Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

A hitelintézeti beszámoló. Éves beszámoló részei Hitelintézeti mérleg Hitelintézeti eredménykimutatás Hitelintézeti kiegészítő melléklet + Üzleti jelentés.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "A hitelintézeti beszámoló. Éves beszámoló részei Hitelintézeti mérleg Hitelintézeti eredménykimutatás Hitelintézeti kiegészítő melléklet + Üzleti jelentés."— Előadás másolata:

1 A hitelintézeti beszámoló

2 Éves beszámoló részei Hitelintézeti mérleg Hitelintézeti eredménykimutatás Hitelintézeti kiegészítő melléklet + Üzleti jelentés

3 A pénzügyi intézménynek a belső számviteli rendjét oly módon kell kialakítani, hogy annak adataiból év közben is kielégíthesse az MNB információs igényeit.

4 Mérleg Eszközök 1.Pénzeszközök2.Állampapírok 3.Hitelintézettel szembeni követelések 4.Ügyfelekkel szembeni követelések 5.Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 6.Részvények és más változó hozamú értékpapírok 7.Részvények, részesedések befektetési célra 8.Részvény, részesedés kapcsolt vállalkozásban 9.Immateriális javak 10.Tárgyi eszközök 11.Saját részvény 12.Egyéb eszközök 13.Aktív időbeli elhatárolás

5 Források 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 2. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 3. Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek 4. Egyéb kötelezettségek 5. Passzív időbeli elhatárolás 6. Céltartalék 7. Hátrasorolt kötelezettség 8. Jegyzett tőke 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 10. Tőketartalék 11. Általános tartalék 12. Eredménytartalék 13. Lekötött tartalék 14. Értékelési tartalék 15. Mérleg szerinti eredmény

6 Eszköz és forrás csoportokon belüli további részletezések Nyújtott szolgáltatás típusa szerint Nyújtott szolgáltatás típusa szerint Ügylethez kapcsolódó partner típusa szerint Ügylethez kapcsolódó partner típusa szerint Eszköz lejárata (befektetési időtartama) szerint illetve források esedékessége szerint Eszköz lejárata (befektetési időtartama) szerint illetve források esedékessége szerint Érdekeltség szempontjából Érdekeltség szempontjából Forgalmazás helye illetve keletkezés helye szerint Forgalmazás helye illetve keletkezés helye szerint Pénzügyi eszköz sajátossága Pénzügyi eszköz sajátossága

7 Eredménykimutatás Eredménykimutatás Kamatkülönbözet Kamatkülönbözet Bevételek értékpapírokból Bevételek értékpapírokból Kapott (járó) / Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjbevételek Kapott (járó) / Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjbevételek Pénzügyi műveletek nettó eredménye Pénzügyi műveletek nettó eredménye Egyéb bevételek üzleti tevékenységből Egyéb bevételek üzleti tevékenységből Általános igazgatási költségek Általános igazgatási költségek Értékcsökkenési leírás Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből Értékvesztés/ visszaírás követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre Értékvesztés/ visszaírás követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre Értékvesztés / visszaírás a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után Értékvesztés / visszaírás a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után

8 Szokásos vállalkozási eredmény Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli eredmény Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Adózott eredmény Általános tartalékképzés, felhasználás Általános tartalékképzés, felhasználás Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék és részesedés Mérleg szerinti eredmény Jóváhagyott osztalék és részesedés Mérleg szerinti eredmény

9 Kiegészítő melléklet Általános jellegű kiegészítések Általános jellegű kiegészítések Specifikus rész Specifikus rész Mérleghez kapcsolódó Mérleghez kapcsolódó Eredménykimutatáshoz kapcsolódó Eredménykimutatáshoz kapcsolódó Tájékoztató rész Tájékoztató rész Az Sztv. előírásain túl sajátos tételek! Az Sztv. előírásain túl sajátos tételek!

10 Üzleti jelentés Kötelező tartalom Kötelező tartalom Javasolt tartalom Javasolt tartalom

11 „A” típusú Cash-flow + Összes bevétel - Összes ráfordítás - Tárgyévi társasági adófizetési kötelezettség - Kifizetett osztalék = MŰKÖDÉSI PÉNZÁRAMLÁS +/- Kiemelt eszközök és források állományváltozása +/- Saját részvényekkel kapcsolatos bevétel/ráfordítás +/- Tőkét érintő végleges pénzeszköz átvétel/átadás = NETTÓ PÉNZÁRAMLÁS

12 „B” típusú Cash-flow Összes bevétel Összes bevétel Pénzmozgással nem járó ráfordítás Pénzmozgással nem járó ráfordítás Kiemelt források állomány növekedése Kiemelt források állomány növekedése Kiemelt eszközök állomány csökkenése Kiemelt eszközök állomány csökkenése Saját részvényekkel kapcsolatos bevételek Saját részvényekkel kapcsolatos bevételek Tőkét érintő végleges pénzeszköz átvétel Tőkét érintő végleges pénzeszköz átvétel Pénzeszközök állománycsökkenése Pénzeszközök állománycsökkenése ÖSSZES PÉNZFORRÁS ÖSSZES PÉNZFORRÁS Összes ráfordítás Összes ráfordítás Pénzmozgással nem járó bevétel Pénzmozgással nem járó bevétel Kiemelt források állomány csökkenése Kiemelt források állomány csökkenése Kiemelt eszközök állomány növekedése Kiemelt eszközök állomány növekedése Saját részvényekkel kapcsolatos ráfordítások Saját részvényekkel kapcsolatos ráfordítások Tőkét érintő végleges pénzeszköz átadás Tőkét érintő végleges pénzeszköz átadás Pénzeszközök állománynövekedés Pénzeszközök állománynövekedés ÖSSZES PÉNZFELHASZNÁLÁS ÖSSZES PÉNZFELHASZNÁLÁS

13 „C” típusú Cash-flow Adózott eredmény Adózott eredmény Pénzmozgással nem járó ráfordítás Pénzmozgással nem járó ráfordítás Kiemelt források állomány növekedése Kiemelt források állomány növekedése Kiemelt eszközök állomány csökkenése Kiemelt eszközök állomány csökkenése Saját részvényekkel kapcsolatos bevételek Saját részvényekkel kapcsolatos bevételek Tőkét érintő végleges pénzeszköz átvétel Tőkét érintő végleges pénzeszköz átvétel Pénzeszközök állománycsökkenése Pénzeszközök állománycsökkenése ÖSSZES PÉNZFORRÁS ÖSSZES PÉNZFORRÁS Társasági adó és osztalékfizetés Társasági adó és osztalékfizetés Pénzmozgással nem járó bevétel Pénzmozgással nem járó bevétel Kiemelt források állomány csökkenése Kiemelt források állomány csökkenése Kiemelt eszközök állomány növekedése Kiemelt eszközök állomány növekedése Saját részvényekkel kapcsolatos ráfordítások Saját részvényekkel kapcsolatos ráfordítások Tőkét érintő végleges pénzeszköz átadás Tőkét érintő végleges pénzeszköz átadás Pénzeszközök állománynövekedés Pénzeszközök állománynövekedés ÖSSZES PÉNZFELHASZNÁLÁS ÖSSZES PÉNZFELHASZNÁLÁS

14 „D” típusú Cash-flow + Működési tevékenység bevétele - Működési tevékenység ráfordítása = NETTÓ PÉNZMOZGÁS MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGBŐL + Pénzügyi szolgáltatás bevételei - Pénzügyi szolgáltatás ráfordításai = NETTÓ PÉNZMOZGÁS PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÁSBÓL + Befektetési tevékenység bevételei - Befektetési tevékenység ráfordításai = NETTÓ PÉNZMOZGÁSBEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉBŐL


Letölteni ppt "A hitelintézeti beszámoló. Éves beszámoló részei Hitelintézeti mérleg Hitelintézeti eredménykimutatás Hitelintézeti kiegészítő melléklet + Üzleti jelentés."

Hasonló előadás


Google Hirdetések