A belső kontroll rendszer hatékony működtetése 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

Belső kontroll rendszer Olyan folyamatok összessége, amelyet egy szervezet igazgatósága, vezetősége és más munkatársai hajta-nak végre azzal a céllal, hogy ésszerű biztosítékot nyújtson az alábbi célok elérésére: A működés eredményessége és hatékonysága A pénzügyi beszámoló megbízhatósága Az alkalmazandó törvények és jogszabályok betartása. Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission (COSO) – 1992. 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

A belső kontroll rendszer elemei A belső kontroll rendszer öt, egymással kapcsolatban levő elemből áll. Ezek az elemek a vezetőség üzletve-zetésének módjából erednek, és az irányítási folyamat szerves részét képezik. Monitoring Információ és kommunikáció Kontroll tevékenységek Kockázatfelmérés Kontroll környezet 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál Kontroll környezet A vezető testületnek és a vezetésnek a szervezeten belüli kontroll fontosságára vonatkozó viselkedése és intézkedéseinek összessé-ge. A kontroll környezet biztosítja a belső kontroll rendszer elsődle-ges céljainak eléréséhez a fegyelmet és a struktúrát. Tényezői: Tisztesség és erkölcsi értékek A vezetőség filozófiája és munkastílusa Szervezeti felépítés Hatáskör és felelősség/feladat megosztás Az emberi erőforrás-kezelés irányelvei és gyakorlata Az alkalmazottak szakértelme 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

stratégia, működés, beszámolás, szabályszerűség Kockázatfelmérés A kockázatfelmérés a célok elérésével járó kockázatok meghatáro-zását és elemzését jelenti, amelynek alapján meghatározásra kerül a kockázatok kezelésének módja. A célkitűzések, amelyek elérésére a kockázatkezelési rendszer irányul, 4 kategóriába sorolhatók: stratégia, működés, beszámolás, szabályszerűség A kockázatkezelés elemei, amelyek azt mutatják, hogy mi szükséges a célok eléréséhez: belső környezet, a cél kitűzése, az esemény meghatározása, kockázatbecslés, a kockázatra adott válasz, kontroll tevékenységek, információ és kommunikáció, monitoring 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

Kontroll tevékenységek Azokat az irányelveket és eljárásokat jelentik, amelyek elősegítik a vezetői utasítások végrehajtását, felügyeletét. Támogatják a szer-vezet célkitűzései megvalósításával járó kockázatok kezeléséhez szükséges intézkedések megtételét. Tárgykörei: Jóváhagyás és engedélyezés Igazolás, hitelesítés Egyeztetés A működési teljesítmény áttekintése Az eszközök biztonsága Hozzáférési jogok A feladatok és felelősségek elhatárolása 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

Információ és kommunikáció Az információs rendszerek olyan, működési, pénzügyi és szabály-szerűséggel kapcsolatos információt tartalmazó jelentéseket állítanak elő, amelyek lehetővé teszik a vállalkozás működtetését és irányítását. A szervezeten belül fentről lefelé, lentről felfelé és keresztirányban, szélesebb értelemben véve is szükséges a hatékony kommuniká-ció. Minden munkatársnak világos üzenetet kell kapnia arról, hogy milyen szerepet töltenek be a belső kontroll rendszerben. Hatékony kommunikációra van szükség olyan külső felekkel is, mint az ügyfelek, a szállítók, a szabályozó hatóságok és a tulajdono-sok/részvényesek. 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál Monitoring A belső kontroll rendszereket nyomon kell követni, fel kell mérni a rendszerek adott időintervallumban mutatott teljesítményének minőségét. Ez a működés folyamatában történő folyamatos nyo-mon követő tevékenységek, különálló értékelések vagy a kettő kombinációja révén valósítható meg. A monitoring körébe tartoznak a rendszeres irányítási és felügyeleti tevékenységek, valamint a munkatársak által felada-taik végzése során tett intézkedések. A különálló értékelések hatóköre és gyakorisága elsősorban a kockázatbecsléstől és a folyamatos monitoring eljárások hatékonyságától függ. 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál A gazdálkodó szervezetek védelmi modellje 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

Köszönöm a figyelmet! Dr. Galambos Péter szakmérnök, szakközgazdász vezetési tanácsadó BEMSZ elnökségi tag tel.: +36 30 922 0090 e-mail: galambos.peter@iia.hu 2017.04.04. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál