A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg. Az Európai Unió és a Magyar Állam által nyújtott támogatás összege: Ft Kárpátok Alapítvány – Magyarország | Életfa Környezetvédő Szövetség | INNTEK Nonprofit Kft. Heves megyei civil szervezetek komplex szervezetfejlesztése Pénzforgalmi terv készítése Vartik Melinda

Alapvető összefüggés: A pénforgalom egyenlegét a tényleges PÉNZBEVÉTELEK és PÉNZKIADÁSOK különbsége adja (ami nem mindig azonos a bevétel és a költségek különbözetével!!!) ‏ BEVÉTELEK – KIADÁSOK = PÉNZESZKÖZÖK

KÖZVETETT ÉS KÖZVETLEN MÓDSZER KÖZVETETT MÓDSZER Általában a számvitel által előállított eredménykimutatásban szereplő adózás előtti eredmény összegéből indulunk ki. Az adózás előtti eredményt ezután korrigálni kell azokkal a tételekkel, amelyek az eredmény nagyságát befolyásolták, de pénzmozgással nem jártak. KÖZVETLEN MÓDSZER A készpénzforrásokat és a készpénzfelhasználásokat egymással szembe állítjuk és a kettő különbsége adja az időszak Cash Flow-ját

• Működési tevékenység - Működési/Operatív cash flow • Beruházási-befektetési tevékenység - Befektetési cash flow • Pénzügyi műveletek - Finanszírozási cash flow KÖZVETETT MÓDSZER

I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás  (Működési cash flow, sorok) 1. Adózás előtti eredmény+/- 2. Elszámolt amortizáció+ 3. Elszámolt értékvesztés+ 4. Céltartalék-képzés és felhasználás különbözete+/- 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye+/- 6. Szállítói kötelezettség változása+/- 7. Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása+/- 8. Passzív időbeli elhatárolások változása+/- 9. Vevőkövetelés változása+/- 10. Forgóeszközök (vevő és pénzeszköz nélkül) változása+/- 11. Aktív időbeli elhatárolások változása+/- 12. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után)– 13. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés– II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás  (Befektetési cash flow, sorok) 14. Befektetett eszközök beszerzése– 15. Befektetett eszközök eladása+ 16. Kapott osztalék + III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás  (Finanszírozási cash flow, sorok) 17. Részvénykibocsátás bevétele (tőkebevonás)+ 18. Kötvénykibocsátás bevétele+ 19. Hitel és kölcsön felvétele+ 20. Hosszú lej-ra nyújtott kölcs. törl., és bankbet. megsz Véglegesen kapott pénzeszköz+ 22. Részvénybevonás (tőkeleszállítás)– 23. Kötvény visszafizetés– 24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése– 25. Hosszú lej-ra nyújtott kölcs. és elhelyezett bankbet.– 26. Véglegesen átadott pénzeszköz+ 27. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb h. lej. köt. változása+/- IV. Pénzeszközök változása (+/-I. +/- II. +/- III. sorok)

KÖZVETLEN MÓDSZER Likviditási helyzet tervezése: Lényege, hogy megtervezzük a bevételeink és kiadásaink felmerülését az év során Az éves pénzforgalmi tervet érdemes havi bontásban elkészíteni Alapja a jövedelem/bevétel terv, melyet a pénzkiadásokkal korrigálunk A szervezet irányítói időben felkészülhetnek arra az esetre, amikor a kiadások meghaladják a bevételeket

Példa: Van egy nyertes pályázatunk, melynek projekt időtartama: január 01 – június 30. A projekt teljes költségvetése Ft, 100% -os támogatási aránnyal. A támogatási összeg február 15-én érkezik egy összegben.

Példa: Van egy nyertes pályázatunk, melynek projekt időtartama: január 01 – június 30. A projekt teljes költségvetése Ft, 100% -os támogatási aránnyal. A támogatási összeg a szerződéskötés csúszása miatt április 15-én érkezik egy összegben..

A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg. Az Európai Unió és a Magyar Állam által nyújtott támogatás összege: Ft Köszönöm a figyelmüket! SZERVEZETFEJLESZTÉS Heves megyei civil szervezetek komplex szervezetfejlesztése Vartik Melinda Kárpátok - Alapítvány Magyarország WEB: