Zárjuk a 2011-es évet Előadó: Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna a kisvállalati adózás szakértője

Beszámolók közzététele  Közzétételi díj elektronikus megfizetése  Beszámolók elkészítése, elfogadása  PDF formátumban közzététel  Nyomtatványa az ÁNYK-ban: CEGINFO_12EB_...

Közzétételi kötelezettség elmulasztása - Első lépcső: mulasztási bírság 500 ezer forintig - Második lépcső: mulasztási bírság 1 millió forintig - Harmadik lépcső: adószám törlése

Elhatárolt veszteség felhasználása  adóalap-csökkentő tétel  adózói döntés alapján  bevallásban feltüntetendő adat!!!!

Fejlesztési tartalék - 50%, de maximum 500 millió - 4 éven belül beruházásra kell fordítani ig képzettekre 6 éven belül - Lekötött tartalék képzés!!!!! - Nem teljesítés esetén kamatostul kell kifizetni

Beruházási kedvezmény  Tag csak magánszemély lehet  Adózói döntés alapján, maximum 30 millió forint  Korábban még használatba nem vett eszközre  „műszaki” tárgyi eszköz, szellemi termék  4 éven belül nem lehet elidegeníteni

Behajthatatlan követelés TAO törvény szerint elismert  Bekerülési érték 20%-a az éven túli követeléseknél  SZT szerinti: ráfordítás, kivéve Elévült Bíróság előtt nem érvényesíthető

A sport támogatása  támogatási igazolás birtokában a Támogató a támogatás összegét átutalja a Támogatott bankszámlájára.  a Támogató a támogatás összege után járó társaságiadó-kedvezményt legkorábban a december 20-i kötelező feltöltésből levonhatja, vagy a május 31-i bevallásban visszaigényelheti.

Ágazati különadó  Kisker. – Nagyker. tevékenység elválasztása  Esetek:  Nagyker. telephely nem csak viszonteladókat szolgál ki  Nagyker. telephely és Kisker. telephely elkülönöl  Nagyker. telephelyről a kisker. telephelyre szállítanak.

Innovációs járulék  Adózói méretet nem csak magában kell vizsgálni, a kapcsolódó és partner vállalkozásokat is hozzá kell számítani.  XXXIV. törvény 3-5. §  Kapcsolódó vállalkozás ≠ Kapcsolt vállalkozás  Akivel nem foglalkozunk: X < 25 %  Partner: 25 % ≤ X ≤ 50 %, arányosítással  Kapcsolódó: X > 50 %, 1 : 1-be hozzáadni  Állami, önkormányzati cégek alannyá válnak

A vállalkozások besorolása Vizsgált vállalkozás Kapcsolódó vállalkozás Partnervállalkozás Kapcsolódó vállalkozás Partner- vállalkozás Kapcsolódó vállalkozás Partner- vállalkozás

További szép napot!