Adóellenőrzésből büntetőügy dr. Káposztás Ágnes ügyvéd Solt és Társai Ügyvédi Társulás Káposztás Ügyvédi Iroda 06/20-258-4699

Bevezető Túl későn fordulnak adótanácsadóhoz/ügyvédhez Nem veszik elég komolyan az első megkereséseket Nyomozások célpontjai túlnyomórészt nem a bűnöző adócsalók

Nyomozás Adójogi elévülés: Büntethetőség elévülése: Az Art. 164. § (1) bekezdése alapján az adó megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni, illetve bevallás, bejelentés hiányában az adót meg kellett volna fizetni. Büntethetőség elévülése: Btk. 26. § alapján a büntethetőség (kivételekkel) - elévül a büntetési tétel felső határának megfelelő idő, de legalább öt év elteltével.

Nyomozás Kik folytathatnak adónyomozást? Miből lesz a büntetőügy? Rendőrség NAV adónyomozó Miből lesz a büntetőügy? Adóellenörzés Más ellenőrzéséből kapcsolódik az adózó az eljárásba Feljelentés

Nyomozás Tanúmeghallgatás Kihalgatás gyanusítottként Ügyvéd nélkül Vallomástételi, igazmondási kötelezettség Kihalgatás gyanusítottként Igény szerint ügyvéd jelenlétében Nincs vallomástételi, igazmondási kötelezettség -törvényi korláttal- Panasz

Költségvetési csalás 396 § (1) Aki Szándékos bűncselekmény költségvetésbe történő befizetési kötelezettség vagy költségvetésből származó pénzeszközök vonatkozásában mást tévedésbe ejt, tévedésben tart, valótlan tartalmú nyilatkozatot tesz, vagy a valós tényt elhallgatja költségvetésbe történő befizetési kötelezettséggel kapcsolatos kedvezményt jogtalanul vesz igénybe, vagy költségvetésből származó pénzeszközöket a jóváhagyott céltól eltérően használ fel, és ezzel egy vagy több költségvetésnek vagyoni hátrányt okoz Szándékos bűncselekmény

Gyakorlat Magyar joggykorlat (BH2010.290.9 Szinte nyomozásra kötelez Európai joggyakorlat ( C-409/04., C273/11. 80/11., C142/11.) Elegendő a kellő körültekintés

Ellenőrzés-védekezés Minden elképzelhető védekezésre szükség van Cégkivonat Aláírási címpéldány Mérleg -, eredmény kimutatás Bejelentett munkavállalók Eszközállomány Külföldi cégnél is adószám, cégkivonat ellenőrzés Google utcakép székhelyről Nyilatkozatok szerződében, vagy külön nyilatkozatban: eszközállomány, megfelelő kapacitás Közösségi értékesítés esetén ennek ténye és kiviteli kötelezettség, stb. Európai joggyakorlat ( C-409/04. , C273/11. 80/11., C142/11.) Elegendő a kellő körültekintés

KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! dr. Káposztás Ágnes ügyvéd Solt és Társai Ügyvédi Társulás Káposztás Ügyvédi Iroda 06/20-258-4699