COREP táblák Tőkemegfelelési táblacsoportok Magyar Nemzeti Bank Szomorjai Péter, Kovács Beáta 2017. április 27.

Tartalom 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

Jogszabályi háttér 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

Tőkemegfelelési táblák – jogszabályi háttér A közös európai jogrendszerben az Európai Parlament és a Tanács 575/2013 EU rendelet (CRR) és az azt kiegészítő 680/2014/EU Végrehajtási Rendelet (ITS) határozza meg az I. pillér mutatók számlálóiban szereplő tőketípusokat, a nevezőben szereplő szavatolótőke-követelményt, az átmeneti rendelkezésekre vonatkozó információkat. Q&A II. Rész – Szavatolótőke 25 – 91. cikk III. Rész – Tőkekövetelmények 92 – 386. cikk ITS II. Melléklet II. rész 1. fejezet Tőkemegfelelési áttekintés 2. fejezet Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés CRR EBA és MNB honlapján közzétett kérdések és válaszok, állásfoglalások Magyar Nemzeti Bank

Tőkemegfelelési táblacsoportok 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

Tőkemegfelelési táblacsoportok 1. Tartalma C_01.00 Az egyes intézmények, intézménycsoportok szavatoló tőkéje C_02.00 Az 575/2013/EU rendelet (CRR) 92. (3) szerinti teljes kockázati kitettségértékek C_03.00 Pillér I. és Pillér II. tőkemegfelelési mutatók, Pillér I. szerinti tőketöbbletek vagy hiányok C_04.00 Tájékoztató adatok, amelyek: a tőkemegfelelés elemeinek kiszámításához szükségesek a CRD szerinti tőkepufferekkel kapcsolatosak Pillér II. szerint tőkekövetelmény C_05.00 Átmeneti rendelkezések hatásának kiszámításához szükséges adatok (a tábla hatályos az átmeneti rendelkezések végső lejáratáig, de újabb alkalmazása lehetséges az IFRS 9 bevezetése illetve CRR II. módosításának hatásai miatti átmeneti korrigálásra) C_06.00 Csak a konszolidált COREP jelentés részei. Szavatolótőke-követelmények konszolidált alapon történő számításával kapcsolatos adatok Magyar Nemzeti Bank

Tőkemegfelelési táblacsoportok 2. Jelentések közötti szabályok (Mátrixszabályok) Cél: A különböző jelentésekben megjelenő azonos tartalmú adatok egyezőségének biztosítása egyedi és konszolidált alapon (auditált is)! Érintett jelentések Szabály által érintett adat(ok) COREP C_01.00 – NSFR C_61.00 Alapvető tőke (T1) értéke 2017HAS_NE, 2017_KONSZ_NE 2017IFRS_NE, 2310_FINREP Tárgyévi eredmény  Nyereség és veszteség esetén is! COREP C_04.00 – COREPLE (C_26.00) Nagykockázatvállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatolótőke COREP – L71 Kockázattal súlyozott kitettségértékek (10 db) Magyar Nemzeti Bank

Szavatoló tőke 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

Konszolidált jelentés C_01.00 Szavatoló tőke Meglévő és tervezett saját tőke elemekre vonatkozó szabály egyezőségek Sor- kód Szavatoló tőke elem Egyedi jelentés Konszolidált jelentés HAS IFRS 040 Befizetett tőkeinstrumentumok 1B9111 1B9112 SF0103020 12B811 F_01.03020 060 Névértéken felüli befizetés (ázsió) 1B921 SF0103040 12B8131 F_01.03040 140 Előző évek eredménytartaléka 1B931 1B932 1B933 SF0103190 12B8151 12B8152 F_01.03190 160 Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség/veszteség 1B97 SF0103250 12B8181 12B8182 F_01.03250 180 Halmozott egyéb átfogó jövedelem SF0103090 F_01.03090 200 Egyéb tartalék 1B922 1B941 1B942 SF0103080 SF0103210 SF0103230 12B8132 12B814 12B816 F_01.03210 Magyar Nemzeti Bank

Kockázati kitettségértékek 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

C_02.00 Kockázati kitettségértékek 1. Táblák közötti validációs szabályok (EBA) Sor kód Koc-kázat Kitettség értékek Részletező tábla 060 Hitelezési-,partner-, felhígulási és nyitva szállításokra vonatkozó Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül C_7.00.a {r010,c220,s001} 220 Értékpapírosítási pozíciók (SA) C_12.00 {r010; c380} 250 IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor C_08.01.a {r010; c260; s002} 310 IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor C_08.01.a {r010; c260; s001} 420 Részvényjellegű kitettségek (IRB) C_10.01 {r010; c080} 430 Értékpapírosítási pozíciók (IRB) C_13.00 {r010; c450} 500 Elszámo-lási Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat C_11.00 {r010,c040} 510 Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat C_11.00 {r070,c040} Magyar Nemzeti Bank

C_02.00 Kockázati kitettségértékek 2. Táblák közötti validációs szabályok (EBA) Sor-kód Koc-kázat Kitettség értékek Részletező tábla 540 Pozíció-, devizaárfolyam- és árukockázat Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok C_18.00 {r010; c070; s001} 550 Részvény C_21.00 {r010; c070; s001} 560 Deviza C_22.00 {r010,c100} 570 Áru C_23.00 {r010; c070} 580 Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke C_24.00 {r010; c130} 600 Működési Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA) C_16.00.a {r010; c071} 610 Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (STA) / alternatív sztenderd módszer (ASA) C_16.00.a {r020; c071} 640 Hitelértékelési korrekció teljes kockázati kitettségértéke C_25.00 {r010,c090} Magyar Nemzeti Bank

Tőkemegfelelési mutatók 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók I. és II. Pilléres tőkemegfelelés Tőkepufferek előtti megfelelés Tőkefajtánként részletezve CET1 / Tier1 / Teljes tőkemegfelelés I. Pilléres tőkemegfelelés 10.- 60. sor II. Pilléres tőkemegfelelés a mutató módosításával 70. sor 90. sor 110. sor A tőkéből levonásra kerül a SREP többlet-követelmény adott tőkeelemmel teljesítendő része, a nevező az I. pilléres tőkekövetelmény. Célérték: - CET1 > 4,5% - Tier1 > 6% - Teljes tőkemegfelelés > 8% Változás a korábbi kitöltési rendszerhez képest! https://www.mnb.hu/letoltes/5-2017-srep-tmm.pdf Alkalmazandó 2017.06.30-i jelentéstől. II. Pilléres tőkemegfelelés az elvárt szint emelésével 80. sor 100. sor 120. sor A SREP tőkekövetelmény a tőkemegfelelési mutató elvárt szintjét emeli. A 10. 30. 50. sorban kiszámolt mutatók értékét kell a célértékekkel összehasonlítani. A cellák a COREP többi részéből egyértelműen számolhatóak. A legtöbb helyen kötelező egyezőség is fennáll! Ahol nincs egyedi szintű SREP előírás, ott az egyedi jelentésben nem kell a vonatkozó cellákat tölteni.

Tájékoztató adatok 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

C_04.00 Tájékoztató adatok – Tőkepufferek 1. Sor- kód Tartalma 740. Kombinált tőkepuffer: Nominális értéket kell jelenteni, A jelenlegi specifikációk szerint a tőkepufferek összeadandóak, Az I. és II. Pilléres tőkekövetelményen felül teljesítendő. 750. Tőkefenntartási puffer: I. Pilléres RWA * 2,5% (2017-ben 1,25%, 2018-ban 1,875%; CDR IV 160. cikk, Hpt 298.§) Egyedi és konszolidált szinten is teljesítendő. 760. A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer: Jelenleg ilyen nincs Magyarországon! Magyar Nemzeti Bank

C_04.00 Tájékoztató adatok – Tőkepufferek 2. Sor- kód Tartalma 770. Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer: I. Pilléres RWA * Anticiklikus pufferráták súlyozott átlaga Súlyok C_09.04 táblából (Új tábla 2017-től!) Egyedi és konszolidált szinten is teljesítendő. EGT országok rátái: https://www.esrb.europa.eu/national_policy/ccb/applicable/html/index.en.html Harmadik országok rátái nincsenek összegyűjtve. Az intézménynek minden egyes ország esetében a következő hierarchia mentén kell vizsgálnia a hatóságokat, amíg valamelyik nem határoz meg rátát: 1) MNB, 2) ESRB, 3) adott ország hatósága, 4) 0. Magyar Nemzeti Bank

C_04.00 Tájékoztató adatok – Tőkepufferek 3. Sor- kód Tartalma 780. Rendszerkockázati tőkepuffer: I. Pilléres RWA a belföldi kitettségekre * Egyedi pufferráta A ráta jelenleg 0, de az érintett hitelintézetek határozatot fognak kapni, ami alapján július 1-től szükséges teljesíteni a puffert. Jelenleg, ahol konszolidált szinten is van tőkepuffer, ott nem szükséges az egyedi szintű teljesítése. Az MNB-nek nagy mozgástere van az eszköz alkalmazásában, az aktuális specifikációt ismertettük. https://www.mnb.hu/penzugyi-stabilitas/makroprudencialis-politika/a- makroprudencialis-eszkoztar/a-tulzott-koncentracio-korlatozasat-szolgalo- eszkozok 800. Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer: Jelenleg ilyen nincs Magyarországon! Magyar Nemzeti Bank

C_04.00 Tájékoztató adatok – Tőkepufferek 4. Sor- kód Tartalma 810. Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer: I. Pilléres RWA * Egyedi pufferráta Jelenleg, ahol konszolidált szinten is van tőkepuffer, ott nem szükséges az egyedi szintű teljesítése. https://www.mnb.hu/penzugyi-stabilitas/makroprudencialis-politika/a- makroprudencialis-eszkoztar/a-rendszerkockazatot-erosito-rossz-osztonzok- tompitasat-szolgalo-eszkozok 820. II. Pilléres tőkemegfelelés: I. Pilléres tőkekövetelmény * MNB által megállapított SREP szorzó A vonatkozó időpontban érvényes SREP szorzót kell alkalmazni, (visszamenőleges javításoknál fordult elő, hogy az aktuálisat használták a vonatkozás időpontjában érvényes helyett) Teljesítése a tőkepufferek nélkül értendő! Magyar Nemzeti Bank

Tőkemegfelelés ellenőrzése Ellenőrzési szabályok CET1 >= I.+II. pilléres kitettségérték* 4,50% + Kombinált tőkepuffer C_01.00020 (C_02.00010 + C_04.00820/8%)* + C_04.00740 C_03.00010 C_03.00080 + C_04.00740/C_02.00010 AT1 6,00% C_01.00015 C_03.00030 C_03.00100 Szavatoló tőke 8,00% C_01.00010 C_03.00050 C_03.00120

Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 1. Követendő alapelv: Mind a kockázatok, mind a szavatoló tőke szempontjából egységes módon kell kiküszöbölni az azonos csoporton belüli kölcsönös kitettségeket. (Nem minden esetben van közvetlen kapcsolat a C_01.00, C_02.00 táblákkal) Küszöbérték: Az intézmény egy szervezetnek a teljes kockázati kitettségértékhez való hozzájárulásáról adatot szolgáltat akkor, ha a szervezet teljes kockázati kitettségértéke > a csoport teljes kockázati kitettségértékének 1 %-a vagy a szervezet teljes szavatoló tőkéje > a csoport teljes szavatoló tőkéjének 1 %-a Nem alkalmazható: Olyan leányvállalatok vagy alcsoportok esetében, amelyek kisebbségi részesedés vagy a szavatolótőke részét képező, az AT1 tőkébe vagy T2 tőkébe beszámítható instrumentumok formájában szavatoló tőkét bocsátanak a csoport rendelkezésére Magyar Nemzeti Bank

C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 2. Oszlop- kód Részletes információk C_06.01 tábla: a C_06.02 tábla 250-480 oszlopainak összesítése. Hatókör :  a konszolidációs körbe bevont valamennyi szervezet  ezen belül az adatot szolgáltató intézmény A C_06.02 tábla tartalmazza a részletes adatokat, 4 részből áll: 010-060 A konszolidáció körébe bevont szervezetek (010-060) alapadatai (megnevezés, intézmény-e, konszolidáció módja, részesedés) 070-240 Hitel- és egyéb szabályozott pénzügyi vállalkozások - egyedi alapon ténylegesen konkrét tőkemegfelelési követelmények hatálya alatt vannak Részletes információk : a szavatolótőke-követelményekről és a a tőkemegfeleléshez szükséges szavatoló tőke mértékéről. A részesedések arányos konszolidálása esetében az adatok az adott arányos összegeknek felelnek meg. 250-400 Az egyes szervezeteknek a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk 410-480 A tőkepufferekkel kapcsolatos információk

C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 3. Oszlop- kód Kiegészítés az egyéb szervezetekhez 300-400 Egy szervezet számára az adatszolgáltató intézmény körébe vont egyéb szervezetek által biztosított szavatoló tőke nem vehető figyelembe. Az oszlopban kizárólag a csoport szavatoló tőkéjéhez való nettó hozzájárulás, vagyis főként a harmadik felektől és a felhalmozott tartalékokból származó szavatoló tőke adható meg. Q&A 1396 300–350 Azon konszolidált szervezetek esetében kell kitölteni, amelyek a szavatoló tőkéhez kisebbségi részesedéssel járulnak hozzá (CRR 81.cikk). 360–400 Valamennyi olyan egyéb szervezet adatai, amelyek a konszolidált szavatoló tőkéhez hozzájárulnak ! Változás ! Valamennyi olyan szervezet adatai, amelyek a konszolidált szavatoló tőkéhez hozzájárulnak konszolidált szervezetek kisebbségi részesedése Nem teljes mértékben konszolidált szervezetek Magyar Nemzeti Bank

Tipikus hibák 1. Jogszabályi háttér 2. Tőkemegfelelési táblacsoportok 3. C_01.00 Szavatoló tőke 4. C_02.00 Kockázati kitettségértékek 5. C_03.00 Tőkemegfelelési mutatók 6. C_04.00 Tájékoztató adatok 7. C_06.00 Csoportszintű szavatolótőke-megfelelés 8. Tipikus hibák

Számszaki hibák (régebbi) Tipikus hibák 1. Hibatípus Tábla Példák Egyedi hibák C_01.00 C_02.00 Idősorok készítése közben hibagyanúra utaló jelenségek: nagymértékben megnövekedett, vagy drasztikusan lecsökkent, vagy megjelent vagy éppen több időszak után eltűnt egy érték. Leggyakoribb hiba  az előző időszaki szám ott maradt vagy rossz soron jelentették az adatot. Nem lehet levonni a szavatoló tőkéből a prudenciális korlátok átlépését (pl. a Hpt. 102.§-korlát túllépése). Számszaki hibák (régebbi) A kiegészítő alapvető tőke (AT1) vagy a járulékos tőke (T2) értéke negatív értéket vett fel, ezek már szabállyal védettek. Ilyenkor ezen tőkerészeket jobb minőségű tőkével kell fedezni (pl. átvezetések a 970.sor és 720.sor és a 740.sor és 440.sor között). A CET1 tőke nagyon extrém esetben vehet fel negatív értéket. Email-ben magyarázatot kérünk a változás okára vagy felkérjük az intézményt, hogy ha megítélése szerint hiba történt, akkor javításra. Leggyakoribb válasz: a tényleges hiba  előző időszaki szám maradt ott vagy rossz soron jelentették az adatot. Magyar Nemzeti Bank

Számszaki és formai hibák Tipikus hibák 2. Hibatípus Tábla Példák Számszaki eltérés C_04.00 860. sor Teljes eredeti kitettség: az eredeti kitettség értéke Ez a sor csak sztenderd módszer alkalmazása esetén egyenlő a [C_07.00.A-001010,1]+[C_12.00010,1] cellák értékével. Sztenderd és IRB alkalmazása esetén nem lehet kisebb a [C_07.00.A-001010,1] + [C_08.01.A-001010,2] + [C_08.01.A-002010,2] +[C_10.01020,2] + [C_10.01050,2] + [C_12.00010,5] + [C_13.00010,5] cellák összegének értékénél. Számszaki és formai hibák C_03.00 120. sor A teljes tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke Érvényben lévő SREP rátát kell jelenteni Százalék típusú adat : egységnyi értékben minimum négy tizedesjegy pontossággal (ITS 17. cikk (1) bb) ) Számszaki hiba 820. sor A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó tőkekövetelmények Szabály kapcsolja össze a táblákkal ! Nem kitettségérték, hanem tőkekövetelmény C_04.00 - Küszöbérték számításhoz (ITS 5. cikke a) (4)) C_04.00 – 820. sor - Ha nincsen előírt SREP ráta, akkor a cella értéke nulla. Magyar Nemzeti Bank

Tipikus hibák 3. Hibatípus Tábla Példák Hiányzó adat C_04.00 850. sor Nem hazai eredeti kitettség 860. sor Teljes eredeti kitettség C_06.00 C_06.01 és/vagy C_06.02 tábla nincs kitöltve Hiányzó vagy téves adat 740. sor Kombinált pufferkövetelmény 750. sor Tőkefenntartási puffer (2017-ben 1,25%) a cellák sokszor üresen maradnak a tőkepuffer értéke nem megfelelően kalkulált Számszaki eltérés- inkonzisztens adatok C_01.00 160.sor Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség/veszteség nem egyezik a kapcsolódó jelentésben szereplő tárgyévi eredményével 2017. márciustól szabállyal védett Ha pozitív az eredmény és nem évvégi auditált adat, akkor ezt az értéket le kell vonni a 170. soron, kivéve, ha az adatszolgáltatónak van engedélye a beszámításra és az eredményt könyvvizsgáló ellenőrizte Magyar Nemzeti Bank

Tőkemegfelelési táblacsoportok Hasznos linkek az EBA oldalán Interactive ITS Interactive CRR Magyar Nemzeti Bank

Köszönjük a figyelmet!