NEA támogatások elszámolása Budapest, 2013.november www.emet.gov.hu

Alapfogalmak Elszámolás Támogatási időszak Teljesítés dátum/időszak Elszámolási időszak ÁFA nyilatkozat Banki felhatalmazás Költségvetés 2

A finanszírozás módja Előfinanszírozás: Utófinanszírozás: utalás a támogatási szerződés megkötése után a támogatási időszak kezdőnapjától felmerült költségek finanszírozhatók Utófinanszírozás: utalás az elszámolás ellenőrzését és lezárását követően

Az elszámolás tartalmi elemei Szakmai beszámoló Pénzügyi elszámolás

Szakmai beszámoló Célja: Keretében benyújtandóak: a pályázatban vállalt feladatok végrehajtásának szöveges bemutatása Keretében benyújtandóak: a program megvalósulását igazoló fénykép vagy egyéb dokumentáció (pl: jelenléti ív, plakát, kiadvány, tematika stb…) A beszámolót az Alapkezelő ellenőrzi

Pénzügyi elszámolás - a költségeket igazoló bizonylatok Célja: - a vállalt feladatok megvalósítása során felmerült költségek igazolása - a pénzügyi elszámolásnak a pályázatban leadott költségvetéssel összhangban kell állnia Keretében benyújtandóak: - a költségeket igazoló bizonylatok

Pénzügyi elszámolás részei Számlaösszesítő Költségek felmerülését igazoló bizonylatok Kifizetést igazoló bizonylatok Egyéb kapcsolódó dokumentumok

Számlaösszesítő Táblázatos formában tartalmazza az elszámolás részeként benyújtott számviteli bizonylatok adatait Költségvetési alsorok szerinti bontásban EPER-ből nyomtatható Tartalmazza a hivatalos képviselő cégszerű aláírását

Költségek felmerülését igazoló bizonylatok Számla Nyugta Díjbekérő Kiküldetési rendelvény Adás-vételi szerződés Bérszámfejtési dokumentum Stb..

Számla A számla olyan számviteli bizonylat, amelyet áru értékesítésekor vagy szolgáltatás teljesítésekor állítanak ki Kötelező formai elemei Kézi vagy gépi kiállítású Lehet belföldi vagy külföldi

Nyugta Ha a kiállító nem kötelezett számlakibocsátásra, nyugtát állít ki Jellemző esetei: közös költség, illetékbélyeg

Díjbekérő Biztosítási díjak esetében Számla kiállítása a pénzügyi teljesítést követően

Kiküldetési rendelvény Tömegközlekedés, magánszemély tulajdonában lévő gépjárművel történő utazás esetén Nemzeti Adó- és Vámhivatal által kiadott normák alapján Amortizációs költség számolható el Kötelező formai elemei

Adás-vételi szerződés Használt termékek vásárlása esetén Szállító nem számlaképes Kötelező formai elemei

Bérszámfejtési dokumentum Pályázat keretében elszámolni kívánt munkabér esetén Egyéni havi bérjegyzék Kötelező formai elemei

Kifizetést igazoló bizonylatok Készpénzben történő kiegyenlítés esetén: Kiadási pénztárbizonylat Időszaki pénztárjelentés Naplófőkönyv Átutalással történő kiegyenlítés esetén: Bankszámlakivonat Internetes számlatörténet

Kiadási pénztárbizonylat Szervezet pénztárából történő készpénzfelvételt dokumentálja Kötelező formai elemei

Időszaki pénztárjelentés - Naplófőkönyv adott időszakon belül a pénztárban bekövetkezett változásokat mutatja Naplófőkönyv: tartalmazza a pénztárban illetve a folyószámlán bekövetkező változásokat, de csak a készpénzes számlák kifizetését igazolja

Bankszámlakivonat - internetes számlatörténet Szervezet folyószámláját vezető pénzintézet a folyószámlán történő mozgásokat jegyzi Számlatörténet: záró- és nyitóegyenleget tartalmaznia kell

Egyéb kapcsolódó dokumentumok Szerződések Nyilatkozatok Útnyilvántartás

Az elszámolás elkészítésének és benyújtásának módja EPER-ben és papír alapon Formai követelményeknek megfelelően (záradékolás, hitelesítés) Önrész elszámolás, lemondás

Záradékolás Az elszámolni kívánt költségeket igazoló számviteli bizonylatokat záradékolni kell. Záradékolás = az eredeti bizonylaton szöveges formában fel kell tüntetni az elszámolni kívánt összeget és a Támogatási szerződés számát.

Hitelesítés Valamennyi benyújtott dokumentumot hitelesíteni kell. A bizonylat fénymásolatára pecséttel vagy kék tollal szöveges formában rá kell vezetni, hogy a másolat és eredeti példány megegyezik, például: „A másolat és az eredeti példány megegyezik”. Ezt a szervezet hivatalos képviselőjének vagy meghatalmazottjának dátummal és cégszerű aláírásával igazolja.

Önrész Min. 10%-os előírt önrész Pénzbeli/nem pénzbeli Nem pénzbeli esetén: Társadalmi munka Dologi feltételek Szolgáltatás biztosítása

Lemondás Nem tud elszámolni a teljes összeggel Lemondó nyilatkozatot kell benyújtani Előfinaszírozás esetén: a visszafizetést igazolni kell Útófinanszirozás esetén: A lemondott összeggel csökken a kifizetendő összeg (visszafizetéssel nem jár)

NEA költségvetési sorok A1: Ingatlan üzemeltetés költségei A2: Jármű üzemeltetés költségei A3: Egyéb eszközök üzemeltetésének költségei A4: Adminisztráció költségei A5: PR, marketing költségek A6: Humán-erőforrás fejlesztésének költségei A7: Kommunikációs költségek A8: Utazás-, kiküldetés költségei A9: Szállítás költségei A10: Munka-, és védőruha, védőfelszerelés költségei A11: Szervezetfejlesztés A12: Egyéb beszerzések, szolgáltatások A - Dologi kiadások

NEA költségvetési sorok B - Foglalkoztatás és emberi erőforrás költségei B1 Bérköltség B2 Megbízási díj B3 Ösztöndíj B4 Egyszerűsített foglalkoztatás költségei B5 Folyamatos vállalkozási szerződés alapján feladat ellátására felmerülő költségek B6 Önkéntes foglalkoztatott költségei

NEA költségvetési sorok C - Tárgyi eszközök, immateriális javak beszerzése C1 Tárgyi eszköz beszerzés C2 Immateriális javak beszerzése

Az elszámolás elbírálásának a menete Elszámolási időszak utolsó napjáig az elszámolást be kell nyújtani a szervezetnek Ha nem történik meg, felszólítást kap 29

Az elszámolás elbírálásának a menete Az Alapkezelő az elszámolást a kézhezvételt követő negyvenöt napon belül megvizsgálja Az elbírálás során tartalmi illetve formai ellenőrzésre kerül sor Egy hiánypótlási kör lehetséges (15 napos határidő) 30

Az elszámolás elbírálásának a menete Az Alapkezelő a következők szerint hozhat döntést az elszámolásról: Elfogadás Hiba vagy hiányosság megállapítása Egészben vagy részben történő elutasítás 31

Visszavonás Előfinanszírozás esetén: Utófinanszírozás esetén: Részösszeg visszavonás Teljes összeg visszavonás (2 év kizárás) A visszavont összeget előfinanszírozás esetén kötelessége visszautalni Visszavonás esetén kifogással élhet a Kedvezményezett Utófinanszírozás esetén: az elutasítás összegével csökken a támogatási összeg (visszavonásról itt nem beszélhetünk) 32

Lezárás (a folyamat utolsó lépése) Lezárható egy elszámolás (előfinanszírozás esetén): elszámolást elfogadta a Pályázatkezelő/Támogató a részösszeg visszakövetelés megtérült Kedvezményezett a teljes támogatásról lemondott és ha az előírt követelést a kedvezményezett visszafizette Utófinanszírozás esetén a lezárást követően a jóváhagyott összeg erejéig megtörténik az utalás 33

Köszönjük a figyelmet www.emet.gov.hu 34