Munkagazdaságtan Gyakorlat I. Fortuna Zoltán költségvetési és kontrolling igazgató www.kontrolling.bme.hu Munkagazdaságtan

Gyakorlat menete Egyes humán kontrolling feladatok ellátása Példák elsősorban egyetem, közszféra Az alkalmazott módszerek ugyanakkor minden olyan szervezetben felhasználhatók, ahol sokféle a munkakör, a kereseti adatok nagy szórást mutatnak, alapvetően szellemi szolgáltatást állítanak elő, így a vonalbeli vezetők erős háttértámogatásra szorulnak, mert az emberi erőforrás-gazdálkodási feladatok nagy része rájuk hárul. Kettő alkalom, bármikor lehet kérdezni Munkagazdaságtan

Munkagazdaságtan – humán kontrolling A szervezeten belüli munka-gazdaságtani folyamatokkal foglalkozunk. A közgazdasági megközelítések (kereslet-kínálat) mellett nagy hangsúlyt kapnak: a jogszabályok okozta transzformációk, a szervezeti kultúra jellegzetességei. Kereslet, kínálat / szereplők döntései, reakciói A bérgazdálkodók döntenek Kontrolling, segíti a bérgazdálkodással kapcsolatos döntések meghozatalát is Munkagazdaságtan

Kontrolling koncepció – humán kontrolling Alkalmazotti létszám, normatív finanszírozás Korfa Fluktuáció Doktoranduszok foglalkoztatása Személyi juttatások alakulása Juttatási rendszerek alakítása Tudományos-nemzetközi teljesítmény Munkagazdaságtan

Munkaügyi Osztály vs. humán kontrolling Munkaügyi Osztály feladatai létszám adminisztrálása felvételi nyomtatványok, adózási papírok, a kilépés különféle eseti a személyi juttatások számfejtése, a bérköltség kontírozása bérgazdálkodói-, és azt segítő kontrolling feladatokat sem lát el Humán kontrolling ≠ EEM előbbinek nem része például a toborzás, ösztönzés de a felhasználható erőforrások meghatározása tervezése már igen Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék Nem vagyunk bérszámfejtők Alapvetően tanácsadók vagyunk Kimutatások, elemzések, amiket várnak 3200 közalkalmazott, 2800 átlaglétszám, 5300 főnek kifizetés Egyetemi gazdálkodás, kari, nem kari oldal (később kifejtem) Minimálbér 93 Garantált bérminimum 108 Közalkalmazotti bértábla (speciális bértarifarendszer) Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék Munkáltatót terhelő adók és járulékok szociális hozzájárulási adó (27%) szakképzési hozzájárulás (1,5%) rehabilitációs hozzájárulás (20 fő felett, a létszám 5%-a x 964.500 Ft/év) Munkavállalót terhelő adók és járulékok SZJA (16%, 202.000 Ft/hó felett adóalap x 1,27) Nyugdíjbiztosítási járulék (10%) (nyugdíj) Természetbeni egészségbiztosítási járulék (4%) (orvos) Pénzbeli egészségbiztosítási járulék (3%) (táppénz) Munkaerő-piaci járulék (1,5%) (álláskeresési járadék, 120M, tévhitek) Adóék Bruttó bér + munkaadót terhelő adók, járulékok – nettó bér Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék Forrás: Wikipédia Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék % Forrás: Internet Munkagazdaságtan

Bérköltség, adóék % Forrás: Internet Munkagazdaságtan

Esettanulmány (NK) Kisköltségvetések (kar, nem kar, KSZ) Kari alrendszer Személyi juttatások vállalatszerű tervezése Mandarin-szerű előléptetési rendszer (bértarifa) Vállalkozásszerűen megszerzett bevételek (alacsony rezsi mint motiváció) Egyéb csoportszintű motivációs elemek (OHV, doktori fokozat, különböző oktatási-kutatási teljesítmények beszámítása stb.) Nem kari alrendszer 2009-től Munkagazdaságtan

Esettanulmány (NK) Feszültségek a két oldal között Akadémiai kör (tanszéki közösség) Nem kari szakértők (vonalas szervezet) főnök-beosztott viszony (nem vállalkozói, a vevőkre orientált jellegű tevékenység) túlóra kormányzati intézkedések rendszeres jövedelmeikből és jutalmakból élnek munkamennyiségük függ a kari saját bevételes tevékenységtől nincsenek karrierutak éveken átnyúló bérgazdálkodás Hogyan kapcsolható össze a két oldal? Munkagazdaságtan

Esettanulmány (NK) Feszültségek a NK oldalon Osztályonként eltérő munkakörülmények Vezetők erőpozíciója Fluktuációt nem tudják kezelni Kispénzű emberekkel senki nem törődik (monopolhelyzetű szolgáltatások) Év végi maradványok elvesztése Közalkalmazotti bérrendszer érzéketlen a kiugró teljesítményekre, illetve a piaci keresletre Számtalan illetményelem, nem volt egységes módszertan Az egyének jövedelmei és a szervezeti egységek költségvetése nem volt egymással szoros és zárt kapcsolatban Az egységes, rendszerbe foglalt kezelés hiányában a különböző jogszabályváltozások, tulajdonosi (fenntartói) beavatkozások okozta torzításokat nem lehetett kompenzálni, az összegyetemi érdeknek megfelelően korrigálni Munkagazdaságtan

Esettanulmány (NK) A megoldás – a bértarifa rendszer - elemei Kategóriák, egységek feladatához rendelt kvóták A 1-2. kör jövedelemvizsgálata (sorrend) Egyenértékes jövedelem Sávhatárok és 4 éves növekedés rögzítése Maradványok megtartása (bázisolás) Költségvetéskor személyre tervezett lista Kategóriánkénti tervátlagok Cost center jelleg erősítése (Cafeteria rendszer) Kormányzati intézkedések kezelése Változik az egyetem támogatása (póttámogatás, elvonás) Változnak az adó- és járulék szabályok Év közben kivezetik a 13. havit, máskor bevezetik a kompenzációt Mindehhez stabil gazdálkodási háttér kell! Munkagazdaságtan

Esettanulmány (NK) adatok Ft-ban Munkagazdaságtan

Havi egyenértékes jövedelem a kari oldalon 2011-ben Esettanulmány (NK) Havi egyenértékes jövedelem a kari oldalon 2011-ben adatok Ft-ban Munkagazdaságtan

Esettanulmány (NK) adatok Ft-ban Munkagazdaságtan

Esettanulmány (NK) adatok Ft-ban Munkagazdaságtan

A munkaerő összetétele Életkor(fa), tudásátadás, utánpótlás Nem (esélyegyenlőség) Végezettség (tudományos pontok) Kompetencia Belső forrásallokáció 62 évnél idősebbek Munkagazdaságtan

A munkaerő összetétele Munkagazdaságtan

Munkagazdaságtan

A munkaerő összetétele Munkagazdaságtan

Fluktuáció A munkaerő létszámának ingadozása. Mik lehetnek a fluktuáció kiváltó okai? versenypiacon természetes az okok feltárása nem kari oldalon információs asszimetria ragadós bérek, puha költségvetési korlát, költséges Kilépő interjúk (mini esettanulmány) Munkagazdaságtan

Gyakorlat II. (előzetes) Adóék számítása Egyenértékes jövedelmek számítása Korfa rajzolása Fluktuáció mutatóinak számítása Egyenértékes jövedelem eloszlásai diagram rajzolása Munkagazdaságtan

Köszönöm a figyelmet! Munkagazdaságtan