Költségtervezés Összeállította: Dr. Juhász Erika Főiskolai docens

Az UMFT finanszírozása Történhet : ERFA (Európai Regionális Fejlesztési Alap) és ERFA (Európai Regionális Fejlesztési Alap) és ESZA (Európai Szociális Alap) ESZA (Európai Szociális Alap)támogatásával

ESZA támogatású OP-k célja: A foglalkoztatás elősegítése 1. A vállalkozói szellem és a 2. Humán erőforrásokba történő befektetésekkel

ERFA támogatású OP-k célja: Munkahelyteremtő beruházások, Munkahelyteremtő beruházások, Infrastrukturális beruházások, valamint Infrastrukturális beruházások, valamint Kis- és középvállalkozások Kis- és középvállalkozásoktámogatása

Fontos: A belső kooperáció Az intézmény gazdasági ügyekkel foglalkozó részlegének megkeresése, gazdasági szakember bevonása a munkába Az intézmény gazdasági ügyekkel foglalkozó részlegének megkeresése, gazdasági szakember bevonása a munkába (a költségvetéskészítési jártasságon felül szükség van számos adatra, mely náluk lelhető fel).

Fontos költségtervezési dokumentumok ESZA pénzügyi útmutató ESZA pénzügyi útmutató ERFA pénzügyi útmutató ERFA pénzügyi útmutató Pályázati útmutató Pályázati útmutató Pályázathoz tartozó esetleges költségvetési specifikáció Pályázathoz tartozó esetleges költségvetési specifikáció Egyéb útmutatók Egyéb útmutatók Költségvetési xls, doc, adatlaprész (ált pont) Költségvetési xls, doc, adatlaprész (ált pont)

I. Projektelőkészítés Pályázat összeállítás, pályázatírás ne szerepeljen benne!!! Pályázat összeállítás, pályázatírás ne szerepeljen benne!!! Csak az útmutatóban meghatározott tételekre!! Csak az útmutatóban meghatározott tételekre!! Ált. szükségletfelmérésre, megvalósíthatósági tanulmány elkészítésére adható Ált. szükségletfelmérésre, megvalósíthatósági tanulmány elkészítésére adható

II. Projekt menedzsement költségeinek meghatározása 1 Projekt vezető (menedzser)1 Projekt vezető (menedzser)1 Ki lehet (rajtam kívül) alkalmas a projekt menedzselésére? Hajlandó elvállalni? Ki lehet (rajtam kívül) alkalmas a projekt menedzselésére? Hajlandó elvállalni? Kb. milyen díjazásért szokott az a személy munkát végezni? Kb. milyen díjazásért szokott az a személy munkát végezni? Szinkronban van ez a díjazás az intézményben, illetve a szomszédos intézményekben szokásos díjak mértékével? Szinkronban van ez a díjazás az intézményben, illetve a szomszédos intézményekben szokásos díjak mértékével? Mennyi munkaidő ráfordítást kíván meg a projekt menedzselése? Mennyi munkaidő ráfordítást kíván meg a projekt menedzselése?

Projekt menedzsement költségeinek meghatározása 2 Projekt menedzser 2 Projekt menedzser 2 Alkalmazásban áll a kiszemelt projekt menedzser? Alkalmazásban áll a kiszemelt projekt menedzser? Munkaviszonyban vagy megbízásos jogviszonyban célszerű/lehet foglalkoztatni? Munkaviszonyban vagy megbízásos jogviszonyban célszerű/lehet foglalkoztatni? Milyen egyéb juttatást kell biztosítani a projekt menedzsernek? (munkábajárási ktg térítés, étkezési ktgtérítés stb.) – csak az intézményben egyébként is adott juttatások lehetnek! Milyen egyéb juttatást kell biztosítani a projekt menedzsernek? (munkábajárási ktg térítés, étkezési ktgtérítés stb.) – csak az intézményben egyébként is adott juttatások lehetnek! Járulékok meghatározása (az alkalmazás formája némi hatással van erre) Járulékok meghatározása (az alkalmazás formája némi hatással van erre)

Projekt menedzsement költségeinek meghatározása 3 Egyéb projekt személyzet költsége Egyéb projekt személyzet költsége Ki lehet alkalmas pénzügyi vezető? Ki lehet alkalmas pénzügyi vezető? Szükség van-e pénzügyi koordinátorokra? Szükség van-e pénzügyi koordinátorokra? Díjazás kérdései stb.: ugyanaz, mint a projekt menedzser esetében Díjazás kérdései stb.: ugyanaz, mint a projekt menedzser esetében

Projekt menedzsement költségeinek meghatározása 4 Milyen státuszokat kívánok még/lehet a projekt menedzsment keretébe integrálni: Milyen státuszokat kívánok még/lehet a projekt menedzsment keretébe integrálni: műszaki vezető? műszaki vezető? adminisztrátor? adminisztrátor? jogi szakember? stb. jogi szakember? stb. A szokásos kérdések vizsgálata... A szokásos kérdések vizsgálata...

Útiköltség, napidíj, szállás költségek (nem rendszeres) A teljes projektmenedzsmentre meg kell tervezni. A teljes projektmenedzsmentre meg kell tervezni. Milyen helyszíneken valósul meg a projekt? Milyen helyszíneken valósul meg a projekt? Kinek (hány főnek) hányszor, mennyi időre kell a helyszínre utazni? Kinek (hány főnek) hányszor, mennyi időre kell a helyszínre utazni? Milyen közlekedési eszközt célszerű/gazdaságos igénybevenni? Milyen közlekedési eszközt célszerű/gazdaságos igénybevenni? Utazás vagy szállás a gazdaságosabb? Utazás vagy szállás a gazdaságosabb? A költségkorlátok figyelembevétele! (pl. étkezés ált. max. napi Ft) A költségkorlátok figyelembevétele! (pl. étkezés ált. max. napi Ft)

III. A projekt szakmai tevékenysége - Megvalósítók Csak a belső, főállású, vagy a projektben főállásúvá (teljes v részmunkaidőben) váló kollégák Csak a belső, főállású, vagy a projektben főállásúvá (teljes v részmunkaidőben) váló kollégák Mekkora munkaerő igénye van a tervezett feladat ellátásának - hány munkaórát fog ez lekötni? Mekkora munkaerő igénye van a tervezett feladat ellátásának - hány munkaórát fog ez lekötni? Hány fő jöhet számításba a megvalósításnál? Hány fő jöhet számításba a megvalósításnál? Milyen díjazást alkalmazhatok? (piackonform megoldás lehet csak) Milyen díjazást alkalmazhatok? (piackonform megoldás lehet csak) A szokásos kérdések vizsgálata... A szokásos kérdések vizsgálata...

Útiköltség, napidíj, szállás költségek (nem rendszeres) Az alkalmi és rendszeres belső megvalósítókra meg kell tervezni. Az alkalmi és rendszeres belső megvalósítókra meg kell tervezni. Milyen helyszíneken valósul meg a projekt? Milyen helyszíneken valósul meg a projekt? Kinek (hány főnek) hányszor, mennyi időre kell a helyszínre utazni? Kinek (hány főnek) hányszor, mennyi időre kell a helyszínre utazni? Milyen közlekedési eszközt célszerű/gazdaságos igénybevenni? Milyen közlekedési eszközt célszerű/gazdaságos igénybevenni? Utazás vagy szállás a gazdaságosabb? Utazás vagy szállás a gazdaságosabb? A költségkorlátok figyelembevétele! A költségkorlátok figyelembevétele!

IV. Célcsoport számára biztosított támogatások Célcsoport számára vásárolt és általuk átvett anyagok, tankönyvek stb. költségei Célcsoport számára vásárolt és általuk átvett anyagok, tankönyvek stb. költségei Célcsoport képzési támogatása amennyiben lehetséges, pl. hátrányos helyzetű célcsoport esetén Célcsoport képzési támogatása amennyiben lehetséges, pl. hátrányos helyzetű célcsoport esetén Felmerülhet képzési támogatás fizetése? Felmerülhet képzési támogatás fizetése? Ennek járulék kötelezettségei lehetnek... Ennek járulék kötelezettségei lehetnek...

A célcsoport útiköltség, napidíj, szállás költségei Ugyanazon tényezők figyelembevétele szükséges, mint a projekt menedzsment és a megvalósítók esetében Ugyanazon tényezők figyelembevétele szükséges, mint a projekt menedzsment és a megvalósítók esetében

V. Megvalósításhoz igénybe vett (külső) szolgáltatások Alapvető vagy szakmai szolgáltatások: tananyag fejlesztés, oktatás megvalósítása, foglalkozásvezetés, egyéb ún. szakmai szolgáltatások stb. Alapvető vagy szakmai szolgáltatások: tananyag fejlesztés, oktatás megvalósítása, foglalkozásvezetés, egyéb ún. szakmai szolgáltatások stb. a szükséges munkaidő ráfordításból és a közeli környezetben szokásos piaci díjakból kell kiindulni, és a költségeket tételesen megtervezni. a szükséges munkaidő ráfordításból és a közeli környezetben szokásos piaci díjakból kell kiindulni, és a költségeket tételesen megtervezni. Mellék- vagy kiegészítő szolgáltatások: Mellék- vagy kiegészítő szolgáltatások: szintén tételes tervezést igényel a költségeik meghatározása szintén tételes tervezést igényel a költségeik meghatározása Klasszikus tételek: utazás, bérleti díj, nyomda, hirdetés, szállás, étkezés stb. Klasszikus tételek: utazás, bérleti díj, nyomda, hirdetés, szállás, étkezés stb. Konzorciumi partnerek egymástól nem vásárolhatnak szolgáltatást (ez ún. körbeszámlázás lenne…)!!! Konzorciumi partnerek egymástól nem vásárolhatnak szolgáltatást (ez ún. körbeszámlázás lenne…)!!!

VI. Egyéb szolgáltatások Nyilvánosság biztosításának költségei – csak a csomaghoz tartozó kötelező nyilvánosság eszközeié (a többi V. költségkategória) Nyilvánosság biztosításának költségei – csak a csomaghoz tartozó kötelező nyilvánosság eszközeié (a többi V. költségkategória) Kötelező könyvvizsgálói díj (ált. 50 millió Ft-ot meghaladó projekteknél, összege ált. a projektösszeg 1%-a) Kötelező könyvvizsgálói díj (ált. 50 millió Ft-ot meghaladó projekteknél, összege ált. a projektösszeg 1%-a) Közbeszerzési díj Közbeszerzési díj

VII. Beszerzések - Beruházások 1 Épület felújítás, átalakítás, ingatlanok Épület felújítás, átalakítás, ingatlanok Milyen épület(rész)t kíván az intézmény igénybevenni a projekt megvalósítása során? Milyen épület(rész)t kíván az intézmény igénybevenni a projekt megvalósítása során? Alkalmas az épület(rész) a tervezett tevékenység megvalósítására? Alkalmas az épület(rész) a tervezett tevékenység megvalósítására? Ha nem, miért nem választ az intézmény másikat? Ha nem, miért nem választ az intézmény másikat? Ha nem és nincs másik, mi az a minimális ráfordítás, amellyel alkalmassá lehet tenni az épületet? Ha nem és nincs másik, mi az a minimális ráfordítás, amellyel alkalmassá lehet tenni az épületet? Közbeszerzést igényel? Közbeszerzést igényel? Indoklás Indoklás

Beszerzések - Beruházások 2 Eszközbeszerzés Eszközbeszerzés Melyek azok az eszközök, amelyek hiányában nem valósítható meg a projekt? Melyek azok az eszközök, amelyek hiányában nem valósítható meg a projekt? Meghatározható-e ezen eszközök konkrét követelményrendszere, esetleg pontos típusa? Meghatározható-e ezen eszközök konkrét követelményrendszere, esetleg pontos típusa? Az eszközök beszerzési költsége? Az eszközök beszerzési költsége? Közbeszerzést igényel? Közbeszerzést igényel? Beszerzési listát mindig csatolni kell! Beszerzési listát mindig csatolni kell!

Beszerzések – Beruházások 3 Immateriális javak Immateriális javak Milyen szoftverek, kísérleti fejlesztések stb. szükségesek? Milyen szoftverek, kísérleti fejlesztések stb. szükségesek? Meghatározható-e ezen eszközök konkrét követelményrendszere, esetleg pontos típusa? Meghatározható-e ezen eszközök konkrét követelményrendszere, esetleg pontos típusa? Az immateriális javak beszerzési költsége? Az immateriális javak beszerzési költsége? Közbeszerzést igényel? Közbeszerzést igényel? Beszerzési listát mindig csatolni kell! Beszerzési listát mindig csatolni kell!

VIII. Egyéb, főként adminisztratív költségek Bank költség Bank költség Célszerű külön számlát vagy alszámlát nyitni, amit előírnak - a számlanyitás és számlavezetés költségei beállíthatók Célszerű külön számlát vagy alszámlát nyitni, amit előírnak - a számlanyitás és számlavezetés költségei beállíthatók Irodaszerek, fogyó eszközök Irodaszerek, fogyó eszközök Telefon, kommunikáció, internet Telefon, kommunikáció, internet Posta költség Posta költség

Rezsi Rezsi költségek Rezsi költségek Csak ha elszámolható költség Csak ha elszámolható költség Tételes tervezést igényel Tételes tervezést igényel -a támogatás mértékének ált. legfeljebb 5-7%-áig számolható el -pontosan, arányosítással kell kiszámolni (Pl. fűtés, világítás az épület és az igénybevett helyiségek nm arányai alapján)

Tartalék Tartalék a projekt összes elszámolható költségének ált. max. 5%-a Tartalék a projekt összes elszámolható költségének ált. max. 5%-a Nem érdemes túltervezni Nem érdemes túltervezni Csak előzetes engedéllyel és pontos elszámolással használható fel Csak előzetes engedéllyel és pontos elszámolással használható fel

ÁFA A költségvetés elkészítése előtt el kell dönteni A költségvetés elkészítése előtt el kell dönteni Ha a pályázó visszaigényelheti az ÁFA-t (pl. vállalkozások egy része), akkor nettó költségvetést kell készíteni Ha a pályázó visszaigényelheti az ÁFA-t (pl. vállalkozások egy része), akkor nettó költségvetést kell készíteni Ha a pályázó nem igényelheti vissza az ÁFA-t, akkor bruttó költségvetést kell készíteni Ha a pályázó nem igényelheti vissza az ÁFA-t, akkor bruttó költségvetést kell készíteni Minden beszerzésre vonatkozik: az ÁFA csak akkor elszámolható költség, ha a kedvezményezett nem igényelheti vissza Minden beszerzésre vonatkozik: az ÁFA csak akkor elszámolható költség, ha a kedvezményezett nem igényelheti vissza

Ellenőrzés és korrekció A költségvetés és feladatok összhangja A költségvetés és feladatok összhangja A költségvetési korlátok ellenőrzése – ehhez néhány példa, de pályázatonként változó!! A költségvetési korlátok ellenőrzése – ehhez néhány példa, de pályázatonként változó!! Előkészítés <= % Előkészítés <= % menedzsment költség <= 6-12 % menedzsment költség <= 6-12 % beruházások <= 10-30% beruházások <= 10-30% rezsi <= 5- 7% (ha lehet) rezsi <= 5- 7% (ha lehet) tartalék <= 5% tartalék <= 5% Egyéb belső korlátok Egyéb belső korlátok

Dokumentumok elkészítési sorrendje - javaslat Szöveges indoklás (kötelező) Szöveges indoklás (kötelező) Összesítő xls táblák (konzorciumvezető összesített, részletes, ütemezési táblája, konzorciumi tagok összesített, részletes, ütemezési táblája, végül már a teljes konzorcium összesített, részletes és ütemezési tábláját ált. a rendszer számolja) Összesítő xls táblák (konzorciumvezető összesített, részletes, ütemezési táblája, konzorciumi tagok összesített, részletes, ütemezési táblája, végül már a teljes konzorcium összesített, részletes és ütemezési tábláját ált. a rendszer számolja) Költség funkció (adatlapban) Költség funkció (adatlapban) Forrás megoszlás tábla (adatlapban) Forrás megoszlás tábla (adatlapban) Költség ütemezés tábla (adatlapban) Költség ütemezés tábla (adatlapban)