Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete VAGYONGYARAPODÁSOS VIZSGÁLATOK Előadó: Vadász Iván Budapest, november 23.
Jogszabályok: Ket (2004. évi CXL. tv) (Áe) Art (2003. évi XCII. tv) Pp (1952. évi III. tv) Vht (1994. évi LIII. tv)
Az okok - tagi kölcsön, - törzstőke - vagyoni viták - feljelentés anyagmérleg felborul
Tagi kölcsön valódi kiváltható: lombard hitellel fiktív bevételt növelni, vagy költséget csökkenteni
Mi a teendő? - képviselő kinevezése (ügyvéd?) -b-betegállomány -i-iratbetekintés - a saját vagyongyarapodás felmérése - források összegyűjtése
Mi a teendő? - vagyonmentés - lakóhely változtatás, kézbesítés biztosítása - cégeladás - megfontolt nyilatkozás
Forráshiány alakulása Gazd. esemény BevételKiadásFedezetPénz- készlet Forrás- hiány Nyitás200 Tagi kölcs. befiz Betét bankba Család eltartás Tagi kölcs. visszafiz
Iratok eltűnése
Új cég létrehozása - régi cégben marad a költség, új cégbe kerül a bevétel - megrendelések, készletek, követelések - kapcsolt vállalkozások - színlelt szerződések
Vagyon őrző cég Vagyon őrző cég Aktív cég Aktív cég Eszközök bérbeadása Eszközök bérbeadása - kapcsolt vállalkozás (?) - gyorsított amortizáció - ellenőrizhetetlen külföldi tulajdonos
- limitált ár - elszámolási kötelezettség - a bizományos is lehet vevő - halasztott adókötelezettség
a bizományos nem állít ki számlát a megbízó felé
ADÓS HITELEZŐ Rosszhiszemű szerző Rosszhiszemű szerző
A szerződés érvényes DE a hitelezővel szemben hatálytalan
ADÓS HITELEZŐ Roszhiszemű szerző Roszhiszemű szerző Ítélet
megdönthetetlen vélelem
- „akarnak, de takarnak” - kétoldalú - a leplezett szerződés érvényes pl. visszavásárlási szerződés
BH A tartozás fedezetének elvonása bűntette csak a fedezetként szerződéssel lekötött vagyon elvonása által valósulhat meg [Btk § (1) bek.].
A tag és vezető felelőssége évi LXIX. törvény (hatálytalan től) évi V. tv (Ctv) évi XLIX. törvény (Csődtv)
Cégeljárás Ha nincs vagyon Cégbíróság megszünteti Ha van vagyon Felszámolási eljárás
Felelős személy Eladó tag Ctv Vezető Csődtv vezető: tisztségviselő és befolyásoló tag
Köszönöm a figyelmet