R29 Tőkebefektetések éves adatszolgáltatása Veitzné Kenyeres Erika Vezető statisztikai elemző veitznee@mnb.hu Magyar Nemzeti Bank 2010.06.03/2010.06.07

Témák R29 adatszolgáltatás tartalmának rövid összefoglalása értékhatárok táblák Ellenőrzési szempontok Ezekről is egy kicsit bővebb szöveg kéne nekem a noteba

R29 (Tőkebefektetések éves adatszolgáltatása) - értékhatárok Külföldi befektetővel rendelkeznek, és a külföldi befektetőre jutó összes saját tőke összege a tárgyév vagy a tárgyévet megelőző év mérlegforduló-napján eléri a 250 millió forintot, vagy kisebb, mint mínusz 250 millió forint, vagy a tárgyévi eredmény-kimutatásban a külföldi befektetőre jutó összes osztalék összege eléri a 250 millió forintot, vagy egy vagy több külföldi vállalkozás jegyzett tőkéjében legalább 10%-os részesedéssel vagy külföldi fiókteleppel rendelkeznek, és ezen részesedések együttes értéke vagy a külföldi fióktelepnek átadott vagyon értéke a tárgyév vagy a tárgyévet megelőző év mérlegforduló-napján eléri a 10 millió forintot.

R29 Tőkebefektetések éves adatszolgáltatása - táblák TRE regiszter célú adatokat tartalmaz - mindig ki kell tölteni TEA1-TEA5 táblákat akkor kell kitölteni, ha tárgyidőszak elején vagy végén volt közvetlen tőkebefektetője az adatszolgáltatónak TEL táblát akkor kell kitölteni, ha a cégnek tárgyidőszak elején vagy végén volt külföldi közvetlen tőkebefektetése, fiókvállalata. TEI tábla – külföldi ingatlantulajdonról kérünk adatokat Az adatokat ezerben kell megadni!!! Ezekről is egy kicsit bővebb szöveg kéne nekem a noteba

TRE tábla: Az adatszolgáltató egyes, regiszter célú adatai 01. sor: mérlegforduló nap – a tárgyévben lezárult üzleti évről kell jelenteni 04. sor: Igaz-e, hogy egy nem rezidens befektető tulajdoni hányada sem éri el a 10%-ot? Akkor igen=1, ha nincs 10%-ot elérő külföldi befektetője. 05. sor: külföldi közetlen tőkebefektetések száma fiókvállalattal együtt

TEA1-TEA5 táblák TEA1 A külföldi közvetlen tőkebefektető részesedésére és vele kapcsolatos kereszttulajdonlásra vonatkozó adatok A részesedést 2 tizedes pontossággal, ponttal elválasztva kell megadni. TEA2-TEA3 Mérleg és eredmény beszámoló adatok Az adatszolgáltató könyvvezetésének devizanemében (TRE/02 sor) kell megadni az adatokat Havi és negyedéves adatszolgáltatók esetén a külföldi befektetőkre jutó megszavazott osztalékot jelenteni kell az R02/R12 TB08 táblában is. TEA4 Az adatszolgáltató eredmény kimutatásából a normál üzletmenethez szorosan nem kapcsolódó tételek Amennyiben a cég rendelkezik a könyvvezetési devizanemtől eltérő devizanemben fennálló követeléssel/kötelezettséggel, legalább a 13. sorban jelentenie kell adatot.

TEL tábla: Külföldi közvetlen tőkebefektetés, külföldi fióktelep, vagy külföldi, közvetett tulajdonosi (részesedési) viszonyban álló tőkebefektetés jelentésköteles adatai 02. sor (külföldi vállalkozás könyvvezetésének a devizaneme), és a 03. sor (mérlegforduló nap) kitöltése kötelező 04-08 sor: részesedésre vonatkozó adatok - csak leányvállalatokra kell kitölteni 10-11 sor: csak külföldi közvetett tulajdonlás esetén kell kitölteni (E) 13-24 sor: mérleg és eredmény kimutatás adatok - Fióktelepre tilos kitölteni 26-27. sor: fióktelepek esetén kell csak kitölteni 29-46 sor: minden esetben kitöltendő 49-59 vagy 61-71 sor: kitöltése függ a külföldi partner TEAOR kódjától, de valamelyik blokkot ki kell tölteni.

TEL tábla (folytatás) Részesedés mértékét itt is 2 tizedes pontossággal, ponttal elválasztva kell megadni 06. sor: részesedés állománya a saját könyvekben – adatszolgáltató könyvvezetésének devizanemében (TRE/02) kell kitölteni Jóváhagyott osztalék: A magyar számviteli törvény logikája szerint: a tárgyévet követően a tárgyév vagy megelőző évek eredménye terhére megszavazott osztalék. Havi és negyedéves jelentők esetén a megszavazott osztalékot a megszavazás időszakában a R02/R12 TB07 táblában is fel kell tüntetni Amennyiben a külföldi érdekeltség rendelkezik a könyvvezetési devizanemtől eltérő devizanemben fennálló követeléssel/ kötelezettséggel, legalább a 41. sorban jelentenie kell adatot.

Ellenőrzések EBEAD-ra kihelyezett ellenőrzések (hiba esetén az adatszolgáltatás nem küldhető be) START-ban végrehajtott ellenőrzések (szabály nem teljesülése esetén az adatszolgáltatást befogadja a START, de hibás lesz – beküldés után a hibalista megnézése!) Ellenőrzési szempontok a honlapon: www.mnb.hu// Főoldal / Statisztika / Adatszolgáltatás / Kapcsolódó előírások, technikai segédletek/5. Az adatszolgáltatások összefüggései, egyedi ellenőrzési szempontjai/Táblaképek, Startszabályok.zip /R29  Ezekről is egy kicsit bővebb szöveg kéne nekem a noteba

Néhány ellenőrzési szempont TEA2 táblában a mérleg szerinti eredménynek egyeznie kell a TEA3 táblából számított mérleg szerinti eredménnyel (adózott eredmény+eredménytartalék igénybevétele osztalék fizetésre-jóváhagyott osztalék) – EBEAD-ra kihelyezett szabály Nyitó – előző időszaki záró ellenőrzése – ha a beküldött adatokhoz képest változtak a 2008. év végi záró állományok az R29-et módosítani kell – START ellenőrzés Ezekről is egy kicsit bővebb szöveg kéne nekem a noteba

Néhány ellenőrzési szempont (2) Állomány változás – forgalom ellenőrzés Külföldi befektető esetén: havi és negyedéves jelentőknél a külföldi befektetőre jutó jegyzett tőke változása = az R02/R12 TB01táblájában nem JTNE kódon jelentett forgalmak összegével Ha a tőketartalék is változott, akkor azt JTNE kódon kell jelenteni! Külföldi leányvállalat esetén: havi és negyedéves jelentőknél az adatszolgáltatóra jutó jegyzett tőke változása = az R02/R12 TB03 nem JTNE, és CASH kódon jelenteni kell forgalmak összegével Külföldi fiókvállalat esetén: külföldi fiókteleppel szemben fennálló nettó követelés állomány (TEL/26. sor) változása = Fióktelepnél keletkezett eredmény (TEL/27. sor)+ R02/R12 TB03 táblájában CASH kódon jelentett forgalmak

Néhány ellenőrzési szempont (3) TEL tábla 49-59, illetve 61-71 sorának ellenőrzése Ha pénzügyi tevékenységet végez a külföldi érdekeltség (R01-ben megadott fő gazdasági tevékenység TEÁOR’03 kódja >=6511 és <=6720 ) → 61-71 sort kell kitölteni Ha nem pénzügyi tevékenységet végez → 49-59 sort kell kitölteni Ha nem ismertek az adatok: beküldhető az adatszolgáltatás, de később pótolni kell a hiányzó adatokat.