Pénzmosás elleni harc audit feladatai

Az előadások a következő témára: "Pénzmosás elleni harc audit feladatai"— Előadás másolata:

1 Pénzmosás elleni harc audit feladatai
( Völgyi Zsuzsa)

2 2007.évi CXXXVI. Törvény fogalmazza meg a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása megelőzésének és megakadályozásának feladatait Ezt a évi LII. Törvény július 1-jei hatállyal módosította

3 A szolgáltatókat érintő módosítások
tulajdonosok beazonosítása - valós tulajdonosig - 25 % feletti magánszemélyig - változás követéséig - kockázatos tulajdonosig Szerződés megkötése – nem kötelező írásban Személyazonosság ellenőrzése

4 A szolgáltatókat érintő módosítások
Összetett és szokatlan megbízások figyelemmel kísérése Ügyfél-kapcsolatok vizsgálatai - ügyfél jogi státusza - „kockázatos ügyfél” minősítése - „kockázatos ügylet” minősítése - szokatlan ügyletek kiemelt vizsgálata Pénzmosásra utaló adat, tény bejelentése

5 Audit eljárások Kapcsolatfelvételkor Szerződés-előkészítéskor
Tervezéskor Szerződéskötéskor A munka végzése folyamán Audit vélemény meghatározásakor

6 Adóparadicsomi kapcsolatok Off-shore szervezeti kapcsolatok
Kiemelt kockázatok Adóparadicsomi kapcsolatok Off-shore szervezeti kapcsolatok Jelentős értékű készpénzforgalom Megfelelő erőforrás meglétének bizonytalansága Igazolás nélküli adóalanyiság

7 Pénzforgalmi elszámolások vizsgálatai
Ismeretlen bankszámlák Jelentős értékű tételek Belföldi ügyletek elszámolása külföldre Rendszeres elszámolások Visszautasított tételek Kompenzálások miatti utalások Magas értékű pénztári tételek Adókapcsolatok, adóhatások

8 Pénzmosás elleni mechanizmusok kezelése
Belső jelentések Külső intézkedések Feltárt anomáliák jelzése a vezetésnek, tulajdonosnak, hatóságnak