Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban 1. Az rt.-t 20X1. IX. 13-án alapította két magánszemély 50 000 eFt jegyzett tőkével. Nincs könyvelési teendő. 2. IX. 28. Pénzbetét átutalása. T 3.Elszámolási betét - K 4.(3.)Jegyzett, de … 16 000 000 3. X. 1. Apport rendelkezésre bocsátása. T 1.Ingatlanhoz kapcs. vagyoni értékű jog - K 4.(3.)Jegyzett, de … 30 000 000 4. A cégbíróságnak az alapítás dokumentumait X. 1-jén nyújtották be. Nincs könyvelési teendő. 5. X.10. Bérleti díj kiszámlázása. T 3.Vevők - K 2 db számla 1 080 000 - 9.Belf. ért. nettó árbev. 900 000 4.Fizetendő ÁFA 180 000

Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban 6. X. 15. Bérleti díj befolyt. T 3.Elszámolási betét - K 3.Vevők 1 080 000 7. XII. 6. Cégbírósági bejegyzés. T 4.(3.)Jegyzett, de … - K 4.Jegyzett tőke 50 000 000 Előtársaság könyveinek zárása és a beszámoló (most csak mérleg) összeállítása: a) Bérleti díjbevétel elhatárolása: 900 000/90 nap * 24 nap = 240 000 T 9.Belf. ért. nettó árbevétele - K 4.Bevételek passzív id. elh. 240 000 b) Vagyoni értékű jog időarányos értékcsökkenése: 30 000 000/10/360 nap *66 nap = 550 000 T 5(6/7).Értékcsökkenési leírás - K 1.Ingatlanhoz kapcs. véj. écs. 550 000 c) Adózás előtti eredmény (most egyben az adóalap is) és a társasági adó: 900 000 – 240 000 – 550 000 = 110 000 * 16% = 17 600 T 8.Társasági adó - K 4.Társasági adó kötelezettség 17 600

Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban d) Költség számlák zárása T 8.Értékcsökkenési leírás ráfordítása - K 5.Értékcsökkenési leírás 550 000 e) Ráfordítások átvezetése T 4.Mérleg szerinti eredmény - K 8.Ráford. záró techn. szla. 567 600 f) Hozamok átvezetése T 9.Hozamok záró techn. szla. - K 4.Mérleg szerinti eredmény 660 000

Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban Mérleg szerinti eredmény: 660 000 – 567 600 = 92 400 ~ 92 eFt Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek:180 000 Ft fiz. áfa+17 600 Ft tánya =197 600~198 eFt Az előtársaság mérlege, 20X1. december 6-án ezer Ft Eszközök Tárgy Források Befektetett eszközök 29 450 Saját tőke 46 092 Tárgyi eszközök Jegyzett tőke 50 000 – Ing. kapcs. vagy.ért.j. Jegyzett, de … – 4 000 Forgóeszközök 17 080 Mérleg szer. eredm. 92 Pénzeszközök Kötelezettségek 198 – Bankbetétek Rövid lejáratú kötelez. Aktív időbeli elhatár. – Egyéb röv. l. köt. Passzív időbeli elh. 240 ESZKÖZÖK ÖSSZ. 46 530 FORRÁSOK ÖSSZ.

Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés a társaságban Nyitás utáni rendező tételek a) Az előtársaság MSZE átvezetése. T 4. Mérleg szerinti eredmény - K 4. Eredménytartalék 92 400 b) Elhatárolás visszavezetése T 4.Bevételek passzív időbeli elhat. - K 9.Belf. ért. nettó árbevétele 240 000 8. (7) XII. 21. Pénzbetét befizetése a bankszámlájára. T 3.Elszámolási betét - K 4.(3.)Jegyzett, de … 4 000 000 Vagyoni értékű jog időarányos értékcsökkenése: 30 000 000/10/360 nap * 24 nap = 200 000 T 5.Értékcsökkenési leírás - K 1.Ingatlanhoz kapcs. véj. écs. 200 000 Adózás előtti eredmény (most egyben az adóalap is) és a társasági adó elszámolása: 240 000 – 200 000 = 40 000 * 16% = 6 400 T 8.Társasági adó - K 4.Társasági adó kötelezettség 6 400

Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés a társaságban Költség számlák zárása T 8.Értékcsökkenési leírás ráfordítása - K 5.Értékcsökkenési leírás 200 000 Ráfordítások átvezetése T 4.Mérleg szerinti eredmény - K 8.Ráford. záró technikai szla. 206 400 Hozamok átvezetése T 9.Hozamok záró technikai szla. - K 4.Mérleg szerinti eredmény 240 000 Mérleg szerinti eredmény: 240 000 –206 400 = 33 600 ~ 34 eFt Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: 197 600 Ft nyitó + 6 400 Ft tánya = 204 000 Ft

Cégalapítás/3. feladat ©Lukács A társaság mérlege, 20X1. december 31-én ezer Ft Eszközök Előtárs. időszak Tárgy- időszak Források Előtárs. Időszak Befektetett eszközök 29 450 29 250 Saját tőke 46 092 50 126 Tárgyi eszközök Jegyzett tőke 50 000 – Ing. kapcs. vagy.ért.j. Jegyzett, de … – 4 000 Forgóeszközök 17 080 21 080 Eredménytartalék 92 Pénzeszközök Mérleg szer. eredm. 34 – Bankbetétek Kötelezettségek 198 204 Aktív időbeli elhatár. Rövid lejáratú kötel. – Egyéb röv. l. köt. Passzív időbeli elh. 240 ESZKÖZÖK ÖSSZ. 46 530 50 330 FORRÁSOK ÖSSZ.