SIGNUM a Vállalkozások számára
Mire jó? Munkavállalók ösztönzése Cafeteria rendszer eleme Vállalati eredmény optimalizálásának eszköze Vállalati gondoskodás kedvező formája Üzlettársi biztosítás Kiváló befektetési lehetőség Adózási tudnivalók + Részvényopció
Munkavállalók ösztönzése Közép-, hosszú távú motiváció (minimum 3 év!) Munkabérnél kedvezőbb közterhek mellett A díj adómentes A díj költségként elszámolható (összeghatártól függetlenül!), ha a haláleseti kedvezményezett magánszemély A munkavállaló nyugdíjazáskor, vagy a munkaviszony megszűnésekor férhet hozzá, (hogy az APEH ne kérdezzen semmit:) A Biztosított (a juttatásban részesülő) személyét a munkáltató módosíthatja, így a motiváció erős (mellékelni kell egy polgári jogi nyilatkozatot!)
Munkavállalók ösztönzése: hogyan működik? Szerződő: a munkáltató (cég, egyéni vállalkozó) Biztosított: a munkavállaló (magánszemély) Haláleseti Kedvezményezett: magánszemély A Szerződő munkáltató helyébe új szerződőként, bármikor beléphet a Biztosított munkavállaló (külön adózási vonzata nincs!) Az új Szerződő visszavásárolja a biztosítást, a visszavásárlási összeg egyéb jövedelem! (nem bér jellegű jövedelem, ez mentes a 20%-os kamatadó alól!)
Az egyéb jövedelem után a jövedelem megszerzésekor hatályos jogszabályok alapján kell adózni. Jelenleg szja előleget és százalékos egészségügyi hozzájárulást kell fizetni. Szja előleg: jövedelemtől függ (jelenleg 36%, de Ft-nál magasabb éves bruttó jövedelem felett +4% különadó) Százalékos egészségügyi hozzájárulás: jelenleg 11%
Munkavállalók ösztönzése: példa Éves befizetés: Ft, amelynek fele rendszeres díj, fele pedig eseti befizetés. Biztosított 40 éves férfi, kezdeti garantált biztosítási összeg Ft. Választott eszközalap: Warren Buffett (feltételezett átlagos éves bruttó hozam: 10,8%).
Cafeteria rendszer eleme lehet A SIGNUM díja adómentes (A Biztosító kizárólag a Biztosított halála esetén teljesít biztosítási szolgáltatást. – vö. Szja tv. 1995/CXVII./I.sz mellékletének 6.3. és Ptk. 1959/IV.) Így a munkavállaló 100%-ban kihasználhatja a keretét (összeghatártól függetlenül, vö.: egészségpénztár) A díj megfizetésekor sem a Szerződő kifizetőnek (az a belföldi illetőségű jogi személy, egyéb szervezet, egyéni vállalkozó, amely/aki adókötelezettség alá eső jövedelmet juttat) sem a Biztosított magánszemélynek nincs adó- ill. járulékfizetési kötelezettsége A Szerződő kifizető által megfizetett díj után, a Biztosított magánszemély szja-kedvezményt nem vehet igénybe!
A vállalati eredmény optimalizálásának eszköze A SIGNUM díja költségként elszámolható, ha a Kedvezményezett magánszemély Eseti befizetés teljes egészében a tárgyévi eredményt csökkenti (nincs aktív időbeli elhatárolás!) Az eseti díj kapcsán nincs árfolyamrés, allokációs költség Az eseti díj bármikor 100%-on visszavásárolható és felhasználható (költségelhető, ekkor nincs társasági adó) Részleges visszavásárlás díja 2 ezrelék, min. 200 Ft, max Ft
Vállalati gondoskodás kedvező formája Haláleseti Kedvezményezett: magánszemély A SIGNUM díja költség (eredményt csökkent) A díj személyi jellegű ráfordításként, az egyéb személyi jellegű költségek között számolható el A haláleseti szolgáltatás adómentes: nincs min. 11%-os öröklési illeték nincs 20%-os kamatadó nincs egyéb közteher, adó, járulék Idő- és pénzigényes hagyatéki eljárás nélkül
Üzlettársi biztosítás Biztosított: tulajdonos, menedzsment tag Kedvezményezett: a szerződő munkáltató, vagy a tulajdonos magánszemélyek Amennyiben a Kedvezményezett a kifizető szerződő, úgy a biztosítás díját nem személyi jellegű ráfordításként, hanem egyéb, biztosítóval szembeni követelésként kell kimutatni a Kifizető könyvelésében) A biztosító szolgáltatásából: új menedzsment tag megszerzése örökösök kivásárlása
Adózási tudnivalók – Díjfizetés Tartam: élethosszig szóló Biztosítási esemény: Biztosított halála Kockázati biztosítás Adómentes (díjfizetéskor és haláleseti szolgáltatáskor is – de céges Kedvezményezett esetén társasági adóalapot növel a szolgáltatás)
Adózási tudnivalók – A díj elszámolása Ha a Kedvezményezett magánszemély, akkor költségként elszámolható a SIGNUM díja, azaz eredményt csökkent, ha a Biztosított a Szerződő munkáltatóval munkaviszonyban álló magánszemély vagy a Szerződő vezető tisztségviselője, vagy tevékenységében személyesen közreműködő tagja (pl. betéti társaság beltagja, közkereseti társaság üzletvezetője), vagy a kifizetőnél gyakorlati képzésen részt vevő szakképző iskolai tanuló, vagy önkéntes jogviszonyban álló magánszemély (Lehetőség szerint olyan személy, akinek bért fizetnek!)
Adózási tudnivalók – A díj elszámolása 2. Költségként az adott gazdasági évre vonatkozó rendszeres díjrész számolható el (pl. július 1-jei kötés esetén az éves díj 50%-a). Az eseti befizetés teljes egészében a befizetés évében számolható el! Ha a Kedvezményezett a Szerződő munkáltató, akkor csak követelésként lehet elszámolni a SIGNUM díját (azaz eredményt nem csökkent)
Adózási tudnivalók – A Biztosító kifizetése 1. Haláleseti szolgáltatás a magánszemély részére adómentes Haláleseti szolgáltatás a Szerződő munkáltató részére pénzügyi bevétel (eredményt növelő tétel, de akár más formában költségelhető) A Szerződő munkáltató részére kifizetett (részleges) visszavásárlási összeg pénzügyi bevétel
Adózási tudnivalók – A Biztosító kifizetése 2. Az eredeti Szerződő munkáltató helyébe a Biztosított magánszemély beléphet. Ennek semmilyen adóvonzata nincs! Az új Szerződő (aki egyben a magánszemély Biztosított is) részére kifizetett visszavásárlási összeg egyéb jövedelem!
Adózási tudnivalók A Biztosító kifizetése 3. A kifizetés után kell fizetni (a biztosító ennyivel csökkenti a visszavásárlási összeget): Szja előleg (36% (+4%)) Százalékos egészségügyi hozzájárulás (11%) De NEM KELL fizetni kamatadót (20%)! Munkabérek esetén: 29% TB járulék, 3% munkaadói járulék; 9,5% nyugdíjjárulék, 36% szja, (4% különadó), 6% egészségbiztosítási járulék, 1,5% munkavállalói járulék
Kiváló befektetési lehetőség Warren Buffett Regionális részvény (kínai, indiai, fejlődő piaci, magyar részvény) Vegyes, menedzselt alapok (hazai, nemzetközi vegyes) Biztonságos alap (hazai kötvény)
Warren Buffet, az omahai bölcs A világ leggazdagabb embere (62 milliárd USD) Cége: Berkshire Hathaway (USA 6. legnagyobb cége) Holding: 76 leányvállalat (141 milliárd USD) Tőzsdei befektetések 75 milliárd USD Egy részvény ára: 30 millió Ft
A Warren Buffet Részvény Alap Az eszközalap célja, hogy a világ legsikeresebb és leggazdagabb üzletembere vállalatbirodalmába a Berkshire Hathawaybe kínáljon befektetési lehetőséget. A cég az 1965-ös indulásától számítva a részvények ára átlagosan 21%-kal emelkedett, így a cég értéke több, mint 4000-szeresére nőtt. (Zsírkutya!) Az eszközalapon keresztül olyan kisebb összegű megtakarításokkal is lehetővé válik a befektetés, amellyel egyébként részvényt – annak magas ára miatt (4.472 USD) – nem lehetne megvásárolni.
A Warren Buffet Részvény Alap
Mi van a Büfében?
Részvényopció – avagy a hab a tortán Biztosított veheti igénybe (magánszemély) Min Ft éves díj (éves befizetés!) Kezdeti éves díj 50%-áért 20% kedvezmény a kibocsátási árból Nyilvános tőzsdei részvénykibocsátáskor Alaptőke emeléskor
Amire a kitöltésnél figyeljünk! Legyen megjelölve: A Szerződő telefonszáma, -címe A Kedvezményezett adóazonosító jele Díjfizetési tartam! (min. 10/15 év) A kezdeti garantált biztosítási összeg (3x, 4x, 5x – 2 évig balaseti halál, a 3. évtől bármilyen okból bekövetkező halál esetén szolgáltat a Biztosító)