Adózás, pénztárgép, jelentési kötelezettség tréning szállásadók részére 2017. Budapest Keresztesné Molnár Anita www.TudatosAdozo.hu

családi adótanácsadó, adótréner . Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó, adótréner Adóbevallás készítése Adótanácsadás munkavállalók, adószámos magánszemélyek részére (ingatlantulajdonosok) képzések www.TudatosAdozo.hu Vedd a kezedbe adóügyeidet! Szállásadó, HFE vezetőségi tag www.TudatosAdozo.hu

Tudatos Adózó hitvallás "Szenvedélyes hiszek abban, hogy BÁRKI képes a saját adóügyeit kézben tartani – ez persze nem azt jelenti, hogy könyvelővé kell képezned magad. Nem kell mindent megtanulnod, nem kell napi szinten a jogszabályokat és a NAV honlapját bújnod. A kézben tartás azt jelenti, hogy rálátásod van a Téged érintő dolgokra. Tudod, hogy hol kell utána nézni a kérdéseidnek. Ha változás van az életedben, akkor előre tájékozódsz. Tudsz és mersz kérdezni.” www.TudatosAdozo.hu

Pénztárgép használati kötelezettség, mentesség (2014-től) Adózás Számlakiállítás Pénztárgép használati kötelezettség, mentesség (2014-től) tárgyévi tennivalóink Kérdezési lehetőség www.TudatosAdozo.hu

„Minden jogszabály annyit ér, amennyit a hétköznapi emberek nem értenek meg belőle.” (Munkaügyek – irReality show) www.TudatosAdozo.hu

Vonatkozó jogszabályok A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény A szálláshely-szolgáltatási tevékenység folytatásának és a szálláshely üzemeltetési engedély kiadásának rendjéről szóló 239/2009. Korm. R. 1990. évi törvény a helyi adókról 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról A kereskedelemről szóló 2005. évi CLXIV. törvény  48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a pénztárgépek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról 50/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek üzemeltetésének, szervizelésének egyes, az adóügyi ellenőrző egységgel rendelkező pénztárgépekre való átállást elősegítő szabályokról 1893/2006/EK rendelet a TEÁOR alkalmazása Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke bevezetéséről és alkalmazásáról szóló 36/2011. (XII. 23.) KIM rendelet  www.TudatosAdozo.hu

Ingatlanbérbeadás => szállásadás, fizetővendéglátás lakáskiadás Ingatlanbérbeadás => szállásadás, fizetővendéglátás www.TudatosAdozo.hu

Működési formák Adószámos magánszemély Egyéni vállalkozás Társas vállalkozás www.TudatosAdozo.hu

Vállalkozás Csak erre a célra létrehozott vállalkozás Tevékenységbővítés Adózás: Általános szabályok szerint Speciális szabályok szerint -> könyvelő www.TudatosAdozo.hu

Hogyan kezdjünk bele? Helyi önkormányzat: Engedély -> bejelentési kötelezettség Vinni: tulajdoni lap vagy bérleti szerződés, alaprajz, építésztől városképi terv, lakóközösség hozzájárulási határozat … Adócsoport: bejelentkezés építményadó és ifa, ifa bevallást és számlaszámot kérni Vendégkönyv -> nyilvántartási számot kapsz, irány a NAV www.TudatosAdozo.hu

Hogyan kezdjünk bele? 2. Adószám kiváltása NAV 17T101-es nyomtatvány 552006 Üdülési és egyéb átmeneti szálláshelyszolgáltatás Áfa alanyi mentes Tételes átalányadózást választ EU-s adószámot kérek (e.v. mellett is csinálhatod) www.TudatosAdozo.hu

Adószámos magánszemély 1. Tételes átalányadózás szobánként fix összegű adó 2. Tételes költségelszámolás „normál” bevétel-kiadás=jövedelem 10%-os ktg-hányad (?) bevétel 90 %-a= jöv. Többféle önálló tev. esetén nem kombinálható www.TudatosAdozo.hu

Adózási formák 1. Tételes átalányadózás 2016-ig: Szobánként és évente 32 000 Ft szja és 6 400 Ft EHO 2017: Szobánként és évente 38 400 Ft szja Nem arányosítható évközi kezdésnél Negyedéves előleg Csak egy ingatlanra választható Tulajdonos vagy haszonélvező Nappali? Kinek jó? www.TudatosAdozo.hu

Szerinted? Szja tv. 57/A. § (2)573 A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemély adóévenként az adóév egészére – az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezései szerint – az e tevékenységéből származó bevételére tételes átalányadózást választhat, feltéve, hogy e tevékenységét a tulajdonában, haszonélvezetében lévő egy – nem szálláshely-szolgáltatás rendeltetésű – lakásban vagy üdülőben folytatja. www.TudatosAdozo.hu

Adózási formák 2. Tételes költségelszámolás Bevétel-kiadás=jövedelem Kiadásokat gyűjteni kell (listám) Rezsi házastárs nevére is szólhat Könyvelni nem kell, de nyilvántartás igen Adó: jövedelem után 15 % szja és 22 % EHO Negyedéves előleg Kinek jó? Veszteség nem vihető át a következő évre www.TudatosAdozo.hu

Bevétel (mindkét adózási módnál) Szállásdíj Előleg Foglaló, ha nem jön el a vendég Egyéb szolgáltatások díja IFA? www.TudatosAdozo.hu

Elszámolható kiadások (kts. elszámolás esetén. ) http://tudatosadozo Minden, ami a bevétel megszerzése érdekében felmerül Adók, járulékok, egyéb kötelező befizetések: építményadó, EHO,Artis Jus Rezsi (házastárs nevére is szólhat) Karbantartással kapcsolatos kiadások # felújítás Higiénia,textíliák# Szolgáltatások,Marketing# Bútor, berendezés: Tárgyi eszközök (100 e!)# Ingatlan é.cs. Az indulás évében max. 3 évre visszamenőleg: # www.TudatosAdozo.hu

Értékcsökkenés Ingatlan: 2% Alapja: könyv szerinti érték 2015-től: ingyenes szerzésre nem! Felújítás Ingóság: 100 ezer alatti: 100 % 100 ezer feletti: átalányamortizáció

Példa 1. 2013-ban vett egy lakást 15 millió Ft-ért a lakást 2016.06.01-től kezdte kiadni. Összesen 94 éjszakára volt vendége 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként? www.TudatosAdozo.hu

Példa 2. 2013-ban vett egy lakást 15 millió Ft-ért Illeték: 600 ezer Ft Felújítás: 3 millió Ft a lakást 2016.06.01-től kezdte kiadni. Összesen 94 éjszakára volt vendége 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként? www.TudatosAdozo.hu

Példa 3. 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként? 2013-ban vett egy ikerházat 30millió Ft-ért Illeték: 600 ezer Ft Felújítás: 5 millió Ft a fél házat adja ki, a másik oldalon lakik. 2016.06.01-től kezdte kiadni. Összesen 94 éjszakára volt vendége 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként? www.TudatosAdozo.hu

Pénzforgalmi szemlélet www.TudatosAdozo.hu

Mielőtt döntenél… Számolj! Módosítás: adóbevallásban, előre www.TudatosAdozo.hu

Közös tulajdon www.TudatosAdozo.hu

EHO Nem jár érte orvosi ellátás, tp Költségelszámoló: 27 % Átalányadózó: 2016: 20% (6400 Ft/szoba) Átalányadózó: 2017: - ------------------------------------------------------------------ Nincs biztosítási jogviszonyod (munkaviszony stb.)? ->egészségügyi szolgáltatási járulék! 2016: 7050 Ft/hó 2017: 7110 Ft/hó www.TudatosAdozo.hu

Helyi adók IFA Fix összegű Százalékos – ált. 4% Beszedésre kötelezett vagy Havi bevallás -> köv. hónap 15-ig Bevallani és befizetni Mentességek Fizetési módok, bevallási módok www.TudatosAdozo.hu

Két részletben: március 15. és szeptember 15. ÉPÍTMÉNYADÓ - változó Fix – x Ft/nm Százalékos Éves összeg Két részletben: március 15. és szeptember 15. www.TudatosAdozo.hu

Kérdések www.TudatosAdozo.hu

Mi történt 2014-ben? www.TudatosAdozo.hu

Besorolási rendszerek Mire jók? Miért változnak? TEÁOR (tevékenységek egységes ágazati osztályozási rendszere) (pénztárgépes rendelet) Pl. 5520 ÖVTJ (önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) (adószámhoz) Pl. 552006 www.TudatosAdozo.hu

Besorolás Ki sorol be? „alternatívák” 5520 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolg. 5590 Egyéb szálláshely 6820 Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása http://www.ksh.hu www.TudatosAdozo.hu

55.90: Egyéb szálláshely-szolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik az átmeneti vagy hosszabb időtartamú szálláshely-szolgáltatás egyágyas vagy többágyas szobákban vagy diákszállókon, diákok, (szezonális) vendégmunkások és egyéb személyek részére. Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - diákszálló - kollégium - munkásszálló - albérlők háza - vasúti hálókocsi Ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás Nem ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: A kereskedelmi, szabadidős, turisztikai célú egyéb szálláshely-szolgáltatás, falusi szálláshely-szolgáltatás; lásd: 55.20 www.TudatosAdozo.hu

55.20: Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik a jellemzően napi vagy heti, elsősorban rövid időtartamú tartózkodás céljára nyújtott szálláshely-szolgáltatás. Az önálló férőhelyekben bútorozott szobák állnak rendelkezésre, vagy nappalival/étkezővel, hálószobával, illetve főzési lehetőséggel vagy teljesen felszerelt konyhával rendelkeznek. Ezek a szálláshelyek különböző formában működhetnek. Lehetnek apartmanok, többszintes épületben vagy épületcsoportban levő lakások, egyszintes bungalók, nyaralóházak, falusi házak, faházak. Egyáltalán nem vagy minimális kiegészítő szolgáltatásokat nyújtanak. Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - gyermeküdülő, egyéb üdülőház - vendégház és bungaló - falusi ház és faház háztartási szolgáltatások nélkül - ifjúsági szálló - turistaszálló, hegyi menedékhely - menedékhely, szabadtéri terület biztosítása sátrak, hálózsákok elhelyezésére Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a rövid időtartamú szálláshely-szolgáltatás napi takarítással, ágyneműcserével, étel- és italszolgáltatással lásd: 55.10 - a házak, illetve bútorozott vagy bútorozatlan lakások vagy apartmanok bérbeadása tartós használatra , jellemzően havi vagy éves időtartamra lásd: 68. ágazat. Nem ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás (pl. albérlők háza) lásd: 55.90. www.TudatosAdozo.hu

KSH, NAV Lekérdezés KSH: http://www.ksh.hu/apps/vb.szlek.main1 NAV adatnyilvántartó saját Ügyfélkapun www.TudatosAdozo.hu

Online pénztárgép Tevékenység alapján 5510-5530, tehát 5520 is!  NAV tájékoztató http://www.nav.gov.hu/nav/ado/art/Tajekoztato_az_egyeb_20140821.html Miért nem sorol át a NAV automatikusan? A hibás besorolás nem mentesít az adóügyi feladatok alól! www.TudatosAdozo.hu

Logika Alap: nyugtaadási kötelezettség 5520-as vagy?-> gépi nyugta, azaz pénztárgépet kell használni! (5590-re nem) Nem akarsz pénztárgépet használni? -> Adj mindenről számlát! Mindenről számlát adsz? -> Jelentsd! Nem akarsz hetente/havonta jelenteni? -> Kérj mentességet! (Kp!) www.TudatosAdozo.hu

Grrrrr…. Nem küldök be semmit! 5590 maradok! Nem kérek a jelentés alól mentességet! Nem érdekelnek, elegem van! ->>>A törvény ismeretének a hiánya nem mentesít a felelősség alól! 2014: káosz éve 2015: kontroll, havonta kell a kp-s bevételeinket lejelenteni. 2016:?? www.TudatosAdozo.hu

Nyomtatványok kitöltése Elektronikus: ügyfélkapu kell minden szállásadónak Könyvelő Megtanulható www.TudatosAdozo.hu

Nyomtatványok Tevékenység bejelentő/módosító nyomtatvány 16T101 vagy 16T101E Pénztárgép használat alóli mentesség PTGSZLAB, már nem kötelező Heti számlajelentés alóli mentesség – 2014, 2015 PTGSZLAB Heti számlajelentés - 2014 PTGSZLAA Havi számlajelentés – 2015, 2016, 2017 PTGSZLAH www.TudatosAdozo.hu

PTGSZLAH Elektronikusan, ügyfélkapu Havi bontásban A köv. hónap 15-ig kell beküldeni Nullást nem kell küldeni Javítható, teljes adattartalommal, „H” Mulasztás www.TudatosAdozo.hu

Példa Hogyan jelented? 2016. május 24-én beesik az utcáról a vendég, fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t 2016. áprilisban utal előlegként 20 ezer Ft-ot, majd érkezéskor fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t www.TudatosAdozo.hu

Bevétel nem egyenlő a jövedelemmel Havi jelentés nem adóbevallás (nem jövedelmet jelentünk le, hanem csak a kp-s bevételünket!) Pénztárgépet helyettesíti, azaz a kp-s bevételt kell csak jelenteni www.TudatosAdozo.hu

Évközi kezdés: időarányos ÁFA Tárgyi mentes Alanyi mentes 2016: 6millió Ft 2017: 8millió Ft Évközi kezdés: időarányos www.TudatosAdozo.hu

A közvetítői jutalék után áfát kell fizetni, az alanyi menteseknek is! ÁFA 2. A közvetítői jutalék után áfát kell fizetni, az alanyi menteseknek is! 1765-ös nyomtatvány 17A60-as jelentés www.TudatosAdozo.hu

Számlázzunk!

Egyszerűsített készpénzfizetési számla „normál” számla Számla típusai I. Egyszerűsített készpénzfizetési számla „normál” számla Számla típusai II. Papír alapú (tömb, számlázó program) Elektronikus Megőrzési szabályok, regisztrálás Beszerzés Adószám Személyi iratok Kiállítási határidő Kp: azonnal Utalás: 15 nap www.TudatosAdozo.hu

Egy kis horror mulasztási bírság (Art. 172 §) -> számlaadás elmulasztása -> nem a tényleges összegről Magánszemély adózó: Más adózó: az adózó mellett az adózó alkalmazottja, képviselője, vagy az a magánszemély is, aki az értékesítésben közreműködik: Tételes átalányadózóra is!! www.TudatosAdozo.hu

Fizetési módok Kp átutalás www.TudatosAdozo.hu

www.TudatosAdozo.hu

EURO Idegen nyelven is Idegen pénznemben is DE! áfát Ft-ban rá kell írni Jövedelem: MNB árfolyamon kell átszámítani www.TudatosAdozo.hu

SZÉP-kártya IFA nem fizethető Kp-helyettesítő eszköz www.TudatosAdozo.hu

Előleg vagy foglaló www.TudatosAdozo.hu

Egy kis matek A vendég fizet 100 EURO-t a szállásért, ami tartalmazza a 4% IFÁ-t. Hány EURO az IFA? www.TudatosAdozo.hu

www.TudatosAdozo.hu

www.TudatosAdozo.hu

www.TudatosAdozo.hu

Köszönöm a figyelmet. Keresztesné Molnár Anita www. TudatosAdozo Köszönöm a figyelmet! Keresztesné Molnár Anita www.TudatosAdozo.hu iroda@tudatosadozo.hu www.TudatosAdozo.hu