Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása Kötelezettségek 10. Feladat Et. 438. old. Áfa 20 %

Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása 1. November 5-én az rt. térítés nélkül átadott egy számítógépet, amelynek eredeti beszerzési értéke 150 eFt, eddig elszámolt értékcsökkenése 100 eFt. (Az áfá-t az rt. kiszámlázta, piaci érték 40 eFt.) 1a. Térítés nélkül átadott eszköz bruttó értékének kivezetése. T 8.Rendkívüli ráford. – K 1.Egyéb berend. … (bruttó) 150 1b. Elszámolt écs. kivezetése. T 1.Egyéb berend. … écs. – K 8.Rendkívüli ráford. 100 1c. Térítés nélküli átadás áfa (piaci értékre) 40 eFt*0,2 = 8 eFt. T 3.Egyéb követelések – K 4.Fizetendő áfa 8 2. November 10-én beérkezett a szállítók számlája a termelőgépek átalánydíjas karbantartásáról, amelynek áfá-val növelt összege 600 eFt. 2a. Átalánydíjas karbantartásról számla 600*0,8333 = 500 eFt. T 5.Igénybe vett szolg. ktgei – K 4.Belföldi szállítók 500 2b. Átalánydíjas karbantartás áfa 500 eFt * 0,2 = 100 eFt. T 4.Előzetes áfa – K 4.Belföldi szállítók 100

Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása 3. November 12-én telefonon kifogást emelt az rt. a hiányosan végzett karbantartási tevékenység miatt. 3. NINCS könyvelés. 4. November 15-én megérkezett az átalánydíjas karbantartással kapcsolatos helyesbítő számla, amely az előzetes megbeszéléseknek megfelelően 20%-os engedményt tartalmaz. 4a. Engedmény 500 eFt * 0,2 = 100 eFt. T 4.Belföldi szállítók – K 5.Igénybe vett szolg. ktgei 100 4b. Engedmény áfa 100 eFt * 0,2 = 20 eFt. T 4.Belföldi szállítók – K 4.Előzetes áfa 20

Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása 5. November 18-án az rt. készterméket értékesített. A vevőknek kiszámlázott összeg 1 000 eFt (+ 20% ÁFA). Fizetési határidő 70 nap, 10 napon belüli teljesítéskor a visszatérítés 10 eFt. 5a. Késztermék értékesítés. T 3.Vevők – K 9.Belf. érték. nettó árbev. 1 000 5b. Áfa 1 000 * 0,2 = 200 eFt. T 3.Vevők – K 4.Fizetendő áfa 200 STK elszámolás nincs, mert nincs évközi nyilvántartás. 6. November 22-én megérkezett a korábban importált anyagok vámjáról és áfá-járól a VPOP értesítése. Az import utáni vám és vámkezelési díj 50 eFt, az import áfa összege 100 eFt. 6a. Vámterhek. T 2.Anyagok 5.Anyagköltség – K 4.VPOP 50 6b. Import áfa. T 3.Import áfa elszám. szla – K 4.VPOP 100

Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása 7. November 24-én a bankértesítés szerint a vevők átutaltak 1 190 eFt-ot, a megállapodásunk szerinti összeggel csökkentve, mivel 10 napon belül történt a pénzügyi teljesítés. 7a. Skontóval csökkentett összeg befolyása. T 3.Elszámolási betét – K 3.Vevők 1 190 7b. Vevőnek adott skontó. T 8.Pénzügyi műv. egyéb ráford. – K 3.Vevők 10 8. November 25-én az rt. építőbrigádja átadta az üzemépület felújításnak minősülő építési munkáit. Az építési munkák korábban már elszámolt közvetlen költsége 500 eFt. A felújítás befejeződött, a műszaki átadás-átvétel megtörtént. 8a. Felújítás elszámolása. T 1.Beruházások, felújítások – K 5.SEEAÉ 500 8b. Üzembehelyezés (áfa mentes, mivel felújítás). T 1.Ingatlanok és a … – K 1.Beruházások, felújítások 500

9e. pont CSAK számvitel szakirányon ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása 9. November 27-én az rt. értékesíti egyik személygépkocsiját 1 000 eFt-ért (+20% áfa). Az értékesített gépkocsi eredeti bekerülési értéke 4 000 eFt, eddig (három év alatt) elszámolt értékcsökkenése 2 400 eFt, a vásárláskor le nem vonható áfa-ként elszámolt összeg 800 eFt volt. 9a. Személygépkocsi értékesítés bevétele. T 3.Belföldi vevők – K 9.Egyéb bevételek 1 000 9b. Szgk. értékesítés áfá-ja. T 3.Belföldi vevők – K 4.Fizetendő áfa 200 9c. Bruttó érték kivezetése. T 8.Egyéb ráfordítások – K 1.Egyéb ber. … (bruttó) 4 000 9d. Elszámolt écs. kivezetése. T 1.Egyéb berend …. écs. – K 8.Egyéb ráfordítások 2 400 9e. Ért. szgk. korábban vissza nem igényelhető áfá-jából az időarányos összeg visszaigénylése 800 eFt:60 hó*24 hó = 320 eFt. T 4.Előzetes áfa – K 8.Egyéb ráfordítások 320 9e. pont CSAK számvitel szakirányon

10. pont CSAK számvitel szakirányon ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása 10. November 29-én az értékesített személygépkocsi helyett újat vásárolt az rt., amelynek áfa nélküli értéke 3 000 eFt. (Az értékcsökkenés elszámolásával nem kell foglalkoznia.) 10a. Új szgk. beszerzés (áfá-val!!) 3 000*1,2 = 3 600 eFt. T 1.Beruházások, felújítások – K 4.Szállítók 3 600 10b. Üzembe helyezés. T 1.Egyéb berend. … – K 1.Beruházások, felújítások 3 600 11. November 30-án a bank értesíti az rt-t, a VPOP-val szembeni kötelezettségének a teljesítéséről. 11a. VPOP-val szembeni kötelezettség átutalása. T 4.VPOP – K 3.Elszámolási betétsz. 150 11b. Import előzetes áfa átvezetése. T 4.Előz. felsz. áfa – K 3.Import áfa elsz. szla 100 10. pont CSAK számvitel szakirányon

12. pont CSAK számvitel szakirányon ©Róth J. Kötelezettségek 10. feladat kidolgozása 12. pont CSAK számvitel szakirányon 12. November 30-án megérkezett a ELEKTROMOS Rt. 100 eFt-os (+ 20% áfa) számlája a novemberi áramfelhasználásról. Fizetési határidő december 10. 12a. ELEKTROMOS Rt. számlája. T 5.Anyagköltség – K 4.Belföldi szállítók 100 12b. Megosztandó áfa. T 4.Megosztandó áfa – K 4.Belföldi szállít. 20 12c. ÁFA megosztása 20 eFt*0,1 = 2 eFt a vissza nem igényelhető. T 2db szla – K 4.Megosztandó áfa 20 4.Előzetes áfa 18 8.Egyéb ráfordítások 2 4.Folyamatos szolg. áfa elsz. szla b. Feladatpont: november havi fizetendő áfa. Áfa bevallás adatai (nem számvitel szakirányon) Számv. Szakir-on Fizetendő áfa: 8 + 200 = 208 +200 = 408 Előzetes áfa: 100 – 20 + 100 = 180 +320+18 = 500 Fizetendő áfa 28 eFt. Visszaigénylés 92 eFt.