Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,

Irányelvek az audithoz A „Tizenkét órás audit” (Szakma 2011/9 Tóth Andrea) Követelményei: a Standardok alapos ismerete a gyakorlati szakmai jártasság a könyvvizsgálói gyakorlat automatizálása Egyedi munka-folyamat Automatizálási stratégia

AUDIT – a stratégia megválasztása Milyen folyamatot alakítok ki? - Év végi audit – csak a hibákra koncentrál – és minősít - a hibák / eltérések javítása - a beszámoló elkészítése előtt Év közi audit (nem folyamatos) egy-egy időszakot követő ellenőrzés Folyamatos évközi ellenőrzésekkel Audit tételes ellenőrzéssel

AUDIT - Gyorselemzés A beszámolót és azt, amiből az készült: Ez a szinkronitás-vizsgálat Célom: A KÉPBE KERÜLÉS Mit vizsgálok? Mire vagyok kíváncsi? Hogyan vizsgálom? Úgy, mintha már a végállapot lenne. Eltérések a mérlegben Eltérések az eredménykimutatásban Eltérések a főkönyvi kivonatban

1.A beszámolóra (XLS/PDF stb. formájában) 2.Az AUDIT.XML exportra hiányában a főkönyvi kivonat exportra 3.Adóellenőrzésnél - az adófolyószámlára - a bevallások XKR állományaira Mire van szükségem?

A-DOK AUDITMINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Beszámoló MÉRLEG Beszámoló (Bázis / Tárgyév) Nyitás (Bázis / Nyitó / Eltérés) Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés) Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló) Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés ) Eredmény- kimutatás Beszámoló (Bázis / Tárgyév) Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés) Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló) Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés ) Főkönyvi kivonatNyitó (Tartozik / Nyitó / Eltérés) Átadott / Végleges Módosítás Változás Főkönyv-eltérés(Export/import) - Előző kivonattal való összehasonlítás

A-DOK AUDITMINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) II.B 4 A lényegességi küszöbérték II.B 5 A minősített területek kijelölése II.B 5 Kockázatok A mérleg-főösszeghez viszonyítás Tételszám (és vizsgálandó tétel) - vizsgálatával a lefedettség Az egyes területek minősítése II.B 5 Követelések a mérlegben A területek minősítésére példa ( munkalapokkal ) Audit táblák Audit szempontok listája Kockázat munkalap Eljárások munkalap Mérleg főkönyv alábontással III. TARTALMI RÉSZ MER (Minőség-ellenőrzés) kérdésköreinek kapcsolása

A-DOK ADÓMINTA_ADO Az adófolyószámla (előírás és teljesítés), az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a bevallások vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Bevallások nyilvántartása ADÓ-KONTROLL TÁBLÁK Adófolyószámla munkatáblák Éves összesítés adónemekre Adónemenként a havi táblák

A-DOK XML MINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) MIT NÉZZEK? Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez Mérleg / EK -- Bevétel/Költség havi bontása Főkönyvi kivonat-elemző Bizonylat-részletezés Könyvelt tételek (AZONOSAK KISZŰRÉSE) Partnerek könyvelt tételei Bizonylatok vizsgálataEllenőrzéshez legyűjtés Napló: Szállító Lényegességi szint: Jelölés vizsgálatra Jelöltek listázása Rögzítés-küldés

A-DOK XML MINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez Tételek vizsgálataEllenőrzéshez legyűjtés Időszak: Január / Lényegességi szint: 0 Legyűjtés :500 oldal felett! Napló: Pénztár Legyűjtés :csaknem 50 oldal! Lényegességi szint: Legyűjtés :csak 4 oldal! Jelöltekből / Megvizsgált Megjegyzés hozzáfűzése Listázás Rögzítés-küldés Statisztika

„Tizenkét órás audit” ? G – A -- P Stratégia Csak eszköztámogatással működik AUDIT.XML -- a kockázatot csökkenti a megbízhatóságot növeli „Ránézésre mit mond?”

Köszönöm figyelmüket! Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,