Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Belső kontrollok, belső ellenőrzés aktuális kérdései dr. Dencső Balázs Pénzügyminisztérium.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "Belső kontrollok, belső ellenőrzés aktuális kérdései dr. Dencső Balázs Pénzügyminisztérium."— Előadás másolata:

1 Belső kontrollok, belső ellenőrzés aktuális kérdései dr. Dencső Balázs Pénzügyminisztérium

2 Témakörök 1.jogszabályi változások es elképzelések belső kontroll terén es elképzelések belső ellenőrzés terén 4.Belső ellenőrök nyilvántartása 5.ÁBPE Módszertani és Képzési Központ

3 Jogszabályi változások Áht. két módosítása: évi költségvetést megalapozó „csomag” (2008. évi LXXXII. tv): 121/C. § (belső ellenőrök nyilvántartása) 2.„státusztv.” (költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló évi CV. tv.): XIII. fejezet (belső kontrollok, FEUVE, belső ellenőrzés) Áht. változásai: kiosztott anyagon

4 COSO I. 5 eleme és példák Belső kontroll elemeiÁltalános példákKonkrét példák KontrollkörnyezetVezetői hozzáállás, szervezeti felépítés Etikai kódex kialakítása KockázatkezelésKockázatok azonosítása, kockázatelemzés Kockázatkezelési szeminárium KontrolltevékenységekEngedélyezés, jóváhagyás Ellenjegyzés előírása Információ és kommunikáció Információs rendszer létrehozása Vezetői tájékoztató MonitoringMegvalósulás megfigyelése, értékelése Havi beszámolás egy projekt előrehaladásáról

5 Kontroll→←Audit (ellenőrzés) •kontroll inkább előzetes, mint utólagos (de: feltáró kontrollok): megelőzi, hogy „kimenjen” pénz (PREVENCIÓ + reparáció) •audit inkább utólagos, mint előzetes (de: rendszerellenőrzés): utólag feltárja a szabálytalanságot, de elsődleges célja a szabálytalanságot lehetővé kontrollrendszerbeli hiányosság „megkeresése” (prevenció + REPARÁCIÓ) Példák:  megnézem, hogy a TÉR-ben milyen határidővel vállaltam feladatot (AUDIT) – már lejárt is lehet  mikor „vállalom”, beírom naptárba, outlookba előzetes figyelmeztetés (KONTROLLpont)

6 ellenőrzések (kontrollok) száma bizonyosság / ellenőrzések (kontrollok) költsége A bizonyosság kívánt szintjét a vezetésnek kellene meghatároznia! → észszerűség + költséghatékonyság

7 Ámr. módosítása 1.belső kontroll elemei 2.vezetők továbbképzése 3.beszámolók megbízhatósága lásd kiosztott anyag ÁBPE – belső kontrollok kapcsolata : lásd 2 ábra

8 Belső kontrollok továbbfejlesztése 2009-ben 1.Államháztartási belső kontroll standardok 2.Belső Kontroll Kézikönyv

9 Belső ellenőrzés továbbfejlesztése 2009-ben 1.Ber. módosítása 2.BEK módosítása 3.Államháztartási belső ellenőrzési standardok

10 A belső ellenőrzés feladatai • belső kontrollok vizsgálata, fejlesztetése (vezető feladata, akinél probléma, ha nem érti / nem akarja) • közbizalom (vissza)szerzése költségvetési szerveknél  hatékony működés  fejlett belső kontrollok  fejlett belső ellenőrzés • saját helyzet megszilárdítása (felelősség: belső ellenőr, PM, a szerv vezetője) – eszközök (tervezés, jelentések stb.) • rendszer- és teljesítményellenőrzések elsősorban (nagyobb hozzáadott-érték), de a szabályszerűség alapvető!

11 Teljesítményellenőrzés A fő kérdésre ad választ (szándékolt hatás): input x output x outcome = € input output 3E: gazdaságosság hatékonyság eredményesség economy efficiency effectiveness outcome € Value for Money

12 Nyilvántartás •Áht. 121/C. § •2009. július 1-től •PM rendelet: nyilvántartás és képzés

13 ÁBPE MKK •Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési Módszertani és Képzési Központ •http://abpemkk.gov.hu •e-learning! •segédanyagok! •1. ksz vezetők 2. gazdasági vezetők 3. belső ellenőrök

14 KÖSZÖNÖM A MEGTISZTELŐ FIGYELMET! dr. Dencső Balázs főosztályvezető-helyettes Pénzügyminisztérium Költségvetési és pénzügypolitikai főosztály Ellenőrzésirendszer-fejlesztési osztály Telefon: Fax:

15 KÉRDÉSEK ÉSZREVÉTELEK JAVASLATOK


Letölteni ppt "Belső kontrollok, belső ellenőrzés aktuális kérdései dr. Dencső Balázs Pénzügyminisztérium."

Hasonló előadás


Google Hirdetések