Humán rendszerek, közszféra

Az előadások a következő témára: "Humán rendszerek, közszféra"— Előadás másolata:

1 Áht. XIII. fejezet ÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLL Az államháztartási kontrollok rendszere

2 Humán rendszerek, közszféra
Eszközök és eljárási szabályok: válasz a változásokra INTEGRÁLT RENDSZER a preferált, közös célok érdekében: Kontroll, monitoring és ellenőrzés INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) OUTPUT INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) Stabilitás, növekedés: energiakoncentráció a preferált célokra, a hatékony forrásfelhasználás kontrollja, monitoringja és ellenőrzése

3 KONTROLLOK CÉLJA Az államháztartási pénzeszközökkel, vagyonnal:
szabályszerű szabályozott gazdaságos hatékony eredményes gazdálkodás biztosítása.

4 Államháztartás kontrollja
Külső ellenőrzés Állami Számvevőszék (külön törvény) Belső pénzügyi ellenőrzés FEUVE Belső ellenőrzési tevékenység Központi harmonizáció, szabályozás és koordináció, a jogszabályok, közzétett irányelvek, módszertani útmutatók, standardok alkalmazásának vizsgálata

5 Belső kontrollrendszer
A kockázatok kezelésére és a tárgyilagos bizonyosság megszerzésére kialakított folyamatrendszer Célja: a költségvetési szerv a tevékenységeket szabályszerűen és a megbízható gazdálkodás elveivel összhangban végezze; teljesítse az elszámolási kötelezettségeket; megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől, és a rendellenes használattól

6 A kontrollrendszer elemei
Kontrollkörnyezet Kockázatkezelési rendszer Kontrolltevékenységek Információs és kommunikációs rendszer Monitoringrendszer

7 A BELSŐ KONTROLLRENDSZER HÁROM DIMENZIÓS MÁTRIXA
Általános kontroll- célok Dolgozók Középvezetés Felső vezetés A szervezet, egységek, egyedek Megfelelés Műveletek Forrásvédelem Elszámolás Kontrollkörnyezet Kockázatértékelés Kontrollrendszer (belső irányítás. Szabályozás) elemei Kontrolltevékenység Információ, kommunikáció Monitoring

8 Megelőző kontrollok (feladatkörök-elkülönítése, hatáskörök szabályozása)
Helyrehozó kontrollok (biztosítás, vésztervek) Utasító kontrollok (egészség- és munkavédelem) Feltáró kontrollok (leltárok)

9 FEUVE Létrehozása, kiépítése, működtetése a költségvetési szerv vezetője kötelessége Szabályzatok kiadása, folyamatok kialakítása Kiterjed a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítésére; az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzésre, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyására, ellenjegyzésére; a gazdasági események elszámolásának kontrolljára

10 Belső ellenőrzés Független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység Célja: az ellenőrzött szervezet működésének fejlesztése, eredményességének növelése – rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási eljárásainak hatékonyságát

11 Kockázat minősítés A kialakított belső kontrollokban rejlő kockázat
alacsony : a kontrollok – végrehajtásuk esetén – megfelelő védelmet nyújtanak a hibák bekövetkezése ellen közepes: a kontrollok – végrehajtásuk esetén – a lehetséges hibák többsége ellen védelmet nyújtanak magas: a kontrollok – kialakításuk hiányában, vagy hiányos kialakításuk miatt – nem nyújtanak elegendő védelmet a lehetséges hibákkal szemben

12 A kontrollok működésének eredményessége, megbízhatósága
Kiváló: ha azok működése – esetleges apróbb hiányosságoktól eltekintve – megfelelt a hibák megelőzésére és kijavítására meghatározott szabályozásnak és a legmagasabb szintű elvárásoknak Jó: ha a hiányosságok száma ugyan jelentős volt, de nem veszélyeztette az ellenőrzött terület hibáinak megelőzését és kijavítását. Gyenge: amennyiben a hiányosságok mértéke nem biztosította a hibák megelőzését, feltárását, kijavítását és ezáltal veszélyeztette az eredményes, megbízható működést

13 Köszönöm megtisztelő figyelmüket!