Dr. Pintérné Csermák Jolán, szakértő, bejegyzett könyvvizsgáló

Az előadások a következő témára: "Dr. Pintérné Csermák Jolán, szakértő, bejegyzett könyvvizsgáló"— Előadás másolata:

1 Dr. Pintérné Csermák Jolán, szakértő, bejegyzett könyvvizsgáló
Az állami sportcélú támogatások (fejezeti kezelésű előirányzatok) elszámolása felülvizsgálatának tapasztalatai Dr. Pintérné Csermák Jolán, szakértő, bejegyzett könyvvizsgáló

2 A pénzügyi tervezés és elszámolás kapcsolata
Az elszámolás sikeressége a szabályszerű tervezéssel, a költségvetés, költségterv korrekt összeállításával kezdődik. Pontos szakmai feladatterv a támogatott időszakra: a pályázati kiírások megjelenésének időszakában a lehetőségek és igények összehangolása, a feladatok pontos meghatározása. A költségterv összeállítása: a már meghatározott feladatok ismeretében, a felmerülő kiadások jellegének és nagyságrendjének nagy pontossággal való felmérése, a költségvetési tervezet elkészítése.

3 A pénzügyi tervezés és elszámolás kapcsolata (folyt.)
A támogatási jogcímek köre és összegének nagysága a pontos szakmai feladatok meghatározásának függvénye, alapja a szabályszerű elszámolásnak. A pontatlan feladatfelmérés és feladatterv meghatározása, hiányos költségvetés készítése az elszámolás során az előirányzatok utólagos megváltoztatásához, illetve a támogatás el nem számolt összegének visszafizetéséhez vezethet.

4 Az elszámolás jogi szabályozása
A számvitelről szóló évi C. törvény, amelynek az elszámoláshoz kapcsolódó pontjait közvetíti az állami sportcélú támogatások felhasználásáról és elosztásáról szóló mindenkori miniszteri rendelet (2008. évben a 22/2008 (VI. 10. ÖTM rendelet), valamint a Támogatási szerződés.

5 A támogatási szerződés tartalma
a támogatott időszak figyelembe vétele, a csatolható számlák köre, az elszámolás jellege; bruttó – nettó elszámolás, az összesítő formátuma, adattartalma: a támogatási szerződés melléklete szerinti formátum minden sorának, oszlopának kitöltése kötelező a „Megnevezés/felhasználás” oszlop konkrét feladat megjelöléssel, záradékok; részben a minta szerinti záradék, részben a szerződésben (5.2.b pont) megjelölt, pontos záradék szöveg, aláírás, bélyegző, dátum.

6 Az összesítőhöz kapcsolódó, csatolt dokumentumok
számla, számlát helyettesítő bizonylat, a bizonylat hitelességéhez, valóságnak megfelelő rögzítéséhez szükséges adatainak, megjelöléseinek magyar fordítása, belső szabályozás szerint (Szt § (4) bekezdés), a kifizetést igazoló dokumentum, kiadási pénztárbizonylat, vagy a számlára rávezetett, az átvétel tényét rögzítő nyilatkozat („Fizetve”, aláírás), A kiadási pénztárbizonylat szabályszerű kezelése: csoportosan kiállított pénztárbizonylat nem igazolja az összeg tényleges kifizetését!!!! Részletes felsorolás (bizonylat, számlaszám, összeg) a kifizetett összeg egészére vonatkozóan). hitelintézeti értesítő, bérszámfejtő lap + közterhek levonása esetén annak befizetését is igazolni kell!!! kiküldetési rendelvény, játékvezetői (versenybírói) díj elszámolás, stb.

7

8

9

10

11 A számla alaki és tartalmi követelményei
Pontos tartalmi meghatározás. Nem elfogadható a rendezvényszervezés, étkezés, szállás, szállítás megfogalmazása, vagy ha igen, külön kell részletezni a rendezvény megjelölését, a részvevők körét, a szolgáltatás jellegét, az igénybe vevők körét. Teljesítés igazolás, utalványozás (lehet a számlán, kiadási pénztárbizonylaton, de lehet önálló dokumentum is). Kontírozás, (számlakijelölés), a könyvelés dátumának feljegyzése, a könyvelő aláírása, MINDIG A SZÁMLÁN!

12 A számla alaki és tartalmi követelményei (folyt.)
A támogatási szerződésben megfogalmazott záradék pontos szövegét az eredeti számlára kell feljegyezni, annak másolását megelőzően. Így biztosítható, hogy a számla más elszámoláshoz nem lett bemutatva, annak többszöri elszámolása nem történt meg. Amennyiben a számla értéke csak rész összeggel szerepel az adott elszámolásban, az elszámolt összeget a záradékban is fel kell tüntetni. (Ebben az esetben több elszámolásban is részt vehet a számla.) A számla másolatát hitelesítő záradék, eredeti aláírás és bélyegző-lenyomat indokolt, másolatot elfogadni nem lehet.

13 Egyéb sajátos követelmények
Kötelezettségvállalás ( Ft feletti kifizetéseknél) szerződés, megállapodás, megrendelés csatolása, SZJA szabályainak betartása: vállalkozói igazolvány azonosító számának feltüntetése a számlán indokolt, mert annak hiányában nem lehet bruttó összegben kifizetni. forgalmi engedély másolat bekérése szükséges (saját, vagy házastárs nevére kiállított) a költségtérítés kifizetése esetén. valuta kifizetés, deviza elszámolás lehetőségei, szabályai, valutapénztár, devizaszámla kezelése esetén, közvetlen valutavásárlás alkalmazásával. beszerzés nyilvántartásba vétele, kiadásának dokumentális igazolása.