Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban."— Előadás másolata:

1 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban való alkalmazásával Major Ildikó Osztályvezető-helyettes SAP/CO modulvezető

2 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 1. A BKV Rt-ről röviden 1968-ban alakult meg a BKV, óta részvénytársaság. Évi kb. 1,3 milliárd elszállított utas. 21 milliárd férőhely-kilométer teljesítmény, 3000 db. járművel. 500 milliárd forintos mérlegfőösszeg, alkalmazott.

3 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 2.Controlling a BKV Rt-nél Stratégiai controlling: Társaság jövőjének hosszú távú biztosításával foglalkozik. Környezeti hatások figyelembevétele. Operatív controlling: Feladat: adott cél, erőforrás, lehetőségek mellett az optimális döntés meghozatalának segítése. Tárgyi (termék előállítás) és gazdasági ( jövedelmezőség, likviditás) célok elérése.

4 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 3. Operatív controlling eszközei BKV-nál Tervezés: taktikai és operatív, költségvetés tervezés Beszámolás Vezetői számvitel Termék és tevékenység elő- és utókalkulációja Árpolitika Szervezeti egységek közötti értékáramlás leképezése

5 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 4. Operatív controlling szervezeti elhelyezkedése Decentralizált Átfogó controlling feladatok központi controlling Gazdasági Igazgatóság Kontrolling Főosztály. Részletes üzletági tervezés és beszámolás szakigazgatóságok gazdálkodó szervezetei.

6 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 5. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél - tervezés A tervezés célja a BKV Rt. tevékenységét szolgáltatási képességét, gazdálkodását és annak pénzügyi folyamatait, valamint eredményét előrevetítse középtávra és/vagy a következő gazdálkodási évre vonatkozóan rendszerezze, optimalizálja. Szakigazgatósági szintű és komplex társasági tervek. Költségnemes és tevékenységenkénti bontás. Szakigazgatóságok részterületekre osztják fel saját terveiket. Társasági szintű terv jóváhagyását követően helyi véglegesítés.

7 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 6. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – tervezés (2) Tervezési folyamat fő elemei: Előzetes társasági szintű keretszámok Komplex üzleti terv elkészítése Szakigazgatóságon belüli tervezés ( Leányvállalatok komplex üzleti tervei portfolió kezelés)

8 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 7. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló Folyamatos tájékoztatás és az átláthatóság biztosítása a BKV Rt. működéséről, gazdálkodásáról, eredményéről. Annak ellenőrzése, hogy a tervekhez való igazodás a gyakorlat és az idő függvényében hogyan valósul meg. Lehetőség a korrekciós döntések meghozatalára, a beavatkozásra.

9 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 8. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló (2) Többszintű beszámolási rendszer - központi: Társaság teljesítményeiről (havonta, központi controlling) Jelentés a BKV Rt. gazdálkodásáról (havonta, negyedévente, központi controlling) Szolgáltatási Szerződés értékelése (6 havi, központi szervezetek) Éves beszámoló, Üzleti jelentés (évente, központi kontrolling)

10 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 9. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló (3) Többszintű beszámolási rendszer - szakigazgatósági: Havi üzleti jelentés (szakigazgatóságok) Negyedéves üzleti jelentés (szakigazgatóságok) Saját beszámolók, belső használatra

11 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 10. Alkalmazott vezetői számviteli rendszer jellemzői Alapvetően utókalkulációs feladatokat lát el, de egyes tervezési feladatok megoldására is használatos. Fő feladatai: Alap- és azt közvetlenül kiszolgáló tevékenység költségeinek megállapítása. A költségszámítás célobjektuma a járat. Egyéb tevékenységek és a számviteli törvény által előírt termékek-tevékenységek költségeinek megállapítása. Döntéstámogatás (pl. termelés, finanszírozás)

12 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 11. Vezetői számvitel eszközrendszere Megvalósítás SAP rendszerben történik, más rendszerek adatait is felhasználva. Költséghelyek és rendelések hálózata. Alap- és azt közvetlenül kiszolgáló tevékenységek költségeinek megállapítása: Közvetlenül a tevékenység érdekében felmerülő költségek a költségviselőnél rendelésre kerülnek. A szolgáltató költséghelyek kapacitására jellemző teljesítményeket teljesítménytípusok felhasználásával rendeljük tevékenységhez. (BTSZ-tervköltség számítás)

13 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 12. Vezetői számvitel eszközrendszere (2) Költségek megállapítása (folyt.): Teljesítmény- jármű és infrastruktúra típushoz nem rendelhető költségek költségviselőre kerülnek átterhelésre. (Átterhelés- tényköltség számítás. Járatok költségeinek megállapítása: BTSZ + átterhelés (terv + tényköltség számítás).

14 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 13. Vezetői számvitel eszközrendszere (3) Előkalkuláció: A tömegközlekedési járművek közvetlen üzemeltetési és fenntartási költségeinek megtervezése. (Bázis alapon tervezett, a szükséglethez igazodó tervezés helyett, lehetőségekhez igazodó tervezés). Tömegközlekedési teljesítmény változásának hatása a tevékenységgel kapcsolatos változó költségekre.

15 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. 14. Operatív kontrolling fejlesztésének irányai A szervezetek közötti belső elszámolások finomítása, lépések a belső piaci feltételrendszer megteremtésére Teljesítmény alapú tervezés megalapozása (finanszírozási helyzet rendezésével együtt).

16 Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember BKV Rt. Köszönöm megtisztelő figyelmüket! Tel:


Letölteni ppt "Magyar Controlling Egyesület Pécs, 2005 szeptember 29-30 BKV Rt. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban."

Hasonló előadás


Google Hirdetések