Az adótörvény módosításai 2016.január 1-től (227/2015 sz.Törvény és az 50/ sz. Sürgősségi Kormányrendelet)

Néhány a legfontosabb módosítások közül Csökken az általános forgalmi adó 24%-ról 20%-ra, a háztartási és ipari célokra használt víz áfá-ja 9%-ra, az 5%-os áfá-t kiterjesztik a tankönyvek, folyóíratok, sport- és kulturális rendezvények belépési díjára. Növekednek a helyi adók, különösen az épületadó. Az ingatlanok, lakások adóját nem a tulajdonos személye, hanem az épület rendeltetése alapján állapítják meg. Egészségügyibiztosítási járulék befizetési kötelezettségének kiterjesztése, bérleti díjakra, kamatbevételekre, osztalékból származó bevételekre, értékpapírok tranzakciójából származó bevételre, egyebekre. A jelen törvény nem teszi lehetővé új adók, járulékok 1 éven belüli bevezetését sem a meglévők módosítását.

Társasági adó A törvényben a leírható költségek új értelmezést kapnak: csak a gazdasági tevékenység érdekében felmerültek elszámolhatóak. Általános adókulcs 16% marad. Módosulnak: a leírható protokoll kötségek számításánál nő az adóalap (az adózott eredmény + társasági adó + protokoll költségek) amire a 2%-ot számoluk; a ma érvényben lévő 2% helyett, a bértömeg 5%-a fordítható szociális költségekre; nem pénzügyi intézménytől valutában felvett kölcsönök leírható kamatai 6%-ról 4%-ra csökkenek, ha az eladósodottsági fok 0-3 között van, a lejben felvett kölcsönök kamatai 1,75%-ig leírhatók; a szponzorálás költségei az árbevételből számított 3‰ helyett 5‰-ig leírhatóak, de nem több mint 20% az adóból;

Mikró-vállalatok adózása Jövő évtől kezdödően a 100 ezer eurónál kisebb üzleti forgalmat lebonyolító cégek számítanak mikró-vállalatnak Romániában, abban az esetben ha a tevékenységük több mint 80 százaléka nem management és/vagy tanácsadásból valósul meg. A mikró-vállalatok esetében az adókulcsok a következőek: -1%, ha az alkalmazottak száma legalább 2; -2%, ha az alkalmazottak száma 1; -3%, ha nincs alkalmazott. Az újonnan létrehozottak a tevékenységük első évében 3 % helyett az első 24 hónapban csak 1 % nyereségadót kell befizessenek, ez több feltételhez kötődik mint például: -legalább 1 alkalmazottat foglalkoztassanak -48 hónap alatt még időlegesen se függesszék fel tevékenységüket és ez idő alatt ne számolódjanak fel.

Helyi adók január 1-től jelentősen megnövekedik az épületadó. Az önkormányzatok – az eddigi 20% helyett – akár 50%-al is emelhetik a helyi adókat ben -magánszemély 0,1% x épület megadózandó értéke -cégek 0,25%-1,5% x épület megadózandó értéke (a helyi tanács határozatáta szerint) 2016-ban, a növekedést befolyásolják : -az 1 m 2 -re eső adózási alap növekedése (hozzávetőleg 6,95%), a település rangja és az ingatlan településen belüli elhelyezkedése valamint kora függvényében -a rezidenciális épületek adókulcsai 0,08% - 0,2% (a helyi tanács határozza meg) -az ingatlan rendeltetése függvényében (azaz kereskedelmi tevékenységnek helyet adó ingatlan) 0,2% - 1,3% (a helyi tanács határozza meg). Ha az épület 5 évnél régebb volt vásárolva vagy az utóbbi 5 évben nem volt felértékelve, az adó az épület nyilvántartott értékének 2% lesz. Növekedik az épületek megadózandó értéke is, egy négyzetméter beépített felület értéke lej lesz az eddigi 935 lejjel szemben. Építményadó – 2016-ban marad az 1%, január 1-től ezt eltörlik.

Osztalék adó Az új adótörvény csökkenti az osztalékadót is 16%-ról 5%-ra, ezzel az adócsalás csökkentését és több nyereségadó behajtását remélik.

Visszaforgatott nyereség január 1–től a társasági adót fizető vállalkozók adóalap-kedvezményt vehetnek igénybe. A kedvezmény tárgyát képező eszközök: elektronikus számítógépek, informatikai berendezések, pénztárgépek, számlázó gépek valamint szoftverek. Az adókedvezmény 2016.december 31-ig érvényes.

Adóellenőrzés Az adóellenőrzés minden esetben előzetes értesítés alapján kell történjen. Az ellenőrzés időtartama: 180 nap – kiemelt adózók; 90 nap – közepes vállalkozók; 45 nap – kis vállalkozók. Az ellenőrzés felfüggeszthető: 6 hónapra – az adóhatóság kezdeményezésére, 3 hónapra – az adózó kezdeményezésére. Bírságok, késedelmi kamatok (2016.január 1-től) a késedelmi kamatok napi 0,03%-ról 0,02%-ra csökkennek; a mulasztási bírságok napi 0,02%-ról 0,01%-ra csökkennek; az adóbevallás mulasztása valamint téves adóbevallás esetén a bírság 0,8%/nap.

Transzferárak A transzferáras ügyleteket az adóhatóság kiemelt figyelemmel kíséri. a világkereskedelmi ügyletek több, mint 60 %-át vállalatcsoporton belüli tranzakciók teszik ki. A cégcsoportok tagvállalatai (kapcsolt felek) az egymás közötti szerződéseik, ügyleteik során alkalmazott eladási árakkal (transzferár) jelentős összegű nyereséget vagy veszteséget tudnak átcsoportosítani egyik cégből a másikba, ezáltal egyik nemzetállamból a másikba. az új adótörvénykönyv továbbra is fentartja a transzferár-nyilványtartás kötelezettségét.  a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartás kötelező tartalmi elemeit az OECD irányelvekkel összhangban kell dokumentálni. Az adózó olyan dokumentációt köteles készíteni, amely tartalmazza azokat az adatokat, tényeket és körülményeket, amelyek alapján megítélhető az adott ügylet keretében értékesített termék (szolgáltatás) szokásos piaci ára.  az adózónak három hónap áll rendelkezésére ahhoz, hogy a transzferár dokumentációt elkészítése és az adóhatóságok rendelkezésére bocsátsa, ellenkező esetben a bírság – lej között van.

KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET Moldován Borsos Melinda Gedeon Richter Románia Gazdasági igazgató