A kifizetések és pénzügyi ellenőrzések folyamata a Közreműködő Szervezetnél Knapné Hanyecz Tünde KIKSz pénzügyi főosztályvezető

Témavázlat Közlekedésfejlesztési Integrált Közreműködő Szervezet (KIKSZ) szerepe a kifizetési folyamatokban KA projektek kifizetési tapasztalatai KözOP projektekre vonatkozó várható kifizetési eljárásrend főbb elemei Várható jogszabály módosítások

Közlekedésfejlesztési Integrált Közreműködő Szervezet NFT I. ISPA/Kohéziós Alap, Schengen Alap, TEN-T, Átmeneti támogatások, Környezetvédelem és Infrastruktúra fejlesztési OP, ÚMFT Közlekedésfejlesztési OP, Közép-Magyarország OP

KSZ pénzügyi folyamatait meghatározó legfontosabb jogszabályok 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról NFT I. 360/2004.(XII.26.) Korm. rendelet a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés program és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról; 14/2004. (VIII. 13.) TNM-GKM-FMM-FVM-PM együttes rendelet a strukturális alapok és a Kohéziós Alap felhasználásának általános eljárási szabályairól

KSZ pénzügyi folyamatait meghatározó legfontosabb jogszabályok ÚMFT 255/2006. (XII.8. ) Korm. rendelet a 2007-2013 programozási időszakban az ERFA-ból, az ESZA-ból és a Kohéziós alapból származó támogatások felhasználásának alapvető szabályairól és felelős intézményeiről, 281/2006. (XII.23.) Korm. rendelet a 2007-2013 programozási időszakban az ERFA-ból, az ESZA-ból és a Kohéziós alapból származó támogatások fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési rendszerek kialakításáról, 16/2006. (XII.28.) MeHVM-PM együttes rendelet a 2007-2013 időszakban az ERFA-ból, az ESZA-ból és a Kohéziós alapból származó támogatások felhasználásának általános eljárási szabályairól

Kohéziós Alap projektek pénzügyi lebonyolítási tapasztalatai Az eredeti ütemtervekhez képest jelentős műszaki és pénzügyi csúszások, Tervek, dokumentációk nem megfelelő minősége, Jelentős költségtúllépések, Tapasztalat, kellő számú szakember hiánya, Jogszabályok és eljárásrendek megfelelő szintű ismeretének hiánya, Bonyolult, sok szereplős folyamat,

Kohéziós Alap projektek pénzügyi lebonyolítási tapasztalatai EMIR okozta problémák, Feladatfinanszírozás rendje, Közbeszerzési törvény és egyéb jogszabályok közötti ellentmondások (pl. fizetési határidő), Jelentős fizetési késedelmek, Területmegszerzések lassú és költséges folyamata

KözOP várható finanszírozási forrásai a 2007-2013 programozási időszakban   SA KA Összesen 2007 196 449 898 181 123 815 377 573 713 2008 190 822 659 388 207 487 579 030 146 2009 181 951 518 624 243 605 806 195 123 2010 188 638 468 773 131 736 961 770 204 2011 214 300 608 812 018 061 1 026 318 669 2012 345 928 885 858 636 636 1 204 565 521 2013 360 969 038 907 006 735 1 267 975 773 Összesen SA+KA 1 679 061 074 4 544 368 075 6 223 429 149

KözOP várható legfontosabb pénzügyi lebonyolítási szabályai Jelentős változások a KA-hoz képest: lebonyolítás rendje inkább az NFT I. SA projektekhez hasonló, nem feladat finanszírozott, Szállítói, utó-, vagy vegyes finanszírozás, előleg nyújtható a Kedvezményezett részére, EMIR számla betöltő program használata, pályázati információs rendszer működtetése, Hitelesítési jelentés készítése minden hónap 10. napjáig, Elektronikus működési kézikönyv (http://imk.nfu.hu)

Támogatási előleg Az irányító hatóság döntésének és a pénzügyminiszter egyetértésének megfelelően előleg nyújtható. A támogatás előleg folyósítására az Ámr.-ben nevesített esetekben, és mértékben kerülhet sor. A maximálisan igénybe vehető előleg mértéke a pályázati kiírásban és a támogatási szerződésben kerül pontos meghatározásra. Az előleget hazai és közösségi forrásból, az adott intézkedés, illetve projekt szerinti finanszírozási arányban kell nyújtani. Főszabályként előleget kizárólag a tisztán utólagos finanszírozási formát alkalmazó kedvezményezettek esetében lehet nyújtani.

Támogatási előleg részletes szabályai A támogató – a pénzügyminiszter egyetértésével – a pályázati kiírásban, illetve a támogatási szerződésben lehetővé tette a kedvezményezettnek az előleg igénybevételét. A kedvezményezett a támogatási szerződés hatálybalépésétől számított 3 hónapon belül benyújtja az előlegigénylési dokumentációt és a kedvezményezett az előlegigénylést megelőzően nem nyújtott be kifizetési igénylést (időközi, vagy záróegyenleg kifizetési igényt) a támogatónak. Az előlegigénylési dokumentáció tartalmi és formai szempontból is megfelelő.

Támogatási előleg részletes szabályai 4. A kedvezményezett kizárólag utólagos megtérítés alapján számolja el a projekt keretében felmerült költségeit A kedvezményezett legkésőbb az előlegigénylési dokumentáció benyújtásakor igazolja a biztosíték(ok) rendelkezésre állását (amennyiben biztosítékadás szükséges). A kedvezményezettnek nincs köztartozása. A projekt esetében támogatás-halmozódás nem állapítható meg.

Támogatási előleg részletes szabályai A kedvezményezett nem áll végelszámolási-, felszámolási-, vagy csődeljárás alatt. Támogatási előleg indokolt esetben nyújtható , amely nem haladhatja meg a támogatás 25 %-át, de max. 300 MFt-ot. Kiemelt projektek esetén az előleg nagyságának legmagasabb összegére vonatkozó értékhatárt az IH vezetője a Pénzügyminiszter egyetértésével figyelmen kívül hagyhatja.

Időközi kifizetési igénylés Elszámolás a projekt keretében felmerült költségekről a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló bizonylatokkal igazolt fizikai teljesítést követően. A támogatások folyósítása az alábbi formákban történhet: Utófinanszírozással (számlák utólagos megtérítése a kedvezményezett bankszámlájára), amennyiben a kedvezményezett a már kifizetett számlákkal kíván elszámolni. Feltétele a fizikai és a pénzügyi teljesítés is. Szállítói számlák közvetlen kifizetésével, a fizikai teljesítésen felül a pénzügyi teljesítést csak a támogatással csökkentett rész arányában kell igazolni. Engedményezéssel, a kifizetett számlák támogatási összegének utólagos megtérítése az engedményes (a támogatást megelőlegező intézmény) bankszámlájára történik.

Közreműködő Szervezet által végzett helyszíni ellenőrzések A KSZ által végzett kockázatelemzés alapján kerülnek kiválasztásra az éves munkatervben szereplő projektek, az ellenőrzések gyakorisága Legfontosabb ellenőrizendő területek: Eredeti pénzügyi ütemtervnek való megfelelőség Pénzügyi eljárásrend szerint történik a számlák kezelése, feldolgozása és ellenőrzése (ellenőrzési lista alkalmazása) a Kedvezményezettnél Az elszámolhatóság ellenőrzése és igazolása a kedvezményezettnél

Közreműködő Szervezet által végzett helyszíni ellenőrzések Legfontosabb ellenőrizendő területek: A számlák, bizonylatok EMIR rögzítésének szabályozottsága, a rögzítés megbízhatósága, A számlák, bizonylatok fellelhetősége, megőrzésük szabályozottsága, A projektre vonatkozó adatok elkülönített kimutatása a Kedvezményezett könyvelésében, A támogatott beruházás aktiválása megfelel a Számviteli törvény és a Kedvezményezett Számviteli Politikájában foglaltaknak.

Várható jogszabályi változások 281/2006. korm. rendelet várható módosítása (kedvezményezett-megvalósító) 217/ 1998 korm. rendelet ÁMR (előleg és időközi kifizetések összege jelenleg nem haladhatja meg a megítélt támogatás 80 %-át, kivéve központi költségvetési szerv esetén, ahol 100%)

Köszönöm figyelmüket! Elérhetőség: Knapné Hanyecz Tünde Tel: 3368-263 Mail: knapne.hanyecz.tunde@kiksz.eu