Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

A NAV ELLENŐRZÉSEK TAPASZTALATAI A VÁLLALKOZÁSOK SZEMSZÖGÉBŐL 2014. SZEPTEMBER 4. Titre de la présentation 1.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "A NAV ELLENŐRZÉSEK TAPASZTALATAI A VÁLLALKOZÁSOK SZEMSZÖGÉBŐL 2014. SZEPTEMBER 4. Titre de la présentation 1."— Előadás másolata:

1 A NAV ELLENŐRZÉSEK TAPASZTALATAI A VÁLLALKOZÁSOK SZEMSZÖGÉBŐL SZEPTEMBER 4. Titre de la présentation 1

2 TARTALOM Date 2 Titre de la présentation 1. Mazars 2. Adóvizsgálati tapasztalatok a vállalkozások oldaláról 3. Trendek, várható Titre de la présentation 2

3 3 1. Mazars

4 4 Titre de la présentation  70 országban szakértő  Magyarországon 1991-től  Magyarországon 5. legnagyobb könyvvizsgáló és tanácsadó társaság  Könyvvizsgálat, pénzügyi tanácsadás, adó- és jog, bérszámfejtés, könyvelés Mazars Philippe Michalak Szmicsek SándorBohus GabriellaBenedek Zoltán Karlinger László Dr. Borsy János Mátyás

5 Titre de la présentation 5 2. Adóvizsgálati tapasztalatok

6 6 Titre de la présentation  Hitel-tőke konverzió problémája, már nem csak végelszámolás esetén - Kúria előtt az ügy  Zárást követően az adóhatósági értesítés megküldése a cégbíróságnak rendszerint késik  Cégbíróság: a végelszámolás befejezéséről szóló határozat érvénytelenítése folyamatban lévő NAV vizsgálat miatt (ez eddig kétszer fordult elő)  Cégbíróság: a zárómérleg fordulónapja a határozat meghozatalának napja (nem igaz, ez eddig háromszor fordult elő). Végelszámolás

7 7 Titre de la présentation  Volt példa arra, hogy a nyilvántartást nem fogadja el a NAV azért, mert a külföldi testvérvállalat adatait használta fel a tanulmány  Ellenőrzik a lekeresési stratégiát  A kézi szűrést mindig felülvizsgálják (volt úgy, hogy egy görög vállalatot fogadtak el minta gyanánt)  Egyes esetekben a szokásos piaci tartomány közepét tartották elfogadhatónak (néha az interkvartilis tartományt)  A módszert nagyon sokszor nem fogadják el vagy módosítják, különösen, ha a magyar cég veszteséges lenne  A veszteséges cégeket a mintából kizárják  Kapcsolt vállalkozások bejelentése rendszeresen lemarad Transzferár

8 8 Titre de la présentation  Áfa levonás – beszállító, mindig fehérebbel szerződni! Bírósági szinten védhető, ha az ügylet valódi gazdasági ügylet  Szlovák kiszállítások (szlovák cég, magyar ügyvezetővel, aláírja az első szállítmány CRM-jét); Tanács: valós gazdasági központ szlovák legyen; mi vigyük ki az árut  Számla formai elemei (adóhiány, később visszaigényelhető korrekció után)  Áfa későbbi időszakba betett fizetendőt előző időszakban adóhiányként állapítja meg, 50% bírság  Egyenes áfa-fordított áfa: mindig támadják, és ott kifogásolják, ahol a NAV-nak jobb  Export – egyéves kiszállítás (Mazars EU Bírósági döntés) Áfa

9 9 Titre de la présentation  Természetbeni juttatás, kisértékű szóróajándék  HIPA (szolgáltatásonként kell az alvállalkozót, közvetített szolgáltatást nyilatkozni számlában, szerződésben)  Promóció, nyereményjátékok (nem jelentik be, nem adózzák le helyesen)  Csoportszintű döntések végrehajtása hiányzik a leányvállalatoknál  Management díj, csoportfinanszírozási költségek  Innovációs járulék (tanulmányos levonások K+F helyett, adóalanyi kör bővült)  Elektronikus számlázás, e-archiválás (áfa problémák) Más adónemek, témák

10 10 Titre de la présentation  Többségében devizás bevételekkel és kiadásokkal rendelkező cég forintban könyvelése (pl. holding társaság, csak osztalékot kap, befektetés 100 millió dollár)  Ingatlan vásárlás, ingatlan bérbeadás – áfás opció választása elmarad  Székhely, postaláda, recepció  Kockerd  Beszámoló feltöltése  Tartós hátralékosok: vezetői összeférhetetlenség Más adónemek, témák

11 11 Titre de la présentation  Adóhiány, adóbírság – 50%  Termékdíj – 100%  Admin mulasztások – 100,000 Ft, 500,000 Ft, 1 millió forint  Transzferár – 2 millió és még több  Késedelmi pótlék Más adónemek, témák

12 Titre de la présentation Várható új témák

13 13 Titre de la présentation  Augusztus 15-én lépett hatályba, az első adóelőleg fizetési augusztus 20.  Igazolás fontossága, kettős adózás lehetősége  Adóköteles a reklám közzététele vagy a reklám közzétételének megrendelése  Médiaszolgáltatás, sajtótermék, szabadtéri reklámhordozó, nyomtatott anyag (minden anyag, amire reklámot nyomtatnak (például: a reklámcélú póló, molinó, reklámtoll, kitűző, karszalag függetlenül annak alapanyagától).  Nem: a név (logó) levélpapíron, névjegykártyán, számlalevélen, borítékon, a dolgozók munkaruháján szerepel, de ide értendő az is, ha a járművön csak a cégnevet, logót, elérhetőséget jelenítik meg  Reklámadó

14 14 Titre de la présentation  Saját célú reklám közzététele: az adó alapja a közzététel közvetlen költsége  a reklámanyag költsége, a reklám készítésének, gyártásának, gyártatásának, közlésének költsége, plusz a le nem vonható áfa, de nem tartozik ide például a valamely mutató alapján felosztott közvetett költség (fűtés, világítás költsége).  Adó 500 millió feletti árbevétel/költség  évi adófizetési kötelezettség Reklámadó

15 15 Titre de la présentation  Nyilatkozat – elévülési időn belül pótolható  Adóalap: nettó (áfa nélküli) összesített havi ellenérték 2,5 millió forintot meghaladó összege (számla kézhezvételének napja számít)  Adó: 20% Reklámadó – megrendelő adókötelezettsége

16 16 Titre de la présentation Köszönöm a figyelmet! Szmicsek Sándor partner adó- és jogi szolgáltatások Mazars Kft


Letölteni ppt "A NAV ELLENŐRZÉSEK TAPASZTALATAI A VÁLLALKOZÁSOK SZEMSZÖGÉBŐL 2014. SZEPTEMBER 4. Titre de la présentation 1."

Hasonló előadás


Google Hirdetések