Pénzügyi intézmények kontrollingja Biró Réka Borbély Zsuzsanna Kis-Simon Tünde Péterffy Réka Veréb Ildikó Zimányi Róbert G.

Kontrolling-bevezetés Menedzsment szerepe Kontrolling egység kialakítása Kontrolling definíciója Kontroller(ek) kinevezése

Pénzügyi intézmények kontrollingja (bevezetés) Vezetők kihívásai Vezetők problémái Legjelentősebb: tulajdonosi érték mérése és növelése Értékközpontú vezetés Tevékenységen alapuló költségelemzés (ABC)

Pénzügyi szervezetek kontrollingja ABC vagy Tevékenységalapú költségelemzés

Mire használjuk? Segíti a vezetést a döntéshozatalban Információ: mely területeken keletkezik érték Gazdasági értékek összetevőinek kimutatása: pénzügyi és nem pénzügyi mutatókkal Ezek az adatok az ABC rendszerében gyűjthetők össze Nem irányít, „csak” információt szolgáltat

Az ABC folyamata Létrehozzuk a tevékenységlistát A költségek tevékenységekhez rendelése A hozzárendelési szabályok megfogalmazása A tevékenységek költségei költségviselőkhöz rendelése A tevékenységmérce maghatározása S végül a tevékenységfelhasználás mennyiségének meghatározása Az ABC elsősorban ott használható, ahol magasak a személyzeti kiadások

A tevékenységalapú információs rendszer megvalósítása A projekt beindítása A projekt céljainak egyeztetése A projekt szerkezetének meghatározása Az üzleti dokumentáció elkészítése A részletes projekttervek elkészítése Az adatok összetevőinek meghatározása Költségviselők meghatározása A tevékenységlista egyeztetése A költségtényezők és az üzleti folyamatok meghatározása Tevékenységmércék meghatározása Az adatok összegyűjtése A részletes adatspecifiká-ciók megalkotása Az adatforrások azonosítása Az adatgyűjtés eszközei-nek meghatározása Az adatgyűjtés megkezdése A tevékenységalapú információs rendszer kifejlesztése A jelentési egységek definiálása A szoftver kiválasztása és installálása A statikus adatok és az interfészek megalkotása Feltöltés adatokkal és a beszámolási kapacitás tesztelése A tevékenységalapú információs rendszer összeállítása Költségek tevékenységek-hez rendelése A tevékenységek költségviselőhöz kötése A hozzájárulások kiszámítása A többletérték megállapítása Az információ felhasználása Az információ előállítása és bemutatása Az azonnali előnyök bemutatása A megfelelő tevékenykedés bátorítása A rendszer kiépítésének folytatása

A tevékenységek elemzése Példatevékeny-ségek Általános tevékenység Operacionális tevékenység Alapvető tevékenységek Törvényileg előírt jelentések Díjfizetések Egészség és biztonság Befektetői kapcsolatok Belső szabályzatok Hitelezési szolgáltatások Életbiztosítás Devizaváltás Befektetésmenedzsment Diszkrecionális tevékenységek Stratégiai tervezés Piackutatás PR Vezetői számviteli rendszer Rendszerfejlesztések Ügyfélmarketing Értékesítés Új termékek fejlesztése

Költségtényezők és tevékenységmércék Tevékenységek: - Külső tényezők - Belső tényezők Tevékenységmércék azonosítása: - Döntési készség, analitikus képesség - Három alapelv

Költségek és bevételek Költségtípusok: - kamatköltségek - biztosítási kifizetések, kárfizetések - fizetett jutalékok - működési költségek - kiegészítő és egyéb költségek Bevételtípusok: - kamatjövedelem - díj– vagy jutalékalapú jövedelem - biztosítási díj - kereskedési jövedelem - befektetési jövedelem

Tevékenységalapú költségelemzés a stratégiai készletgazdálkodásban Stratégiai tervezés - költségbázis azonosításánál Erőforrás-gazdálkodás - költséghaszon elemzésénél - alternatív projektek előtérbe helyezésénél

Megtérülési ráták vagy jövedelmezőségi mérőszámok - Kompetitív pozíció - Növekedés dinamikája - Költség/minőség egyensúly - Technológia

Köszönjük a figyelmet!