ELŐADÁS ÁTTEKINTÉSE Költségvetés

Az előadások a következő témára: "ELŐADÁS ÁTTEKINTÉSE Költségvetés"— Előadás másolata:

1 ELŐADÁS ÁTTEKINTÉSE Költségvetés
Az előadások / gyakorlatok diáinak kidolgozása során jelöljön ki kulcsszavakat amelyeket az ellenőrző kérdésekhez hiperhivatkozásként kapcsoljon a kérdéshez. Művelet leírása BESZÚRÁS OBJEKTUM HIPERHIVATKOZÁS súgóban.

2 Költségtervezési alapfogalmak
A kedvezményezettek finanszírozási funkciói Költség- és forrástervezés Pályázat kidolgozása Saját forrás biztosítása A projekt lebonyolítás nem támogatott költségeinek finanszírozása Projekt likviditás fenntartása

3 Költségvetési alapelvek
Átgondoltság Világosság Áttekinthetőség Következetesség Szakmai és pénzügyi megfelelőség Hatékonyság Alátámasztottság Hitelesség

4 Projektek pénzügyi értékelése
Két szempont: A projektköltségvetés Pénzügyi megvalósíthatóság realitása megvalósíthatóság, megtérülés

5 Projektköltségvetés Források rendelkezésre állása Forrásszerkezet
Költségszerkezet Költségtételek indokoltsága Források és költségek összhangja Érzékenység

6 Pénzügyi megvalósíthatóság, megtérülés
Projekt pénzáramlásainak alakulása, mindenkor aktuális finanszírozási helyzet A statikus költségvetéssel szemben dinamikájában vizsgálja a pénzügyeket Pénzáramlások (cash flow) mértéke és esedékessége Pénzügyi megtérülés vizsgálata diszkontált cash flow módszerek Érzékenység-vizsgálat a modell paramétereinek változtatása

7 Finanszírozási tételek
Saját finanszírozás elemei – Saját forrás – Nem támogatható költségek – Vissza nem igényelhető ÁFA • Külső finanszírozás elemei – Támogatás – Támogatható költségek – Visszaigényelhető ÁFA

8 A saját forrás tételei Számlapénz (bank)
Bankhitel (rövid és éven túli) Természetbeni hozzájárulás (pl. ingatlan) Partnerek hozzájárulása Egyéb forrás (pl. tagi hitel)

9 A költségvetés kiadási oldala (költségnemenként)
Beszerzési költségek – Építés – Eszközbeszerzés – Szolgáltatás HR költségek – Projektmenedzsment költségek, – Szakértői díjak Teljes költségvetés – minden költséget tartalmaz Szűkített költségvetés – csak a támogatható költségeket tartalmazza

10 Költségek elszámolhatósága
Strukturális Alapok költségei elszámolhatóságának szabályozásáról szóló rendelet Vonatkozó európai uniós szabályok Hazai költségvetési előirányzatok felhasználását szabályozó rendeletek Pályázati útmutató

11 Költségek elszámolhatósága
• Bizonylatokkal igazolt, teljesített költségek Projekthez közvetlenül kapcsolódóak Projekthez nélkülözhetetlenek Költséghatékonyság – ellenőrizhető, piaci árak Projekt Magyarországon valósul meg Nem szerepelnek a nem elszámolható költségek között

12 Nem elszámolható költségek
• Bírság, kötbér és perköltség Adók és illeték, amelyek nem a kedvezményezettet terhelik Alvállalkozó, amely a költségekkel nem arányosan ad hozzá értéket Pénzügyi műveletek díjai (deviza átutalási jutalék és árfolyamveszteségek)

13 Fázisköltségek a munka- és ütemterv alapján
– alapja a költségütemezésnek, – meghatározza a tevékenységek időigényét, – kijelöli a tevékenységek egymásra épülését, – egyes elemek csúszása esetén támpontot nyújt a beavatkozáshoz. N+2 szabály: A 2004-es előirányzathoz rendelt pályázatokat dec. 31-ig kell elszámolni (pénzügyi zárás okt. végéig!)

14 Projektköltségvetés Költségtételek indokoltsága Költségszerkezet
Forrásszerkezet Források és költségek összhangja Források rendelkezésre állásával kapcsolatos kockázatok

15 A költségvetés összeállítása
A költségvetést soronként kell betartani Minden lehetséges költségre ki kell, hogy terjedjen Egységárak szerepe Adott szektorban, régióban szokásos bérek, juttatások, díjak Csatolt árajánlatok

16 A pénzügyi terv készítésének folyamata
Elemi fel adatokhoz rendel- hető költségkategóriák beazonosítása költségnem és mértékegység szerint Projekt összevont költség- szerkezetének meghatá- rozása Kiinduló feltételrendszer: Projekt munkaterv HR terv Strukturált pénzügyi terv Kiinduló feltételrendszer: finanszírozási források meghatározása: saját és idegen forrás azonosítás Projekt összevont forrás- szerkezetének meghatá- rozása Elemi feladatokhoz rendel- hető finanszírozási mód beazonosítása HEFOP