civil pénztáros képzés Krajczáros Alapítvány civil pénztáros képzés 2011. Február 07. KEMPP Székesfehérvár - Pákozd

Krajczáros Alapítvány - A KDR CKK tagja - a felnőtt képző intézmények közé bejelentkezve, nyt. száma: 00237-2010 - jelen program nem akkreditált

Civil szervezetek tisztségviselői, önkéntesei és alkalmazottai célcsoportunk: Civil szervezetek tisztségviselői, önkéntesei és alkalmazottai programba bekapcsolódás feltételei: Szakmai gyakorlat: nincs elvárás Előzetesen elvárt ismeret: nincs Egyéb feltétel: középfokú végzettség

Szabályok alkotása közösen: részvételi feltételek: Megengedett hiányzás: nem kívánatos Jelenléti ív naponkénti vezetése elérhetőségi adat közlése Szabályok alkotása közösen: - Dohányzás + szünetek + telefon, - kérdés feltétel – ne hagyjuk a végére… - naponkénti és összegző értékelő lap kitöltés

a képzés céljai – hosszú távon: a KEMPP részére felkészült (pénztáros) szakemberek álljanak rendelkezésre, akik - képesek helyettesíteni egymást - biztonságos és szabályos pénzkezelést valósítanak meg - képesek javaslatot tenni a helyi pénzkezelési szabályzat módosítására

a képzés céljai – rövid távon: szervezeti vagyonon belül elhelyezni a pénzkezelést + rávilágítani jelentőségére áttekinteni a pénzkezelés folyamatát általános szakmai ismeretek átadása áttekintése a helyi sajátosságoknak

Általános cél: A civil formációknál a pénztárak működtetésére és ellenőrzésére elméletileg kellően felvértezett szakemberek álljanak rendelkezésre a közös (pénz-) vagyon kezelésére, őrzésére

Megszerezhető képességek: pénztárosi teendők ellátásához elmélet pénztár ellenőri funkcióra felkészültség Alapfokú „pénzkezelési szabályzat” készítés Választott tisztségviselőként alkalmassá tétel … szervezet képviselőjeként a pénztár működtetése iránti kötelmek terén jártasság

ideális pénztáros víziója swot analízis - csoport munka Belső tényezők + erősségek (strengths) - gyengeségek (weaknesses) Külső tényezők + lehetőségek (opportunities) - veszélyek (threats)

szervezeti vagyon (pénz + tárgyiasult + imidzs, stb.) mérleg – pénzértékben leltár (okmány) és leltározás (tevékenység) ebből: pénztárban + bankszámlán vagyon változás formái… követése: könyvvezetés és beszámolás rendelkezés a vagyon felett (kötelezettségvállalás,utalványozás)

vagyon mozgás „követés” miértje? tulajdonos alapvető érdeke + átláthatóság, vagyon védelem, stb. piac többi szereplője (hitelező, befektető, állam, lakosság, vállalkozások külföld, stb.) Vonatkozó jogszabályok…

vagyon mozgás követés elvei Vállalkozás folytatása (fent tudja tartani működését) Teljesség (könyvelni minden eseményt…) Valódiság (rögzített tételek a valóságban is megtalálható) Világosság (áttekinthető, érthető, tv-nek megfelelően …) Következetesség (állandóság és összehasonlíthatóság) Folytonosság (üzleti év nyitó = előző záró adat és számbavétel nem változik) Összemérés (adott időszak bevételei és költségei …) Óvatosság (nem lehet eredményt kimutatni, ha bizonytalan a pü realizálás) Bruttó elszámolás (bev és kts illetve köv és kötel beszámítás tiltás) Egyedi értékelés (rögzíteni és értékelni) ill sajátosan is… Időbeli elhatárolás (több üzleti évet érintő esemény) Tartalom elsődlegessége a formával szemben Lényegesség (minden info, aminek elhagyása v téves bemutatása befolyásolja a felhasználó döntését) Hasznosság (információ hasznossága az előállítás költséggel álljon arányban – kts és haszon összevetés) pl. készlet nyt értékben, stb.

pénztár működés és pénzkezelés általános rész (IR. 14. § (3)-(4) bek. = számviteli politika és további szabályzatok: eszközök és források leltárkészítési és leltározási (selejtezési) szabályzatát, eszközök és források értékelési szabályzatát önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot („civilekre” nem jellemző) pénzkezelési szabályzatot befektetési szabályzat analítikus nyt albuma bizonylati album

Számviteli politika Határidő: megalakulástól (változástól) 90 napon belül Felelős: a gazdálkodó képviseletére jogosult személy!!!!!! Vö.: tévhitekkel…

A pénzkezelési szabályzat Fő elemei…- nincs általános minta Funkciója minimalizálható a szervezet kockázata választható elemek közt állást foglal következményeket is egyértelművé teszi Ákom-bákom Egyesület – példája…

szervezeti pénzkezelés előfeltétele bankszámla nyitás és kellékei pénzforgalom és APEH kapcsolat házipénztár kialakítása, a pénztáros kijelölése: - jogi feltételek - humán háttér - dologi szempontok

Pénztárak besorolása: Kisebb értékű készpénzforgalom Napi 10.000 Ft alatt Nagyobb értékű készpénzforgalom Napi 10.000 - 100.000 Ft között Jelentős értékű készpénzforgalom Napi 100.000 – 1.000.000 Ft között Különösen nagy értékű készpénzforgalom Napi 1.000.000 Ft felett

pénzforgalom, pénz kezelés pénzforgalomnak vannak költségei helyi sajátosságaihoz a KEMPP-nél fizetési módokról zavartalanságáért a MNB (jegybank) felel adalékok a kp forgalom szűkítésre értékhatárok a pénzforgalomban (b11-14)

pénzforgalom, pénz kezelés 2. Bankszámlán pénzforgalom Pénzmozgás a bank és pénztár között Pénztárban és pénzkezelési helyeken a pénztáros feladatai pénztári órák pénztár felnyitása pénztáros távollétében pénztár ellenőrzés pénz szállítás

pénzforgalom, pénz kezelés 3. különleges pénzmozgások és bizonylatolás Pénztár őrzés-védelme és biztonsági szabályok pénztárgépek (programok) – APEH pénzáramlás terve, cash flow bizonylatok alaki és tartalmi kellékei bizonylatok megőrzése

pénzforgalom, pénz kezelés 4. pénz tartozás behajtás – fizetési meghagyás pénzmosásról szóló tv. 2007. évi CXXXVI. törvény – kikre terjed ki….. AM munka + önkéntesek + diákok társadalmi munka + közhasznú munkavégzés – kapcsolat a pénztárral

Köszönöm a figyelmet!!! A KEMPP pénzkezelési szabályzatának kritikája – csoport munka felmérő Kérdések, válaszok Szakirodalom (kötelező és ajánlott) Értékelő lapok Diploma osztás Elérhetőség: http://krajczaros.uw.hu nim.szfvar@t-online.hu és 06-30-9566736