szeptember 16. Minőség és szakmaiság a pénz- és tőkepiaci, valamint a tőzsdei cégek számára nyújtott könyvvizsgálói szolgáltatásokban Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat szeptember 16. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia

szeptember 16. Tartalom Statisztika - Pénzpiac - Tőkepiac - Biztosítási piac - Pénztári piac - Tőzsdén jegyzett gazdálkodók Mire/hol figyeljünk, mint könyvvizsgálók? Záró gondolatok

Statisztika Könyvv. köt. váll.: ≈ 46,000 Mindösszesen pénz- és tőkepiac: 2,737 gazdálkodó* (6%) ebből: Pénzpiac – 1,409 gazdálkodó Tőkepiac – 510 gazdálkodó Biztosítási piac – 602 gazdálkodó Pénztári piac – 130 gazdálkodó Tőzsdén jegyzett gazdálkodók – 86 gazdálkodó * - közelítő szám, mivel a kategóriák között lehetnek átfedések szeptember 16.

Rövidítések K– Kockázatos ügyfél (jellemzően ügyfélpénzeket, befektetéseket kezel)* M– A következő törvények szerint a könyvvizsgálónak minősítéssel kell rendelkeznie: Bit., Hpt., Pt., Mpt., Tpt., Bszt. –pénzügyi intézményi –befektetési vállalkozási –biztosítási –pénztári R– Könyvvizsgáló rotációja szükséges öt évenként J – Könyvvizsgáló különjelentés készítésére kötelezett * - saját megítélés szerint szeptember 16.

A vonatkozó törvények szeptember 16. Bit évi LX. törvény a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről (149.§ §) Bszt évi CXXXVIII. törvény a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól (97.§ - 99.§) Hpt évi CXII. törvény a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról (133.§ §) Kamarai tv évi LXXV. törvény a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről (55.§ - 59.§) Mpt évi LXXXII. törvény a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról (46.§ ) Pt évi XCVI. törvény az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról (64/A.§) Tpt évi CXX. törvény a tőkepiacról (358.§ §)

Statisztika - Pénzpiac Pénzpiac összesen– 1,409 gazdálkodó –Bank- 30 db- KMRJ –Szakosított hitelintézet- 7 db- KMRJ –Szövetkezeti hitelintézet- 139db- KMRJ –Fióktelep hit.- 15 db - KMRJ –Pénzügyi vállalkozás- 266db- M –Pénzváltó- 948db- - –Hitel. egy. pü. Váll.- 2 db- KMJ –Pénzforgalmi intézet- 2 db szeptember 16.

Statisztika - Tőkepiac Tőkepiac összesen– 510 gazdálkodó –Bef. alapkezelő- 36 db- MR –Kock. tőkealapk.- 26 db- M –Befektetési/koc. alap- 410 db- KMR –Árutőzsdei szolg.- 6 db- RJ –Befektetési váll.- 26 db- KMRJ –Bef. váll. fióktelep- 3 db- KMRJ –Elszámolóház- 1 db- MRJ –Tőzsde - 1 db- MR –Központi szerz. fél- 1 db szeptember 16.

Statisztika – Biztosítási piac Biztosítási piac összesen – 602 gazdálkodó –Biztosító egyesület - 29 db - KMRJ –Biztosító részv. Társ db - KMRJ –Biztosító fióktelep - 12 db - KMR –Függ. bizt. közv. Alkusz db - - –Függ. b.k. többes ügynök - 65 db szeptember 16.

Statisztika – Pénztári piac Pénzt. piac összesen– 130 gazdálkodó –Magánnyugdíjpénztár- 20 db- KMR –Önkéntes Pénztár Egészség- 37 db- MR Nyugdíj- 48 db- KMR Önsegélyező- 12 db- MR –Vegyes pénztár- 13 db- KMR szeptember 16.

Statisztika – Tőzsdén jegyzett cégek* Tőzsdei cégek– 86 gazdálkodó –BÉT, részvény- 46 db- KR –BÉT, kötvény - 7 db- KR –Egyéb kibocsátó**- 33 db- KR * - a jelenlegi szabályozás szerint: „közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók” **-jellemzően magyarországi gazdálkodó, külföldi tőzsdén jegyzett részvény vagy kötvény + befektetési alapok technikai jegyzése a BÉT-en szeptember 16.

Összesítés Kockázatos (K) – 873 gazdálkodó (32%) Minősítés szüks. (M)– 1,166 gazdálkodó (43%) Könyvv. rotációja (R)– 964 gazdálkodó (35%) Könyvv. különjel. (J) – 291 gazdálkodó (11%) Mindösszesen: – 2,737 gazdálkodó (100%) szeptember 16.

Egy kis kitérő Kamarai adatszolgáltatás szeptember 16. Jól ismerjük az ügyfeleinket?? Összesen Összesenből közérdeklődésr e számot tartó Összesenből Big 4 Hitelintézet21331 (?)61 Pénzügyi váll.2511 (?)87 Bef. alapkezelő584 (?)29 Pénztár Biztosító40 (≠61)432 Bef. Alap, Kock. tőkeal Befektetési váll.253 (?)8 Összes speciális1, Összes kiadott jelentés45, (?)2,687

Mire/hol figyeljünk, mint könyvvizsgálók? Mintegy 873 gazdálkodó kockázatos. A könyvvizsgálati munka elvállalásánál különös tekintettel legyünk (ügyfél elfogadási folyamat): –Van megfelelő tapasztalatunk? –IFRS szaktudás (tőzsdén jegyzett cégek esetén) –Kell bevonni külső szakértőt (informatikus, ingatlan értékelő, valós értékelés specifikus derivatív termékeknél, Basel II, CRD)? –Kell bevonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót)? –PSzÁF? A tőzsdén jegyzett cégek (86 gazdálkodó) –Nincsenek minősítéshez kötve –Konszolidált beszámoló: EU által befogadott IFRS szerint készül és ennek megfelelően kell könyvvizsgálni –A könyvvizsgáló átláthatósági jelentést kell készítsen és saját honlapján közzétegyen –Be kell vonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót)! –Közfelügyelet kiemelt figyelme szeptember 16.

Záró gondolatok Éljünk a konzultációs lehetőséggel! –Kamarában: –könyvvizsgálók egymás között „egy kávé mellett, de dokumentáltan”, vagy pl. váltás –PSzÁF, ha felügyelt az intézmény A magasabb kockázat magasabb könyvvizsgálati díjat igényel! –a speciális szaktudás a kockázatok kezeléséhez –alacsonyabb lényegességi küszöbérték, több/részletesebb munka –szakértő és/vagy minőségbiztosító kolléga igénybevétele Közfelügyelet –a tőzsdén jegyzett cégeknél kiemelt figyelem –egyéb „kockázatos” cégek? szeptember 16.

Kérdések & válaszok Köszönöm a figyelmet! Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat elérhetőség: szeptember szeptember 16.