41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév

a) költséghely-költség viselő szerinti elszámolás

1a. anyagvásárlás 800 eFt + 25% áfa 4. Szállítók 2. Anyagok 4. Előzetesen felsz. áfa 1a a a a

1a Anyagok7. Termelés ktg-ei 6. Üzemi költségek 6. Központi irányítási ktg-ei 1b b b b b. anyagfelhasználás

1b Termelés ktg-ei 6. Üzemi költségek 1b Központi irányítási ktg-ei 1b Jövedelemelszámolási számla 2a) a) a) a) a. bérköltség elszámolása

2b. levonások 2a Járuléktartozás4. Jövedelemtartozás 4. Adótartozás 2b b b

1b a Termelés ktg-ei 6. Üzemi költségek 1b a Központi irányítási ktg-ei 1b a b Járuléktarozás 2c c. bérjárulék 2c c c

3. marketing szolgáltatás b a c Szállítók 6. Központi irányítás ktg-ei Előzetesen felsz. áfa

4. utazási költségtérítés E. … 1b a c Üzemi költségek 3. Pénztár

5a. közműszámlák 1b a c Üzemi költségek 1b a c Központi irányítás ktg-ei 7. Termelés ktg-ei 1b a c Szállítók 5a a a a

5b. +25% áfa a Szállítók Előzetesen felsz. áfa 5b

6. écs elszámolás 1b a c a Üzemi költségek1. Tárgyi eszközök écs-je

7. üzemi költség felosztása 1b a c a Termelés ktg-ei 69. Közvetett ktg.átvez. számla 8. Értékesítés közvetett költségei 7a b a b

Kalkuláció adatai alapján: Nyitó befejezetlen termelés: 0 eFt A termelés időszaki közvetlen költsége: eFt + Felosztott közvetett költség: 250 eFt A termelés összes költsége: eFt - Záró befejezetlen termelés: eFt Késztermékek értéke: eFt Elkészült mennyiség: 200 db Késztermékek önköltsége: eFt/200 db = 5,01 eFt/db

8. saját termelésű készletek A Késztermékek átlagos önköltsége: (20*4,9+200*5,01)/220= 1100/220=5000 Ft/db Értékesítés önköltsége:180*5e= 900 eFt

8a. raktárra vétel 79. Közvetlen ktg. átvez. szla 8a Ny Késztermék 2. Befejezetlen termelés 8a a

8b. értékesítés könyv szerinti értéken Ny a Késztermék 8. Értékesítés elsz. közvetlen önköltsége 8b

8c. értékesítés eladási áron 8c c c Vevők 4. Fizetendő áfa 9. Értékesítés nettó árbevétele

9. kamat bevétel és ráfordítás 3. Elszámolási betét 9. Kapott kamatok (pénzügyi műveletek bev.) 8. Fizetett kamatok (pénzügyi műveletek ráf. ) 9a b a b

10. ráfordítások és bevételek átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10b b a a a b a Bevételek átvez. szla

10c. társasági adó elszámolása 2b Adótartozás8. Társasági adó társasági adó mértéke: – = * 16% = c

10d. társasági adó átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10a a a a b d

10e. osztalék elszámolása 10a d b Eredményelszámolási szla4. Osztaléktartozás 10e

10f. MSZE átvezetése 4. Eredményelszámolási szla 10a d e b MSZE 10f

Eredménykimutatás Forgalmi ktg típusú eredménykimutatás, 20X1. január 31.(ezer Ft-ban) RáfordításokBázisTárgyBevételekBázisTárgy Értékesítés közvetlen költsége 900Értékesítés nettó árbevétele 1800 Értékesítés közvetett költsége 568Egyéb bevételek - Egyéb ráfordítások - Ráfordítások összesen 1468Bevételek összesen 1800 Üzemi-üzleti tevékenység nyeresége 332Üzemi-üzleti tevékenység vesztesége -