Eltéréselemzés Beszámolási rendszer Sókiné dr Nagy Erzsébet

Kontrolling terv-tény vizsgálata Eltéréselemzés Beszámolási rendszer Intézkedések

Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai: Tényadatgyűjtés a terv struktúrájának megfelelően, a szervezet egészére, költséghelyre, költségviselőre. Fontos a gyakoriság (lehetőleg naprakész adatok!) Ütemezés: napi, heti,havi,féléves, éves, stb.

Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai: Teljesítés követése: Stratégiai terv. Ütemezés nagyobb időtávokban ( félév, év, több év) Operatív éves terv. Megvalósítás elemzés (terv/tény), nagy gyakorisággal. Projekt tervek. (Intézkedési tervek, akciók) határidő és időarányos ráfordítások teljesítés követés.

Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai: Eltérések feltárása: Terv-tény adatok összevetése, a megvalósulás ellenőrzése. Az eltérések elemzése, vizsgálata időbeni beavatkozás Okok feltárása: tervezési munka javítása

Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai: Jól definiált mutatószámok meghatározása. Pl.: Stratégiai menedzsment, befektetők számára: cégérték, hozam, árfolyam, stratégiai célok realizálása, jövőbeni kilátások. Értékjelentés (VR), Balanced Scorecard (BSC), Shareholder Value ( SHV)

Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai: Terv-tény adatok elemzésén túl, egyéb elemzések. (Tény-tény) Tervadatok és tényadatok vizsgálata

Eltéréselemzés Eltéréselemzés fő kérdései: Kellően megalapozattak- e a tervadataink? Milyen mértékben tértek el a tényadatok a tervadatoktól? (Abszolút és relatív eltérés) Milyen okokra vezethetők vissza az eltérések? Eszközök: Függvényelemzések

Beszámolási rendszer Lényege: Döntés előkészítés és intézkedés érdekében információk biztosítása. Feladatok: Eltérés elemzés információinak - összegyűjtése, - rendezése (tablók, mutatószámok, interaktív képernyők, grafikonok) - döntés előkészítéshez eljuttatása

Mit kell meghatározni a beszámolási rendszer keretében? a beszámolók tartalmát, struktúráját, terjedelmét, a beszámolás időközét, gyakoriságát, rendszeres,vagy eseti voltát, a beszámolás formáját (írásbeli, szóbeli, interaktív „on-line” terv-tény elemzés eljárásait, beszámolási rendszer dokumentálást.

A beszámoló rendszerrel szemben támasztott követelmények Az információk időbelisége (stratégiai vagy éves operatív) Illeszkedés s vezetői szintekhez (felső vezetés, középvezetés) Csak fontos információkra összpontosítson Minőség és megbízhatóság Eltéréseknél jelölje a tűréshatárt

A beszámoló rendszerrel szemben támasztott követelmények Szemléletes és áttekinthető legyen (Nyomtatványok, tábláztok, grafikonok) Támaszkodjon az informatikai háttérre Biztosítsa a befektetők és részvényesek pontos tájékoztatását a cégértékről .

Beszámolási formák Táblázatok Mátrix formátum (oszlopok, sorok): tervszámok - tényadatok eltérése. Teljesítmények viszonyszámai, mutatószámai Előállítás: EXCELL, szoftverek, manuális Interaktív számítógépes képernyők Biztosítják a naprakészséget kontrollernek, vezetésnek. Formai tartalmi követelmények

Beszámolási formák Interaktív számítógépes képernyők Biztosítják a naprakészséget kontrollernek, vezetésnek. Formai tartalmi követelményeket meg kell határozni. Grafikonok Áttekinthető „beszédes” információk. Két vagy háromdimenziós

Intézkedés Döntés előkészítés Döntés Végrehajtás Legfontosabb intézkedések: Tartósan negatív eltérés esetén beavatkozás az értékteremtő folyamatokba Felső vezetés Felelősségi (érdekeltségi) rendszer motivációjának kezelése Felső és középvezetés Napi döntések Művezető, ügyintéző

Kontrolling információ kezelési rendszer Három fő feladata van: Információk gyűjtése: tervezéshez, terv-tény ellenőrzéshez, eltérés elemzéshez Információk feldolgozása („manipulálás”) u.a Információk szolgáltatása:döntés előkészítéshez vezetésnek, operatív beavatkozásokhoz ügyintézőknek

Kontrolling információ kezelési rendszer koordináló szerepe Tervkészítésnél: Szakterületek részterveinek egységes rendszerbe foglalása. Divíziók-Központ Tervegyeztetése. Tulajdonos –Intézmény Tervalku. Terv-tény ellenőrzésnél: Tényadatok összegyűjtésekor az adatszolgáltató részlegek közötti koordináció

Informatikai támogatás Kontrolling szoftverek Információgyűjtés Információ manipulálás Információ szolgáltatás Korszerű számítógépes relációs és tranzakciós adatbázisokra épülő adattárházak elérése. Adatbányászat segítése.

Információs piramis Vezetői információs rendszer Kontrolling információ-kezelési alrendszer (a piramis csúcsán) Alrendszerek

Informatikai támogatás Kontrolling szoftverek (1) Integrált Számítógépes Szervezetirányítási Rendszerek kontrolling moduljai. Telepítés egyszerre, utoljára a kontrolling modul, egyébként működés képtelen. Egy modulban legyen a tervezés és a terv-tény eltérés elemzés.

Informatikai támogatás Kontrolling szoftverek (2) Kontrolling célszoftverek (a rendszerhez kifejlesztve) Piacon vásárolt standard kontrolling szoftver rendszer. Testre szabás Kontrolling célszoftver kifejlesztése Eredményes ha az orgver-szoftver- rendszerintegráció egy kézben van.

Kontrolling szoftverek Lehetnek: PC-s lokális szoftverek PC-s hálózatos SQL –es negyedik generációs adatbázisra, szerver és kliens architektúrában működő hálózatos szoftverek