás másolata:

1 – A vállalat éves költségvetésének gördülő előrejelzése (rolling forecast), folyamatos aktualizálása –

2 Az előrejelzések legtöbbször csak folyó évre szólnak
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

3 Előrejelzéssel kiegészített éves kerettervezés verzus gördülő negyedéves tervezés
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

4 Folyamatos tervezés + előrejelzés: megváltozik az erőforrás-elosztás rendje
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

5 A vállalati költségvetés, tervezés (budgeting) alapvető módszerei

6 Keretek kidolgozásának módszerei:
2 1 Top-down: felsőbb szintű keretekből az alsőbb szintűek előnye, hogy a kerettervezési folyamat hozzáigazítható a vállalati célokhoz Bottom-up: alsóbbak összegezéséből a felsők előnye, hogy az alsóbb szintek jobb helyismerete és motivációja érvényre jut. Ellenáramlatú eljárás: a kettőt ötvözi 2 1

7 A kerettervezés folyamata
A sarokszámok a vállalatvezetőség stratégiai elképzeléseinek lefordítása a következő üzleti évre. A divíziók a sarokszámok alapján készítik el egyéni terveiket (először mennyiségben, majd értékben). A kontrolling összehangolja ezeket a tervezési folyamatokat, az egyedi terveket eredménytervekké ötvözi, majd ezt a vállalatvezetés elé viszi. Elméletileg szimultán kerettervezésre lenne szükség, a valóságban ez folyamatos. A koordináció legfontosabb eszköze a tervezési naptár. Pénzügyi területen pénzügyi számítások, Beruházásoknál beruházásgazdaságossági számítások, Költséghelyek kereteinél - rugalmas tervköltség számítás, K + F projekttervezés A keretek betartatása a keretellenőrzés (beszámolás) tárgya. Nem merül ki az eltérések rögzítésében, feladata az eltérések okainak feltárása, jelentőségük megbecslése, módszerei az eltéréselemzések.

8 Miért kerül sok erőfeszítésbe a hagyományos kerettervezés
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

9 A kerettervezés csekély használhatóságának okai
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

10 A hagyományos kerettervezés minden területen gátolja a működést
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

11 Hagyományos (keret)tervezés: sok erőforrás majdnem semmiért!
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

12 A tervezési rendszer inkrementális és radikális átalakulása
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

13 Beyond budgeting: a környezet változása
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

14 Az újfajta vállalatirányitási modellben másfajta tervezési rendszerre van szükség!
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

15 A beyond budgeting megközelítése: jobb irányítás merev keretterv („fix keretek”) nélkül
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

16 Beyond budgeting elvei (rugalmas folyamatok)
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

17 Beyond budgeting elvei (Radikális decentralizálás)
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

18 A beyond budgeting koncepció átfogó értékelése
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

19 A (keret)tervezési rendszerek győztese: advenced budgeting – mindenből a legjavát!
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

20 Advenced budgeting: az újfajta tervezés legfontosabb elvei
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

21 A környezet dinamikájának és komplexitásának figyelembe vétele
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

22 Merev célok helyett rugalmasan változó célok
pozitív! Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.

23 Az advanced budgeting szakít a hagyományos kerettervezés gazdasági évre való fókuszálásával
Forrás: Tirnitz Tamás és Krekó István: A hagyományos kerettervezésen túl (BCE előadás, október 27.