ELŐADÁS ÁTTEKINTÉSE Költségvetés Az előadások / gyakorlatok diáinak kidolgozása során jelöljön ki kulcsszavakat amelyeket az ellenőrző kérdésekhez hiperhivatkozásként kapcsoljon a kérdéshez. Művelet leírása BESZÚRÁS OBJEKTUM HIPERHIVATKOZÁS súgóban.

Költségtervezési alapfogalmak A kedvezményezettek finanszírozási funkciói Költség- és forrástervezés Pályázat kidolgozása Saját forrás biztosítása A projekt lebonyolítás nem támogatott költségeinek finanszírozása Projekt likviditás fenntartása

Költségvetési alapelvek Átgondoltság Világosság Áttekinthetőség Következetesség Szakmai és pénzügyi megfelelőség Hatékonyság Alátámasztottság Hitelesség

Projektek pénzügyi értékelése Két szempont: A projektköltségvetés Pénzügyi megvalósíthatóság realitása megvalósíthatóság, megtérülés

Projektköltségvetés Források rendelkezésre állása Forrásszerkezet Költségszerkezet Költségtételek indokoltsága Források és költségek összhangja Érzékenység

Pénzügyi megvalósíthatóság, megtérülés Projekt pénzáramlásainak alakulása, mindenkor aktuális finanszírozási helyzet A statikus költségvetéssel szemben dinamikájában vizsgálja a pénzügyeket Pénzáramlások (cash flow) mértéke és esedékessége Pénzügyi megtérülés vizsgálata diszkontált cash flow módszerek Érzékenység-vizsgálat a modell paramétereinek változtatása

Finanszírozási tételek Saját finanszírozás elemei – Saját forrás – Nem támogatható költségek – Vissza nem igényelhető ÁFA • Külső finanszírozás elemei – Támogatás – Támogatható költségek – Visszaigényelhető ÁFA

A saját forrás tételei Számlapénz (bank) Bankhitel (rövid és éven túli) Természetbeni hozzájárulás (pl. ingatlan) Partnerek hozzájárulása Egyéb forrás (pl. tagi hitel)

A költségvetés kiadási oldala (költségnemenként) Beszerzési költségek – Építés – Eszközbeszerzés – Szolgáltatás HR költségek – Projektmenedzsment költségek, – Szakértői díjak Teljes költségvetés – minden költséget tartalmaz Szűkített költségvetés – csak a támogatható költségeket tartalmazza

Költségek elszámolhatósága Strukturális Alapok költségei elszámolhatóságának szabályozásáról szóló rendelet Vonatkozó európai uniós szabályok Hazai költségvetési előirányzatok felhasználását szabályozó rendeletek Pályázati útmutató

Költségek elszámolhatósága • Bizonylatokkal igazolt, teljesített költségek Projekthez közvetlenül kapcsolódóak Projekthez nélkülözhetetlenek Költséghatékonyság – ellenőrizhető, piaci árak Projekt Magyarországon valósul meg Nem szerepelnek a nem elszámolható költségek között

Nem elszámolható költségek • Bírság, kötbér és perköltség Adók és illeték, amelyek nem a kedvezményezettet terhelik Alvállalkozó, amely a költségekkel nem arányosan ad hozzá értéket Pénzügyi műveletek díjai (deviza átutalási jutalék és árfolyamveszteségek)

Fázisköltségek a munka- és ütemterv alapján – alapja a költségütemezésnek, – meghatározza a tevékenységek időigényét, – kijelöli a tevékenységek egymásra épülését, – egyes elemek csúszása esetén támpontot nyújt a beavatkozáshoz. N+2 szabály: A 2004-es előirányzathoz rendelt pályázatokat 2006. dec. 31-ig kell elszámolni (pénzügyi zárás 2006. okt. végéig!)

Projektköltségvetés Költségtételek indokoltsága Költségszerkezet Forrásszerkezet Források és költségek összhangja Források rendelkezésre állásával kapcsolatos kockázatok

A költségvetés összeállítása A költségvetést soronként kell betartani Minden lehetséges költségre ki kell, hogy terjedjen Egységárak szerepe Adott szektorban, régióban szokásos bérek, juttatások, díjak Csatolt árajánlatok

A pénzügyi terv készítésének folyamata Elemi fel adatokhoz rendel- hető költségkategóriák beazonosítása költségnem és mértékegység szerint Projekt összevont költség- szerkezetének meghatá- rozása Kiinduló feltételrendszer: Projekt munkaterv HR terv Strukturált pénzügyi terv Kiinduló feltételrendszer: finanszírozási források meghatározása: saját és idegen forrás azonosítás Projekt összevont forrás- szerkezetének meghatá- rozása Elemi feladatokhoz rendel- hető finanszírozási mód beazonosítása HEFOP 3.3.1.