Áht. XIII. fejezet ÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLL Az államháztartási kontrollok rendszere

Humán rendszerek, közszféra Eszközök és eljárási szabályok: válasz a változásokra INTEGRÁLT RENDSZER a preferált, közös célok érdekében: Kontroll, monitoring és ellenőrzés INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) OUTPUT INPUT Forrás és Kockázat Szervezet OUTPUT Eredmény Hatás Saját célok (érdek) Stabilitás, növekedés: energiakoncentráció a preferált célokra, a hatékony forrásfelhasználás kontrollja, monitoringja és ellenőrzése

KONTROLLOK CÉLJA Az államháztartási pénzeszközökkel, vagyonnal: szabályszerű szabályozott gazdaságos hatékony eredményes gazdálkodás biztosítása.

Államháztartás kontrollja Külső ellenőrzés Állami Számvevőszék (külön törvény) Belső pénzügyi ellenőrzés FEUVE Belső ellenőrzési tevékenység Központi harmonizáció, szabályozás és koordináció, a jogszabályok, közzétett irányelvek, módszertani útmutatók, standardok alkalmazásának vizsgálata

Belső kontrollrendszer A kockázatok kezelésére és a tárgyilagos bizonyosság megszerzésére kialakított folyamatrendszer Célja: a költségvetési szerv a tevékenységeket szabályszerűen és a megbízható gazdálkodás elveivel összhangban végezze; teljesítse az elszámolási kötelezettségeket; megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől, és a rendellenes használattól

A kontrollrendszer elemei Kontrollkörnyezet Kockázatkezelési rendszer Kontrolltevékenységek Információs és kommunikációs rendszer Monitoringrendszer

A BELSŐ KONTROLLRENDSZER HÁROM DIMENZIÓS MÁTRIXA Általános kontroll- célok Dolgozók Középvezetés Felső vezetés A szervezet, egységek, egyedek Megfelelés Műveletek Forrásvédelem Elszámolás Kontrollkörnyezet Kockázatértékelés Kontrollrendszer (belső irányítás. Szabályozás) elemei Kontrolltevékenység Információ, kommunikáció Monitoring

Megelőző kontrollok (feladatkörök-elkülönítése, hatáskörök szabályozása) Helyrehozó kontrollok (biztosítás, vésztervek) Utasító kontrollok (egészség- és munkavédelem) Feltáró kontrollok (leltárok)

FEUVE Létrehozása, kiépítése, működtetése a költségvetési szerv vezetője kötelessége Szabályzatok kiadása, folyamatok kialakítása Kiterjed a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítésére; az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzésre, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyására, ellenjegyzésére; a gazdasági események elszámolásának kontrolljára

Belső ellenőrzés Független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység Célja: az ellenőrzött szervezet működésének fejlesztése, eredményességének növelése – rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási eljárásainak hatékonyságát

Kockázat minősítés A kialakított belső kontrollokban rejlő kockázat alacsony : a kontrollok – végrehajtásuk esetén – megfelelő védelmet nyújtanak a hibák bekövetkezése ellen közepes: a kontrollok – végrehajtásuk esetén – a lehetséges hibák többsége ellen védelmet nyújtanak magas: a kontrollok – kialakításuk hiányában, vagy hiányos kialakításuk miatt – nem nyújtanak elegendő védelmet a lehetséges hibákkal szemben

A kontrollok működésének eredményessége, megbízhatósága Kiváló: ha azok működése – esetleges apróbb hiányosságoktól eltekintve – megfelelt a hibák megelőzésére és kijavítására meghatározott szabályozásnak és a legmagasabb szintű elvárásoknak Jó: ha a hiányosságok száma ugyan jelentős volt, de nem veszélyeztette az ellenőrzött terület hibáinak megelőzését és kijavítását. Gyenge: amennyiben a hiányosságok mértéke nem biztosította a hibák megelőzését, feltárását, kijavítását és ezáltal veszélyeztette az eredményes, megbízható működést

Köszönöm megtisztelő figyelmüket!