Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Áht. XIII. fejezet ÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLL Az államháztartási kontrollok rendszere.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "Áht. XIII. fejezet ÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLL Az államháztartási kontrollok rendszere."— Előadás másolata:

1 Áht. XIII. fejezet ÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLL Az államháztartási kontrollok rendszere

2 INTEGRÁLT RENDSZER a preferált, közös célok érdekében: OUTPUT Humán rendszerek, közszféra Kontroll, monitoring és ellenőrzés Stabilitás, növekedés: energiakoncentráció a preferált célokra, a hatékony forrásfelhasználás kontrollja, monitoringja és ellenőrzése INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) Eszközök és eljárási szabályok: válasz a változásokra INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek)

3 KONTROLLOK CÉLJA Az államháztartási pénzeszközökkel, vagyonnal: •szabályszerű •szabályozott •gazdaságos •hatékony •eredményes gazdálkodás biztosítása.

4 Államháztartás kontrollja Külső ellenőrzés Állami Számvevőszék (külön törvény) Belső pénzügyi ellenőrzés •FEUVE •Belső ellenőrzési tevékenység •Központi harmonizáció, szabályozás és koordináció, a jogszabályok, közzétett irányelvek, módszertani útmutatók, standardok alkalmazásának vizsgálata

5 Belső kontrollrendszer •A kockázatok kezelésére és a tárgyilagos bizonyosság megszerzésére kialakított folyamatrendszer •Célja: a költségvetési szerv a tevékenységeket szabályszerűen és a megbízható gazdálkodás elveivel összhangban végezze; teljesítse az elszámolási kötelezettségeket; megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől, és a rendellenes használattól

6 A kontrollrendszer elemei •Kontrollkörnyezet •Kockázatkezelési rendszer •Kontrolltevékenységek •Információs és kommunikációs rendszer •Monitoringrendszer

7 Dolgozók Középvezetés Felső vezetés A szervezet, egységek, egyedek Elszámolás Megfelelés Műveletek Forrásvédelem Általános kontroll- célok Kontrollkörnyezet Kockázatértékelés Kontrolltevékenység Információ, kommunikáció Monitoring Kontrollrendszer (belső irányítás. Szabályozás) elemei A BELSŐ KONTROLLRENDSZER HÁROM DIMENZIÓS MÁTRIXA

8 •Megelőző kontrollok (feladatkörök- elkülönítése, hatáskörök szabályozása) •Helyrehozó kontrollok (biztosítás, vésztervek) •Utasító kontrollok (egészség- és munkavédelem) •Feltáró kontrollok (leltárok)

9 FEUVE •Létrehozása, kiépítése, működtetése a költségvetési szerv vezetője kötelessége •Szabályzatok kiadása, folyamatok kialakítása •Kiterjed a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítésére; az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzésre, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyására, ellenjegyzésére; a gazdasági események elszámolásának kontrolljára

10 Belső ellenőrzés •Független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység •Célja: az ellenőrzött szervezet működésének fejlesztése, eredményességének növelése – rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási eljárásainak hatékonyságát

11 Kockázat minősítés A kialakított belső kontrollokban rejlő kockázat •alacsony : a kontrollok – végrehajtásuk esetén – megfelelő védelmet nyújtanak a hibák bekövetkezése ellen •közepes: a kontrollok – végrehajtásuk esetén – a lehetséges hibák többsége ellen védelmet nyújtanak •magas: a kontrollok – kialakításuk hiányában, vagy hiányos kialakításuk miatt – nem nyújtanak elegendő védelmet a lehetséges hibákkal szemben

12 A kontrollok működésének eredményessége, megbízhatósága •Kiváló: ha azok működése – esetleges apróbb hiányosságoktól eltekintve – megfelelt a hibák megelőzésére és kijavítására meghatározott szabályozásnak és a legmagasabb szintű elvárásoknak •Jó: ha a hiányosságok száma ugyan jelentős volt, de nem veszélyeztette az ellenőrzött terület hibáinak megelőzését és kijavítását. •Gyenge: amennyiben a hiányosságok mértéke nem biztosította a hibák megelőzését, feltárását, kijavítását és ezáltal veszélyeztette az eredményes, megbízható működést

13 Köszönöm megtisztelő figyelmüket!


Letölteni ppt "Áht. XIII. fejezet ÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLL Az államháztartási kontrollok rendszere."

Hasonló előadás


Google Hirdetések