Felügyelő Bizottság beszámolója a PSE 2016 Felügyelő Bizottság beszámolója a PSE 2016. évi tevékenységének ellenőrzéséről 2017. május 29.

FB 2016. évi ellenőrzései Új FB tagok 2016. szeptember 14.-től Átvilágítás 2016. évre – elnökség felkérése alapján Utóellenőrzés Szabályszerűségi ellenőrzés Szúrópróbaszerű ellenőrzés Dokumentális ellenőrzés Rendszerhibák feltárása A PSE 2016. évben kb. 600 db számlát állított ki, 1370 db számlát fogadott be, mindehhez kb. 25000 db könyvelési tétel, és közel 700 bérfeladási tétel kapcsolódott.

FB 2016. évi ellenőrzései Szabályzatok Tagnyilvántartás és tagdíjbevételek elszámolása Költségtérítések elszámolása (utazási, étkezési) Bérleti szerződések kezelése Sportági támogatások és tao támogatások elszámolása

Utóellenőrzés tapasztalatai szabályzatok A szükséges számviteli szabályzatok aktualizált változata kiadásra került – szabályszerű SZMSZ választások előtti állapotot tartalmaz Javaslat: az SZMSZ aktualizálása Megjegyzés: 2017. március 31-ig elkészült. Segéd, analitikus nyilvántartások vezetése Javaslat: A nyilvántartások folyamatos összehangolása, egyeztetése a könyveléssel és azok komplex rendszerszintű kezelése.

Utóellenőrzés tapasztalatai nyilvántartások Segéd, analitikus nyilvántartások vezetése tagnyilvántartás tagdíj nyilvántartás szerződés nyilvántartás edzésekről vezetett nyilvántartás továbbszámlázott telefondíjakról nyilvántartás bejövő számlákról, szállítókról vezetett nyilvántartása kimenő számlák nyilvántartása pályakihasználásra google-ben vezetett naptár munkaügyi nyilvántartások 

Utóellenőrzés tapasztalatai tagnyilvántartás-tagdíjbevételek 2016. évi tagdíj bevétel 27269 eFt (továbbra is növekvő) Több alkalommal került ellenőrzésre A tagnyilvántartás és a tagdíjnyilvántartás elkülönült vezetése, a pénztári befizetések és az átutalások külön vezetése miatt eltérések és hiányos adatok kerültek feltárásra A tagdíj bevételek elszámolása szabályszerű Szakosztályokhoz rendelése biztosított, kivéve a felosztatlan tételek, melyek kitisztázása megtörtént Megjegyzés: 2017. március 31-ig az adatok aktualizálása megtörtént, a könyvelésben szereplő adatokkal az egyezőség biztosított A hiányzó plasztik kártyák legyártása és kiosztása megtörtént Javaslat: Tagnyilvántartás kibővítése a tagdíjakkal és ennek egy személy által történő kezelése az egyesületnél, aki azt folyamatosan egyezteti a könyveléssel, a tagdíjbevétel számlákkal és ez alapján aktualizálja, folyamatosan vezeti a nyilvántartást

Ellenőrzés tapasztalatai költségtérítések elszámolása Utazási költségtérítés összege: 51.726.761 Ft. A kiküldetési nyomtatvány formája, alaki szempontból a használt bizonylat elfogadható, megfelel a jogszabálynak. A norma és az üzemanyagár is elfogadható, (program segíti a kitöltést) viszont tartalmilag már nem minden esetben felel meg a jogszabályi előírásoknak.

Ellenőrzés tapasztalatai költségtérítések elszámolása Az Szja tv. kötelezően előírja a kiküldetési rendelvény tartalmi követelményeit. A kiküldetési rendelvény a kifizető által két példányban kiállított bizonylat, amely tartalmazza a magánszemély nevét, adóazonosító jelét, a gépjármű gyártmányának, típusának megnevezését, forgalmi rendszámát, a hivatali, üzleti utazás(ok) célját, időtartamát, útvonalát, a futásteljesítményt, az utazás költségtérítését, valamint ezen költségtérítés kiszámításához szükséges adatokat (üzemanyag-fogyasztási norma, üzemanyagár stb.),

Ellenőrzés tapasztalatai költségtérítések elszámolása Hiányosságok: Mellékletek csatolása hiányzik Szakosztályi pecsét hiányzik Aláírás hiányzik Város utca házszám helyett csak a város kerül feltüntetésre Azonos helyszínek eltérő távolsággal kerülnek rögzítésre

Ellenőrzés tapasztalatai költségtérítések elszámolása Javaslat: Kontrollpontok beépítése a kifizetés előtt Az igazoló, utalványozó személyre, a folyamatra vonatkozó belső szabályzat, útmutató kiadása Ösztöndíjas foglalkoztatás kibővítése

Ellenőrzés tapasztalatai költségtérítések elszámolása Adómentes az edzési vagy versenyfeladathoz közvetlenül kapcsolódó sportszolgáltatás, utazás, szállás és étkezés, valamint a sportegészségügyi ellátás és sportegészségügyi ellátás fedezetéül szolgáló biztosítás díja. Leadott számlák alapján kifizetett költségtérítés

Ellenőrzés tapasztalatai költségtérítések elszámolása Hiányosságok: nemcsak élelmiszer szerepel a számlákon saját bankkártyával történik a számla kiegyenlítése alátámasztó dokumentumok nem kerültek csatolásra Javaslat: Az elszámolások rendszerének áttekintése egyeztetés az érintett szakosztályvezetőkkel

Ellenőrzések tapasztalatai bérleti szerződések - bérbeadás Ellenőrzésre került a szerződések nyilvántartása, a szerződés kezelésének folyamata, a bérleti díjakból realizált bevételek A nyilvántartásban 17 db szerződés szerepel, 5 nem A számlázások utólag több esetben összevontan több hónapos késedelemmel történnek A számlák áfa tartalma nem megfelelő (0% került feltüntetésre az adómentes helyett) A kiszámlázott bérleti díj mellett hiányosak a teljesítés igazolások

Ellenőrzések tapasztalatai bérleti szerződések (2) Javaslat: a bérleti díjak kiszámlázását külön ügyintéző végezze, a szerződések alapján, az óradíjas szerződések esetén az igénybevétel az igénybevevő által kerüljön leigazoltatásra. Az eseti külsős igénybevételeknél az igénybevétel történhet írásbeli megrendelő alapján, melyet a PSE visszaigazol. Megjegyzés: A szerződés nyilvántartás aktualizálása 2017. március 31-ig megtörtént Javaslat: egy rendszeres – a sportpályától függően havi, negyedéves – pályahasználati kimutatás elkészítése, melyet az adott időszak elején a létesítményvezető – a szakosztályokkal történt egyeztetést követően – az ügyvezetővel elfogadtat.

Ellenőrzések tapasztalatai igénybevett bérlemények A kifizetett számlák nem minden esetben kerültek a szakosztályok által igazolásra, vagy a számlához nem kerültek csatolásra a teljesítésigazolások, az alapdokumentumok. Javaslat: célszerű értékhatárhoz vagy a szerződés időtartamához kötni azokat az eseteket, amikor szerződéskötéssel, vagy megrendelővel vagy csak leigazolt számla alapján történik a kiadás elszámolása.

Ellenőrzések tapasztalatai tao-s és szakszövetségi támogatások Az ellenőrzést a szakszövetségek végzik, Az FB a folyamatot vizsgálta Tao támogatás Foci és kézilabda 2014/15 és 2015/16-os Fociban felhasználásra és elszámolásra került Kézilabdában folyamatos hosszabbítás és 5 db hiánypótlás van folyamatban A 2016/2017-es elszámolás folyamatban van 2017/18-ra kézilabda, foci, kosárlabda beadásra került, ősszel röplabda 10 egyéb szövetségi támogatás összesen 57.885.988 Ft áthúzódókkal, 2016 évi 39.238.292 Ft

Ellenőrzések tapasztalatai szakszövetségi támogatások Támogatott Szerződésszám Elszámolási időszak Megítélt támogatás összege (Ft) Magyar Röplabda Szövetség PSE/Röplabda szakosztály/UP MRSZ-2015-P-05/17 2015.06.01.-2016.12.31. 800 000 PSE/Röplabda szakosztály/Felnőtt 450 000 MOB/Magyar Asztalitenisz Szövetség PSE/Asztalitenisz szakosztály MOB/1098-3/2015 2015.02.15.-2016.02.15. 300 000 Magyar Kézilabda Szövetség PSE/Női kézilabda szakosztály 759/27/2015 2015.01.01.-2016.01.31. 2 000 000 Fővárosi Önkormányzat PSE/Vitorlás- és vizisport 79/1160-2/2015. 2016.01.01.-2016.12.31. Magyar Birkózó Szövetség PSE/Küzdősport/Birkózás szakág KSF/1019/2015. 4 900 000 MRSZ-2016-P-02/10 MRSZ-2016-P-01/08 1 500 000 Magyar Judo Szövetség PSE/Küzdősport/Judo szakág 4654-2/2016/66. 417 000 Magyar Evezős Szövetség PSE/Vitorlás- és vizisport szakosztály 4646-1/2016 118 988 2016.06.08.-án kelt.szerz. 100 000 Magyar Labdarúgó Szövetség PSE/Labdarúgó szakosztály ELN-10/2016/38-1 2016.01.01-2016.06.30. 10 000 000 53701-9/2016/59 2016.07.01-2017.06.30. 27 000 000 PSE/Kézilabda szakosztály 0150/29/2016 2016.02.01.-2017.01.31. 7 500 000

2016. évi Gazdálkodás A bevételek és a költségek elszámolása, kimutatása biztosított A szakosztályokhoz rendelt bevételek és költségek havonkénti külön kimutatása megküldésre került a szakosztályvezetők részére Bevallások határidőben benyújtásra kerültek, a PSE adó és járulék befizetései rendezettek A könyvvizsgáló által auditált egyszerűsített éves beszámoló (mérleg, eredmény-kimutatás, kiegészítő melléklet) számszaki egyezősége biztosított. (Mérlegfőösszeg 254574 eFt, eredmény 3597 eFt)

Tao és szövetségi támogatások Javaslat: Az elnökség, az érintett szakosztályvezető, az ügyvezető és a pályázati koordinátor együttesen állítsa össze a jövőben a beadandó tao-s pályázati anyagokat és a pályázati elszámolásról az elnökség és a szakosztályvezető kapjon folyamatosan, rendszeres időközönként tájékoztatást. A jövőben a szakszövetségi pályázati anyagok folyamatos összeállítása célszerű, az érintett szakosztályvezető fokozottabb bevonásával, folyamatba épített ellenőrzés mellett.

FB 2017. évi ellenőrzési terve 2017. I. félév: Kiküldetési rendelvények, költségtérítések elszámolásának utóellenőrzése Tagnyilvántartás módosított rendszerének ellenőrzése 2017. II. félév: Számlázási gyakorlat ellenőrzése és a bejövő számlák kezelésének ellenőrzése Elnökségi ülésen hozott döntések végrehajtásának ellenőrzése

Köszönöm a megtisztelő figyelmet Kérem a beszámoló elfogadását