Fekete Imréné KKB tag A közfelügyeleti rendszer súlypontjai Cegléd, július 6 1

A következők az előadó álláspontját tükrözik és nem tekinthetők a Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Bizottság hivatalos véleményének Cegléd, július 6 2

KKB tevékenységének fő iránya 2012 A Kkt módosításából eredő feladatok ellátása Kiemelt figyelem a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálóira A közfelügyeleti rendszer működésének felülvizsgálata, javaslattétel a továbbfejlesztésre Cegléd, július 6 3

2012 a közfelügyeleti rendszer felülvizsgálatának éve Okok: – a Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Bizottság (KKB) mandátuma végén lejár – a közfelügyeleti funkciók törvényi szabályozásában lévő ellentmondások a feladatok ellátását veszélyeztetik – az Európai Bizottságban megkezdődött a könyvvizsgálatra vonatkozó jogszabálytervezetek vitája Cegléd, július 6 4

Ami nem változik és ami változik Ami nem változik: középpontban a független minőségellenőrzés a közérdeklődésre számot tartók könyvvizsgálóira Ami változik: az érintettek köre – 2012-ben a tőzsdén forgalmazott értékpapírokkal rendelkező gazdálkodók – 2013-tól a kör bővül nyilvános Rt formában működő biztosító és a 1, 5 Md bruttó árbevételt elérő biztosító nyilvános Rt formában működő hitelintézet és az 500 Md mérlegfőösszeg fölötti hitelintézet a szabályozott piacra bevezetett értékpapír kibocsátója (befejtetési jegyek esetén az alapkezelő) Cegléd, július 6 5

További változások a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálóinál A minőségellenőrzési határozat ellen fellebbezésnél a másodfok a miniszter Az Sztv módosításához kapcsolódóan IFRS minősítés bevezetése a 2014-es beszámolótól – minősítés feltételei a törvényben - az általános minősítési feltételek szerint Cegléd, július 6 6

Középpontban a független ellenőrzés (inspekció) Cél: a piac meghatározó szegmensét képviselő, nagyobb kockázatot hordozó (= közérdeklődésre számot tartó) gazdálkodók auditált pénzügyi kimutatásaiba vetett bizalom erősítése Módszer: – részletes szempontok, dokumentált válaszok, a végrehajtás megítélése független ellenőrök részéről – Időigény: a cégtől, illetve a megbízásoktól függően több napos (hetes) lehet – szoros kapcsolat a cég rendszere és a megbízások teljesítésének színvonala között Cegléd, július 6 7

Irányváltás az Európai Unióban Cegléd, július 6 8

Az uniós jogalkotás fő iránya: szigorítás a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálóinál Okok: – globális tőkepiacokon tapasztalt jelenségek – elhúzódó pénzügyi válság – befektetői visszajelzések – bizalomvesztés a könyvvizsgálatban Megoldás – kötelezően végrehajtandó rendelet az önszabályozás megszüntetése egységes keretrendszer Európában – a könyvvizsgálói irányelv kapcsolódó módosítása Cegléd, július 6 9

A tervezett főbb változások 1/2 Könyvvizsgálói jelentés – tartalmi és terjedelmi bővülés (max 4 oldal) – kiegészítő jelentés az Audit Bizottság részére (nem nyilvános) Rotáció – könyvvizsgáló cég: 6 év, két könyvvizsgálónál 9 év, várakozás 4 év – felügyeleti hosszabbítás max 2, ill. 3 év – könyvvizsgáló partner max 7 év, 3 év szünet Cegléd, július 6 10

A tervezett főbb változások (2/2) Kötelező nyílt pályáztatás – az Audit Bizottság ajánlása, indoklása, két választási lehetőséggel, a pénzügyi felügyeleti hatóság vétójogával Nem könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtásának tilalma az audit ügyfeleknek A felügyelet európai koordinációja az értékpapírpiaci hatóság kezében Cegléd, július 6 11

Felügyeleti hatóság Megfelelő személyi állomány + függetlenség Felügyeleti és vizsgálati hatáskörök Fő feladat: – minőségbiztosítási ellenőrzés – nem megfelelő munka felderítése, helyesbítése és megelőzése – fejlemények figyelemmel kísérése a piacon – nagy könyvvizsgáló cégek kockázatának figyelemmel kísérése – átlátható tevékenység, nyilvános jelentés – szankcionálási hatáskör Cegléd, július 6 12

A felügyeleti hatóság kizárólagos feladatai a minőségbiztosításban Nem ruházható át szakmához kötődő szervezetre : – ellenőrzési módszertan jóváhagyása – ellenőrzési jelentések jóváhagyása – ellenőrök jóváhagyása és kijelölése „Hivatásos” ellenőrök – szakmai képzettség, könyvvizsgálói tapasztalat, képzés – gyakorló könyvvizsgáló kizárva – könyvvizsgáló (partner, alkalmazott,stb) 2 évig nem ellenőrízheti korábbi cégét – speciális esetben független szakértő bevonható Cegléd, július 6 13

Hazai szabályozás jövője A hazai jogalkotás formálódóban figyelemmel – a végrehajtás tapasztalataira, – a KKB javaslataira, – a várható uniós szabályozásra Cegléd, július 6 14

KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! Cegléd, július 6 15