Compliance és Corporate Governance CIA Klub vitaindító 2009. április 1. 02 December 2018

Compliance Közvetlen jelentése: megfeleltetés valaminek. Önmagában a kifejezés nehezen értelmezhető, bár esetenként vizsgálatot folytató szervezeti egységeket neveznek compliance team-nek az Egyesült Államokban Megfeleltetés valamilyen összefüggésben nyer értelmet, fogalmának fogadjuk el a következő definíciót: A megfeleltetés olyan tevékenység, képesség, amely biztosítja a szervezet szabályzatainak, terveinek, folyamatainak, hatályos jogszabályoknak és szerződéseknek betartását, illetve azokkal összhangban történő üzletvitelt. Jogszabályok alatt értjük a helyi jogszabályokat, de multinacionális cégeknél az anyacégre vonatkozó jogszabályok is irányadóak lehetnek, pl.: Sarbanes-Oxley törvény, pénzmosásra vonatkozó jogszabályok. A hazai belső ellenőrzési szervezeteknél a mérvadó „compliance” tevékenység a nemzetközi belső ellenőrzési standardoknak való megfelelés biztosítása. 02 December 2018

Corporate Governance Rengeteg meghatározása van, javaslom a következő használatát beszélgetés céljából: Vállalati irányítási rendszer, amely magában foglalja vállalati célokat, értékeket (misszió, magatartási szabályok), a jogok, feladatok és felelősségi körök felosztását a vállalat irányítói között (ideértve a vezérigazgatót, felsővezetőket, igazgatóságot), a stratégiai és operatív döntéshozás folyamatát (döntéshozás szervezeteit, azok működését, felelősségi köreit), valamint főbb üzleti folyamatokat (azokat szabályozó folyamatok és szabályzatok). Transzparens és konzisztens Corporate Governance jelentősége: hosszú távú előnyt biztosít csökkenti a vállalati szintű kockázatot és növeli a vállalat részvényesi értékét a piac kedvező megítélését eredményezi kedvező változást idéz elő a vállalati kultúrában, magasabb etikai szintet eredményez értékes dolgozók megtartását eredményezi magával vonzza a vállalati partnereket (pl. beszállítók etikai kódexhez való csatlakozás) 02 December 2018

A vállalati irányítási rendszer megfeleltetés vizsgálata A vizsgálat eredménye értéket jelent a helyi vezetésnek, az audit bizottságnak (felügyelő bizottságnak), regionális/globális vezetésnek, külső auditor cégnek A vizsgálat főbb területei: Vállalat irányítási keretrendszer: #1 az igazgatóság a részvényesi érdekeket védi, #2 a vállalat jogszerűen és etikusan jár el a részvényesekkel, #3 valós, pontos és időszerű jelentéseket bocsát rendelkezésükre, #4 az igazgatóság független a vezetőségtől és #5 megfelelő kontrollok vannak a mindennapi működésbe beépítve Döntéshozatali rendszer: átlátható és mindenki által megismerhető döntéshozás Szervezet: a külső és belső (jog)szabályoknak való megfeleltetés mechanizmusa (dedikált szervezet vagy szabályzat rendszer) 02 December 2018

A vállalati irányítási rendszer megfeleltetés vizsgálata (folytatás) A megfeleltetés pillérei: Kommunikáció: a dolgozók és menedzserek értesítése a változásokról, konzultáció és tudatosság Visszajelzés: létezik olyan csatorna, amelyen keresztül kérdést lehet feltenni, vagy javaslatot adni Monitorozás: rendszeres vizsgálat mechanizmusa, ami a megfeleltetés mértékét állapítja meg, a kivételek kezelésének szabályai ismertek, van anonim jelentési lehetőség, incidenseket kivizsgálják Értékelés: folyamat, amely igazolja, hogy hatékony és valós ellenőrzés létezik, ideértve ennek jelentését is. 02 December 2018

Kapcsolódó vitaterületek A megfeleltetés rendszerének költségei és az eredményezett részvényesi érték növelésének aránya Alkalmazott eszközök a megfeleltetés folyamatában Közvetlen megfeleltetési költség és eredő költségek Alkalmazható-e a vizsgálati modell Magyarországon? Csak multinacionális cégeknél van értelme vagy lokális entitásoknál is? 02 December 2018