Kérdőív a Pénzmosás és terrorizmus finanszírozása megelőzésének és megakadályozásának ellenőrzésére Készítette: Dancsné Veres Mária 2/24/2019

Pénzmosás … eljárásrendje A pénzmosás (…) megelőzésének kamarai ellenőrzésére irányuló hatósági eljárásra külön ellenőrzési szabályzat vonatkozik. Az eljárás nem része a minőségellenőrzésnek, bár a minőségellenőr végzi, a minőségellenőrzéssel egy időben. Az eljárás nem minősítéssel, hanem az eljárás megszüntetésével, vagy intézkedések hozatalával végződik. Az Eljárási szabályzat nem tér ki a pénzmosás (…) ellenőrzés eljárási szabályaira, azonban vonatkoztatható, amennyiben az értelmezhető . 2/24/2019

A minőségellenőrzési bizottság a 2008 A minőségellenőrzési bizottság a 2008. évi ellenőrzések során - ahol nem értelmezhető a 2007. évi LXXV törvény, - az előző törvény (2003. évi XV.) előírásainak való megfelelést vizsgálja. 2/24/2019

1. kérdés A könyvvizsgáló/cég a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló szabályzata megfelel-e a jogszabályi előírásoknak? A válasz IGEN, ha a könyvvizsgáló szabályzata egyezik a Kamara által kiadott mintaszabályzattal, vagy tartalmazza a 35/2007. (XII. 29.) PM rendeletben a szolgáltatók által elkészítendő belső szabályzat kötelező tartalmi elemeit. Eltérés esetén a válasz: NEM. 2/24/2019

2. kérdés Tartalmazza-e a könyvvizsgálatra vonatkozó szerződés a Pmt. 7.-12.§-i által előírt ügyfél-átvilágítási kötelezettségre vonatkozó utalásokat, valamint rendelkezésre állnak-e a megbízó ügyfél, annak képviselője és a tényleges tulajdonos azonosításra szolgáló adatlapok? Az egyes megbízások vizsgálatára vonatkoztatva, az előző törvényi előírások meglétét vizsgáljuk a szerződésben, illetve az ahhoz kapcsolódó ügyfél azonosításnál. A válasz IGEN, ha a könyvvizsgáló szerződései tartalmazzák a megbízó ügyfél, valamint annak képviselője és a tényleges tulajdonos azonosítására vonatkozó utalást, ÉS az adatlapok rendelkezésre állnak. Nem választ kell adni, ha a szerződés nem tartalmaz utalást a Pmt törvényre, vagy az adatlapok nincsenek kitöltve, vagy az adatlapok tartalma nem felel meg az előírásoknak. 2/24/2019

3. kérdés Megtörtént-e azon személy kijelölése, valamint bejelentése, akinek feladata a bejelentések továbbítása a pénzügyi információs egységként működő hatóság részére és a kijelölés megfelel-e az előírásoknak? A kijelölt személy lehetőség szerint az adatszolgáltató vezetője, vagy vezető beosztású alkalmazottja. Ha dokumentáltan megtörtént a kijelölt személy bejelentése a pénzügyi információs egységként működő hatóságnak (VPKBP) és erről a kijelölt személynek is tudomása van, a válasz IGEN. MINDEN szolgáltatónak (az önállóan tevékenykedő könyvvizsgálónak is) meg kell küldeni a kijelölt személy adatait a VPKBP részére. 2/24/2019

4. kérdés Megtörtént-e az alkalmazottak tájékoztatása/oktatása a Pmt törvény és a szabályzat adta kötelességek illetve felelősség vonatkozásában? Alátámasztja-e ennek tényét dokumentáció? Biztosítani kell, hogy a könyvvizsgálói tevékenység ellátásában részt vevő alkalmazottak a jogszabályi rendelkezéseket megismerjék, a pénzmosást (…) lehetővé tevő, illetőleg megvalósító gazdasági eseményeket felismerjék, a pénzmosásra vagy a terrorizmus finanszírozására utaló adat, tény, körülmény felmerülése esetén e törvénynek megfelelően tudjanak eljárni. IGEN a válasz, ha van kijelölt személy ÉS dokumentált a képzés megtörténte. Egyedül dolgozó könyvvizsgáló esetén N/É válasz adható. 2/24/2019

5. kérdés A könyvvizsgálati munka során alkalmaz-e a könyvvizsgáló/cég vizsgálati eljárást a pénzmosás megtörténtének lehetőségére utaló gazdasági események, illetve a terrorizmus finanszírozására utaló adatok, tények, körülmények ellenőrzésére? Az egyes megbízások vizsgálata során az előző törvény előírásainak betartására vonatkoztatjuk. Ha a könyvvizsgálati munka tervezése, vagy a bizonyítékszerzés során a könyvvizsgáló végrehajt eljárásokat a pénzmosás (…) lehetőségére utaló körülmények feltárására, ellenőrzésére, továbbá ha a könyvvizsgáló figyelemmel kíséri a FATF listán szereplő országokat illetve a Közösség alapelveivel ellentétes tevékenység folytatása miatt alkalmazott uniós korlátozó intézkedésekkel kapcsolatos listákon szereplő személyeket és szervezeteket ÉS az eljárások dokumentáltak, a válasz IGEN. 2/24/2019

6. kérdés Végez-e a könyvvizsgáló/cég vizsgálati eljárásokat a 240-es (A könyvvizsgálónak a csalás és a hiba mérlegelésére vonatkozó felelőssége a pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatánál) és 250-es (Törvények és jogszabályok figyelembevétele a pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatánál) standardok betartása érdekében? Ha a könyvvizsgálati dokumentáció tartalmaz ellenőrzési listát a 240 és 250-es standardokkal kapcsolatos feladatok végrehajtásáról, a válasz IGEN. 2/24/2019

7. kérdés Amennyiben történt bejelentés, annak tartalma megfelelt-e szabályzat előírásainak? A bejelentésekre rendszeresített nyomtatványnak (bejelentőlap, szabályzat 2. számú melléklet) tartalmaznia kell az azonosítás során felvett adatokat, valamint a pénzmosásra utaló adat, tény vagy körülmény rövid leírását. N/É válasz adható. 2/24/2019

8. kérdés Megfelel-e a könyvvizsgáló/cég nyilvántartása a szabályzat előírásainak az ügyfél azonosításra; követésre, az alkalmazottak képzésére, kötelezettségeire, jogaira, illetve a bejelentésekre vonatkozóan? Ha a nyilvántartás naprakészen tartalmazza az ügyfél-átvilágítási adatokat, okiratokat, valamint a bejelentések és adatszolgáltatások teljesítését igazoló iratokat, ha van nyilvántartás az alkalmazottak képzéséről, a válasz IGEN. 2/24/2019

Ellenőrzés eredménye, értékelése A bizottság az eljárás megszüntetéséről határoz abban az esetben, ha a kérdésekre csak IGEN, vagy N/É válaszokat adott a minőségellenőr. Amennyiben bármelyik kérdésre NEM a válasz, úgy – a hiányosság(ok) súlyától függően – a bizottság a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzésére és megakadályozására szolgáló könyvvizsgálói tevékenység kamarai ellenőrzéséről szóló szabályzat 6. pontjában megfogalmazottak szerint jár el. 2/24/2019

Ellenőrzési szabályzat 6. pontja Ha a vizsgálat eredményeként az állapítható meg, hogy a kamarai tag könyvvizsgáló, a könyvvizsgáló cég megszegte a Pmt-ben vagy az annak végrehajtására kiadott szabályzatban foglalt kötelezettségeit, a bizottság a határozatában: a)      felhívja a kamarai tag könyvvizsgáló, a könyvvizsgáló cég figyelmét a jogszabályoknak és a szabályzatnak megfelelő eljárásra, az elmulasztott intézkedések megtételére b)      fegyelmi vétség elkövetésének alapos gyanúja esetén fegyelmi eljárás elrendelésére tesz javaslatot a kamara elnökének 2/24/2019