Filkey Klára Ellenőrzési Igazgatóhelyettes A Nemzeti Adó- és Vámhivatal ellenőrzési tájékoztatója a 2012. évi ellenőrzési feladatok végrehajtásához Filkey Klára Ellenőrzési Igazgatóhelyettes 2012. Február 27.

Kiemelt ellenőrzési célok Költségvetési bevételek minél teljesebb körű biztosítása Adóellenőrök és pénzügyőrök együttes ellenőrzése Az ellenőrzés az adózás frekventált területeire irányul Új eszközök, módszerek alkalmazása

Kockázatkezelés, kiválasztás Új jogintézmények - adóregisztrációs eljárás - fokozott adóhatósági felügyelet Fókuszban: - a legnagyobb valószínűséggel, legnagyobb mértékű költségvetési kárt okozó rétegek és kötelezettségszegések

Kockázatkezelés irányai, ellenőrzésre történő kiválasztás Adószám megállapítását, illetve a változás bejelentést követően a kockázatosnak minősülő adózók fokozott adóhatósági felügyelet alá vonása Megalakulást követően jelentős forgalom, illetve nagy összegű fizetendő és emellett közel azonos összegű levonható általános forgalmi adó bevallása esetén Bevallások benyújtásának elmulasztása Gyakori székhely, illetékesség, illetve tulajdonos váltás

Nagy összegű adóhátralék felhalmozása Tartós veszteség kimutatása Közösségi beszerzés bevallásának és tovább érétékesítésének eltitkolása Vámszakterület jelzése alapján csalásgyanús export-import ügyletek bonyolítása Új lehetőség a célzott kiválasztásban az interneten elérhető adatok felhasználása

Adatok gyűjtését célzó ellenőrzések Számla, nyugtaadási kötelezettség teljesítésének vizsgálata, árueredet vizsgálat, leltárellenőrzés, bejelentés nélküli foglalkoztatás feltárása, bejelentkezés nélküli tevékenység feltárása, adó- vámszakág együttes ellenőrzései során Eseményekhez, rendezvényekhez kapcsolódó akciók

Az ÁFA vizsgálatokkal elsődlegesen érintett adóalanyok 2012. évben növeljük a kiutalás előtti áfa vizsgálatok számát a jogosulatlan adóvisszaigénylés megakadályozása érdekében a nagyobb forgalmú, jelentős kockázatot hordozó adózók a körbeszámlázásos ügyletek, csalárd értékesítési láncolatok, számlagyárak részesei az adóminimalizálók a kockázatelemzéssel feltárt szervezett csalási konstrukciókban résztvevő vállalkozások

További kiemelt adónemek TAO kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek, transzferárak ellenőrzése TB fekete foglalkoztatással érintett területek SZJA vagyonosodási vizsgálat (csőd, felszámolással érintett adózók,adócsalás gyanús ügyek) adóvisszaigénylés jogszerűsége

2012. évben ellenőrizendő főbb tevékenységi körök Szolgáltató szektorban: mezőgazdasági termék ügynöki nagykereskedelem, a gabona, takarmány-, az élőállat- és a hús- húskészítmény nagykereskedelem közúti áruszállítás raktározás, tárolás vendéglátás munkaerő-piaci szolgáltatás biztonsági, nyomozói tevékenység egyéb személyi szolgáltatás Ipari ágazatban: hús-, baromfihús-készítmény gyártása épületek építése, egyéb építmény építése, speciális szaképítés (bontás) Mezőgazdaságban: növénytermesztés, állattenyésztés és kapcsolódó szolgáltatások

A következő évek adóellenőrzéseit előkészítő adatgyűjtések főbb iránya kiskereskedelem, különösen a dísznövény, vetőmag, műtrágya, hobbiállat-eledel kiskereskedelme, valamint a csomagküldő, internetes kereskedelem jogi, számviteli, adószakértői tevékenység a magánrendelőkben végzett járóbeteg-ellátás, fogorvosi ellátás, valamint az egyéb humán-egészségügyi ellátás

Kiemelten ellenőrizzük Azokat a számítógépes programozással,saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadással, üzemeltetéssel foglalkozó vállalkozásokat, ahol a jövedelmezőségi szint alacsonyabb a térségre, gazdálkodási formára megállapított jövedelmezőségi mutató 50 %-ánál

Az ellenőrzési típusok tervezett arányszámai 2012. a) bevallások utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzések 61,5 % Ebből - legnagyobb adóteljesítményű adózók ellenőrzései 8,5 % - a fentieken kívüli adózóknál végzett, az ÁFA adónemre is kiterjedő utólagos vizsgálatok 12,0 % - vagyongyarapodás vizsgálatok 5,4 % - bevallás kiegészítése alapján elrendelt ellenőrzések 0,1 % - kiutalás előtti ellenőrzések 7,3 % ebből ÁFA adónem vizsgálatok 6,1 % - szervezeti változással érintett vállalkozások ellenőrzései 12,0 % b) állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzések 0,2 % c) egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések 28,3 % d) adatok gyűjtését célzó ellenőrzések 9,5 % e) ellenőrzéssel lezárt időszakra vonatkozó ismételt ellenőrzések 0,2 % f) egyéb Art.-on kívüli ellenőrzések (pl. 1+1%, szerencsejáték, lakáscélú támogatás ellenőrzése) 0,3 % Összesen : 100,0 %

Köszönöm a figyelmet!