Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban."— Előadás másolata:

1 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban való alkalmazásával Major Ildikó Osztályvezető-helyettes SAP/CO modulvezető

2 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 1. A BKV Rt-ről röviden 1968-ban alakult meg a BKV, 1996. óta részvénytársaság. Évi kb. 1,3 milliárd elszállított utas. 21 milliárd férőhely-kilométer teljesítmény, 3000 db. járművel. 500 milliárd forintos mérlegfőösszeg, 12 500 alkalmazott.

3 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 2.Controlling a BKV Rt-nél Stratégiai controlling: Társaság jövőjének hosszú távú biztosításával foglalkozik. Környezeti hatások figyelembevétele. Operatív controlling: Feladat: adott cél, erőforrás, lehetőségek mellett az optimális döntés meghozatalának segítése. Tárgyi (termék előállítás) és gazdasági ( jövedelmezőség, likviditás) célok elérése.

4 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 3. Operatív controlling eszközei BKV-nál Tervezés: taktikai és operatív, költségvetés tervezés Beszámolás Vezetői számvitel Termék és tevékenység elő- és utókalkulációja Árpolitika Szervezeti egységek közötti értékáramlás leképezése

5 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 4. Operatív controlling szervezeti elhelyezkedése Decentralizált Átfogó controlling feladatok központi controlling Gazdasági Igazgatóság Kontrolling Főosztály. Részletes üzletági tervezés és beszámolás szakigazgatóságok gazdálkodó szervezetei.

6 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 5. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél - tervezés A tervezés célja a BKV Rt. tevékenységét szolgáltatási képességét, gazdálkodását és annak pénzügyi folyamatait, valamint eredményét előrevetítse középtávra és/vagy a következő gazdálkodási évre vonatkozóan rendszerezze, optimalizálja. Szakigazgatósági szintű és komplex társasági tervek. Költségnemes és tevékenységenkénti bontás. Szakigazgatóságok részterületekre osztják fel saját terveiket. Társasági szintű terv jóváhagyását követően helyi véglegesítés.

7 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 6. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – tervezés (2) Tervezési folyamat fő elemei: Előzetes társasági szintű keretszámok Komplex üzleti terv elkészítése Szakigazgatóságon belüli tervezés ( Leányvállalatok komplex üzleti tervei portfolió kezelés)

8 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 7. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló Folyamatos tájékoztatás és az átláthatóság biztosítása a BKV Rt. működéséről, gazdálkodásáról, eredményéről. Annak ellenőrzése, hogy a tervekhez való igazodás a gyakorlat és az idő függvényében hogyan valósul meg. Lehetőség a korrekciós döntések meghozatalára, a beavatkozásra.

9 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 8. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló (2) Többszintű beszámolási rendszer - központi: Társaság teljesítményeiről (havonta, központi controlling) Jelentés a BKV Rt. gazdálkodásáról (havonta, negyedévente, központi controlling) Szolgáltatási Szerződés értékelése (6 havi, központi szervezetek) Éves beszámoló, Üzleti jelentés (évente, központi kontrolling)

10 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 9. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló (3) Többszintű beszámolási rendszer - szakigazgatósági: Havi üzleti jelentés (szakigazgatóságok) Negyedéves üzleti jelentés (szakigazgatóságok) Saját beszámolók, belső használatra

11 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 10. Alkalmazott vezetői számviteli rendszer jellemzői Alapvetően utókalkulációs feladatokat lát el, de egyes tervezési feladatok megoldására is használatos. Fő feladatai: Alap- és azt közvetlenül kiszolgáló tevékenység költségeinek megállapítása. A költségszámítás célobjektuma a járat. Egyéb tevékenységek és a számviteli törvény által előírt termékek-tevékenységek költségeinek megállapítása. Döntéstámogatás (pl. termelés, finanszírozás)

12 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 11. Vezetői számvitel eszközrendszere Megvalósítás SAP rendszerben történik, más rendszerek adatait is felhasználva. Költséghelyek és rendelések hálózata. Alap- és azt közvetlenül kiszolgáló tevékenységek költségeinek megállapítása: Közvetlenül a tevékenység érdekében felmerülő költségek a költségviselőnél rendelésre kerülnek. A szolgáltató költséghelyek kapacitására jellemző teljesítményeket teljesítménytípusok felhasználásával rendeljük tevékenységhez. (BTSZ-tervköltség számítás)

13 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 12. Vezetői számvitel eszközrendszere (2) Költségek megállapítása (folyt.): Teljesítmény- jármű és infrastruktúra típushoz nem rendelhető költségek költségviselőre kerülnek átterhelésre. (Átterhelés- tényköltség számítás. Járatok költségeinek megállapítása: BTSZ + átterhelés (terv + tényköltség számítás).

14 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 13. Vezetői számvitel eszközrendszere (3) Előkalkuláció: A tömegközlekedési járművek közvetlen üzemeltetési és fenntartási költségeinek megtervezése. (Bázis alapon tervezett, a szükséglethez igazodó tervezés helyett, lehetőségekhez igazodó tervezés). Tömegközlekedési teljesítmény változásának hatása a tevékenységgel kapcsolatos változó költségekre.

15 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. 14. Operatív kontrolling fejlesztésének irányai A szervezetek közötti belső elszámolások finomítása, lépések a belső piaci feltételrendszer megteremtésére Teljesítmény alapú tervezés megalapozása (finanszírozási helyzet rendezésével együtt).

16 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. Köszönöm megtisztelő figyelmüket! Tel: 06-209-349-845 majori@bkv.hu


Letölteni ppt "Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban."

Hasonló előadás


Google Hirdetések