Utókalkuláció integrált megvalósítása nagyvállalati környezetben. Előadó: Horváth László

Tartalom Oracle Applicationsról néhány szóban A főkönyvi rendszer felépítése Az utókalkulálandó költségek ismertetése Az utókalkuláció elvi feladatai Az utókalkuláció lépéseinek bemutatása Előnyök-hátrányok Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Az Oracle Applications felépítése Modulrendszerű működés jellemzi A főkönyvi modul kiemelkedő szerepet kap Az „almodulok” feladnak a főkönyvnek Önálló kontrolling rendszerrel nem rendelkezik A rendszert „átszövi” a szegmens struktúra Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Az Oracle Applications szegmensszerkezete Cég (kötelező) Főkönyvi Számlaszám Költséghely Költségviselő Munkaszám Egyedi szám Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Esettanulmány A Társaság több fajta tevékenységet végez Központi gazdálkodás jellemzi. A Tevékenységek eredményét utókalkulációs eljárás során állapítja meg. A költségeket alapszinten csoportosítja Az eredmény kimutatást forgalmi költség típusú eljárással készíti sok a felosztandó költség Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

A rendszer modulkapcsolatai Oracle Kinnlévőségek Oracle OFA Oracle Kötelezettségek Kimenő számlák, pénzbefolyások Könyvek, átváltási árfolyamok Könyvek, átváltási árfolyamok Számlák, kifizetések Könyvek, átváltási árfolyamok Tervadatok Oracle HR Könyvek, átváltási árfolyamok Tárgyi Eszköz Oracle Főkönyv Naturáliák átváltási árfolyamok Eszköz-tranzakciók, értékcsökkenés Külső rendszerek (Menetlevél, Bér, Karbantartás) Béradatok Könyvek, átváltási árfolyamok Készletmozgások Könyvek, átváltási árfolyamok Oracle Rendelésnyilvántartás Oracle Készletgazdálkodás Kötelezettség adatok Oracle Beszerzés Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

A Társaság kódszámrendszerei (szegmens struktúrája) Vállalat (1) Főkönyvi szám (1300) Költséghely (500) Költségviselő (238) Munkaszám (2900) Egyedi szám (1400) Terhelt költséghely (324) Kalkulációs kód (70) Tartalék Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Az utókalkuláció jellemzői Negyedévente Rendkívül részletes Húsz lépés, közel kétezer képlet Területenként és tevékenységenkénti finomhangolás jellemzi Telephelyenkénti eltéréseket is kezeli Rendkívűli erőforrás (emberi és technikai) igény jellemzi Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

A szükséges adatok előállítása input adat forrás bontás közvetett anyagköltség készletgazdálkodás rendszer teljes kódkombináció bérköltség bér rendszer árbevétel érték és mennyiség kintlévőség rendszer járművek futott km költségei menetokmányfeldolgzási karbantartási üzemórák karbantartási költség amortizáció egyéb naturáliák manuális rögzítés

Az utókalkuláció feladatai I. karbantartási költségek átvezetése a terhelt költséghelyekre (kódkombinációk alapján) Anyagárkülönbözet felosztása készletre és felhasználásra Közüzemi költségek felosztása meghatározott % alapján a költséghelyekre Raktárak költségeinek felosztása készletfelhasználás alapján költséghelyekre Munkásszállás költségeinek felosztása (árbevételen felüli költségeket) Fuvarköltség (bér) felosztása. (üzemanyag már fennt van) Gyártási költségeknél KÉK meghatározása (aszfalt, táblagyártás) Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Az utókalkuláció feladatai II. Melléktermék előállításához kapcsolódó költségek felosztása Karbantartási költségek felosztása járművekre Üzemek költségeinek felosztása tevékenységekre (eltérő vetítési alapok egységenként) Igazgatási költségek átvezetése Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

A feladatok megvalósítási gyakorlata Utókalkulációhoz szükséges adatok előállítása Oracle utókalkulációs főkönyvbe 5-ös, 8-as,9-es főkönyvi számlaosztály könyvelési tételeinek áttöltése Ugyanebbe a főkönyvbe a naturáliák feladatása az alrendszerekből Utókalkuláció képletek alapján az utókalkuláció megvalósítása A felosztások ellenőrzése saját készítésű kimutatások segítségével Eredmények könyvelése Az eredmények visszatöltése a főkönyvbe (kódkombinációnként) Eredménykimutatás készítése Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Képletek működése Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Saját készítésű kimutatások működtetése Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Saját készítésű kimutatások működtetése Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

Előnyök-hátrányok Előnyök Hátrányok Egységes rendszer, egységes értékkészlet Eltérések is kezelhetőek Hátrányok Az eltérések kezelése időigényes Az éles rendszer erőforrásait terheli Kimutatások karbantartása nehézkes Rendkívűl átgondolt tervet igényel Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása

KÖSZÖNÖM A FIGYELMET Elérhetőség HorvathL@fkf.hu Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása