Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév 41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok

b) költségnem szerinti elszámolás évközben folyamatos nyilvántartást nem vezet

1a. anyagvásárlás 800 eFt + 20% áfa 2. Anyagok 4. Szállítók 1a. 800 000 1a. 800 000 1a. 160 000 4. Előzetesen felsz. áfa 1a. 160 000

1b. anyagfelhasználás 2. Anyagok 5. Anyagköltség 1b. 550 000

2a. bérköltség elszámolása 4. Jövedelemelszámolási számla 5. Bérköltség 2a) 700 000 2a) 700 000

2b. levonások 4. Járuléktartozás 4. Jövedelemtartozás 2a. 700 000 4. Adótartozás 2b. 200 000

2c. bérjárulék 4. Járuléktarozás 5. Bérjárulékok 2b. 70 000

3. marketing szolgáltatás 4. Szállítók 5. Igénybe vett szolg. ktgei 1. 800 000 1. 200 000 3. 100 000 3. 120 000 4. Előzetesen felsz. áfa 1. 200 000 3. 20 000

4. utazási költségtérítés 3. Pénztár 5. Személyi jellegű egyéb kif. E. … 4. 50 000 4. 50 000

5. Igénybe vett szolg. ktgei 5a. közműszámlák 4. Szállítók 5. Anyagköltség 1. 800 000 1. 200 000 3. 125 000 1b. 550 000 5a. 160 000 5a. 200 000 5. Igénybe vett szolg. ktgei 3. 100 000 5a. 40 000

5b. +20% áfa 4. Szállítók 4. Előzetesen felsz. áfa 1. 800 000 1. 800 000 1. 200 000 3. 125 000 5a. 200 000 1. 200 000 3. 25 000 5b. 40 000 5b. 40 000

1. Tárgyi eszközök écs-je 6. écs elszámolás 1. Tárgyi eszközök écs-je 5. Écs leírás 6. 90 000 6. 90 000

7. üzemi költség felosztása nincs teendő

8a. raktárra vétel nincs teendő

8b. értékesítés könyv szerinti értéken nincs teendő

8c. értékesítés eladási áron 9. Értékesítés nettó árbevétele 3. Vevők 8c. 1800 000 8c. 2160000 4. Fizetendő áfa 8c. 360 000

9. kamatbevétel és -ráfordítás 9. Kapott kamatok (pénzügyi műveletek bev.) 3. Elszámolási betét 9a. 156 000 9a. 156 000 9b. 8 000 8. Fizetett kamatok (pénzügyi műveletek ráf.) 9b. 8 000

Kalkuláció adatai alapján: Nyitó befejezetlen termelés: 0 eFt A termelés időszaki közvetlen költsége: 1 172 eFt + Felosztott közvetett költség: 250 eFt A termelés összes költsége: 1 422 eFt Záró befejezetlen termelés: - 420 eFt Késztermékek értéke: 1 002 eFt Elkészült mennyiség: 200 db Késztermékek önköltsége: 1 002 eFt/200 db = 5,01 eFt/db

Saját termelésű készletek A Késztermékek átlagos önköltsége: (20*4,9+200*5,01)/220= 1100/220=5000 Ft/db

Saját termelésű készletek ÁV Késztermék: nyitó záró 40*5e= ÁV: Befejezetlen: nyitó záró 98 000 200 000 +102 000 420 000 +420 000

10a. állományváltozás elszámolása 2. Késztermékek 5. STK ÁV Ny. 98 000 10a. 102 000 10a. 102 000 10b. 420 000 2. Befejezetlen termelés 10b. 420 000

10b. költségek átvezetése 8. Anyagjellegű ktgekből eredő ráfordítás 59. Költségnem átvezetési szla 10a. 710 000 10a. 140 000 10a. 1 990 000 8. Személyi jellegű ráfordítások 10a. 700 000 10a. 300 000 10a. 50 000 8. Écs leírás 10a. 90 000

10b. ráfordítások és bevételek átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 998 000 10b. 1 998 000 10b. 1 956 000 10b. 522 000 99. Bevételek átvez. szla 5. STK ÁV 10a. 102 000 10b. 420 000 10b. 1 800 000 10b. 156 000 10b. 522 000

10d. társasági adó elszámolása társasági adó mértéke: 1 956 000 + 522 000– 1 998 000 = 480 000 480 000 * 16% = 76 800 4. Adótartozás 8. Társasági adó 2b. 200 000 10c. 76 800 10c. 76 800

10e. társasági adó átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 998 000 10a. 1 998 000 10b. 1 956 000 10b. 522 000 10d. 76 800 10d. 76 800

10f. osztalék elszámolása 4. Osztaléktartozás 4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 998 000 10d. 76 800 10b. 1 956 000 10b. 522 000 10e. 80 000 10e. 80 000

4. Eredményelszámolási szla 10g. MSZE átvezetése 4. MSZE 4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 998 000 10d. 76 800 10e. 80 000 10b. 1 956 000 10b. 522 000 10f. 323 200 10f. 323 200

Eredménykimutatás Összköltség típusú eredménykimutatás, 20X1. január 31. (ezer Ft-ban) Ráfordítások Bázis Tárgy Bevételek Anyagjellegű ráfordítások   850 Értékesítés nettó árbevétele 1800 Személyi jellegű ráfordítások 1050 Aktivált saját teljesítmények 522 Értékcsökkenési leírás 90 Egyéb bevételek - Egyéb ráfordítások Ráfordítások összesen 1990 Bevételek összesen 2322 Üzemi-üzleti tevékenység nyeresége 332 Üzemi-üzleti tevékenység vesztesége