1 ©Róth J. Céltartalékok 3. és 5. Feladat Et és 370. old. Céltartalékok 3. és 5. feladat kidolgozása Áfa 20 %

2 ©Róth J. Céltartalékok 3. feladat kidolgozása 1. Kezességvállalás: NINCS könyvelés. 2. Karbantartási ktg. 2a. Előző évi céltart. feloldása. T 4.Célt. a jövőbeni költségekre – K 9.Egyéb bevételek b. Szállítói szla karbantartási ktg-ről. T 2 db szla – K 4.Szállítók Igénybe vett szolg. ktgei Előzetes áfa (6-7-es ktgelszámolás esetén: T 6.Közvetett ktgek) 3. Ct. képzés végkielégítésre. T 8.Egyéb ráfordítások – K 4.Célt. a várható kötelez-re 2 000

3 ©Róth J. Céltartalékok 3. feladat kidolgozása 4. Garanciális költségek. 4a. Előző évi céltart. feloldása. T 4.Célt. a várható kötelez-re – K 9.Egyéb bevételek b. Felmerült garanciális ktg-ek. T 5.Költségnemek – K 1-4.Eszközök-Források (6-7-es ktgelszámolás esetén: T6. Közvetett ktgek) 5. Ct. képzés átszervezésre. T 8.Egyéb ráfordítások – K 4.Célt. a jövőbeni költségekre Fűtés felújítása: NINCS könyvelés 7. Ct. képzés garanciális jav-ra *0,08 = eFt. T 8.Egyéb ráfordítások – K 4.Célt. a várható kötelez-re

4 ©Róth J. Céltartalékok 3. feladat kidolgozása 8. Ct. képzés környezetvédelmi ktgekre. T 8.Egyéb ráfordítások – K 4.Célt. a jövőbeni költségekre Gk javítási ktg.: NINCS könyvelés 9. Villanyszámla elhatárolás. T 5.Anyagköltség – K 4.Ktgek, ráf. PIE (6-7-es ktgelszámolás esetén: T 6-7.Közvetlen és közvetett ktgek) 11. Ct. képzés perköltségre. T 8.Egyéb ráfordítások – K 4.Célt. a várható kötelez-re 5 000

5 ©Róth J. Céltartalékok 5. feladat kidolgozása M e g n e v e z é s CTMás 1. Átszervezés során elbocsátásra kerülő dolgozóknak fizetendő végkielégítés. 2. Szálloda épületének tízévente történő felújítása. 3. Minőségbiztosítási rendszer bevezetésével kapcsolatos költségek. 4. Vállalkozási tevékenység indításával kapcsolatos közvetlen költségek. 5. Hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapír beszerzésekor a vételárban elismert kamat. 6. Kísérleti fejlesztés során felmerülő költségek, melyeket aktiválni kívánnak. 7. Kísérleti fejlesztés során felmerülő költségek, melyeket nem aktiválnak. 8. A vevőknek utólag (a fordulónap után) járó rabatt, engedmény. 9. Tárgyévben devizahitelből finanszírozott tárgyi eszköz beszerzése utáni nem realizált árfolyamveszteség. CVK Ber. AÁAÉ KtgCJK AÁAÉ Ktg PMEB mínusz KFAÉ Ktg Egy.ráf PIE v.PMER v.semmi Egy. céltart

6 ©Róth J. Céltartalékok 5. feladat kidolgozása M e g n e v e z é sCTMás 10. Fordulónapig még be nem váltott, a vásárlói kártyán jóváírt pontok értéke alapján, vevőkkel szembeni kötelezettségek. 11. Az APEH által a mérlegkészítés időpontjáig még ki nem vetett, de a rendelkezésre álló információk alapján kiszámított késedelmi pótlék. 12. Mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, fordulónap előtti időszakhoz kapcsolódó bírságok. 13. Bányaművelés esetén a kitermelés befejezésekor várhatóan felmerülő tájrendezési (rekultivációs munkák) költségei. 14. Fordulónap előtti időszakhoz kapcsolódó peres ügyek várható negatív kimenetele miatt fizetendő kártérítések. 15. Veszélyes hulladék ártalmatlanításához hulladéklerakó medence lezárásával kapcsolatos jelentős összegű költségek. CVK Egy.ráf PIE CVK CJK