ÚJ LEHETŐSÉG A KÖNYVVIZSGÁLATBAN

Az előadások a következő témára: "ÚJ LEHETŐSÉG A KÖNYVVIZSGÁLATBAN"— Előadás másolata:

1 ÚJ LEHETŐSÉG A KÖNYVVIZSGÁLATBAN
ADATEXPORT ÚJ LEHETŐSÉG A KÖNYVVIZSGÁLATBAN Nyirati Ferenc

2 MÓDSZERTANI KIHÍVÁSOK
Növekvő igények, leértékelődés a hagyományos könyvvizsgálatban Informatikai fejlődés az ügyfeleknél és a kommunikációban A korábban megismert módszertanok döntően dokumentációs keretek A korszerűtlen nagy tömegű táblarendszerek terhelik az ügyfeleket („kiküld” dokumentumok) Az adatok importálása 100%-ban elérhetővé vált, de az egyedi feldolgozások nem hatékonyak Informatikai képességek hiányában lehetetlen hatékony könyvvizsgálatot végezni Újra kell értelmezni a gondos könyvvizsgálat mennyiségi és minőségi ismérveit A nagy könyvvizsgáló vállalkozások kialakították az informatikai részlegeiket, a kisvállalkozások lépéshátrányba kerültek XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

3 XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
ADATEXPORT Előzmények PTE Számviteli konferencia, október Kamarai Elnökségi előterjesztés, december Önkéntes munkacsoport Szakértői Bizottsági határozat, 2010 április Legyen önkéntes és versenysemleges Elnökségi határozat, 2010 május Közzététel, Felhívások 2010 június Partnerek bevonása (informatikai szakemberek, IVSZ) 2010 július-augusztus. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

4 LETÖLTHETŐ A HONLAPRÓL
ADATEXPORT Közzététel Felhívások Könyvvizsgálók Szoftverfejlesztők Segédprogram XML - XLS Tájékoztatás könyvvizsgálóknak LETÖLTHETŐ A HONLAPRÓL XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

5 FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
Könyvviteli adatok átvételének önkéntes új lehetőségéről A Magyar Könyvvizsgálói Kamara kialakította a kis-és középvállalkozások könyvvizsgálati tesztelésére és könyvelt adataik archiválására önkéntesen alkalmazható Adatexport útmutatót. Az útmutató közreadásával a kamara segíteni kívánja az informatikai alkalmazások elterjedését a kisebb könyvvizsgálói szervezeteknél, melyek nem rendelkeznek önálló informatikai háttérrel, személyzettel. Az Adatexport útmutatót a könyvvizsgált ügyfelek részére kell átadni abból a célból, hogy kezdeményezzék a könyvelő program szoftverfejlesztőinek önkéntes közreműködését a javasolt adatexport funkció kialakítására. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

6 FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
A kamara által tartalmilag ellenőrzött Adatexport útmutató alapján kialakított adatexport funkció alkalmazásával a kis-és közepes vállalati méretű könyvvizsgáló cégek – az önálló informatikai apparátussal rendelkező könyvvizsgáló cégekhez hasonlóan - elérhetik, hogy az ügyfelek könyvelt tételeit teljes körűen elemezhetik, tesztelhetik, archiválhatják, jelentősen bővítve a könyvvizsgálói kockázat csökkentésének eszközeit, egyúttal javítva a könyvvizsgálati munka hatékonyságát is. Az Adatexport útmutató alapján lementett xml formátumú adatok széles körű tovább felhasználását biztosíthatja a könyvvizsgálók által ingyenesen letölthető segédprogram, mellyel az adatok xls formátumban Microsoft Excel-en hasznosíthatók. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

7 FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
Az Adatexport útmutató használatának javasolt lépései: MICROSOFT irodai szoftver alkalmazások tárgyi feltételeinek biztosítása, legalább WINDOWS XP és MICROSOFT Office 2003 (Excel, Word) használata. Az Adatexport útmutató letöltése a kamara honlapjáról ( ), az adatok számviteli tartalmának megismerése, az útmutató oldalán, mely nem igényel informatikai képzettséget. Az könyvvizsgált ügyfél, vagy/és a szoftverfejlesztő felkeresése – minél előbb, lehetőleg a tárgyév augusztus végéig – és az Adatexport útmutató átadása az ügyviteli szoftverfejlesztő felé történő továbbítás céljából (formális megszólítás, levélminták mellékelve). XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

8 FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
A Magyar Könyvvizsgálói Kamara kialakította a kis-és középvállalkozások könyvvizsgálati tesztelésére és könyvelt adataik archiválására önkéntesen alkalmazható Adatexport útmutatót (letölthető a kamara honlapjáról: . Célja, hogy egységes tartalmi és strukturális követelmények megfogalmazásával segítse a kettős könyvviteli programot készítő és értékesítő szervezeteket a könyvvizsgálatoknál (jogszabályban előírt független könyvvizsgálatok és belső auditok) szükséges főkönyvi tételsor adatexportjának elkészítésében. A javasolt útmutató alkalmazása kölcsönös üzleti és szakmai előnyökkel járhat mind az ügyviteli szoftverfejlesztő-értékesítő szervezetek és ügyfeleik, mind pedig a könyvvizsgálatok és a belső ellenőrzések számára. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

9 FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
A kamara el szeretné érni, hogy a szoftverfejlesztők önkéntes csatlakozása révén az Adatexport útmutató szerinti programműködés minél szélesebb körben terjedjen el, lehetővé tegye az informatikai adatátvételek és az alkalmazói szoftverek továbbfejlesztését, alapul szolgálhasson a könyvvizsgálati tesztek elvégzéséhez. Az Adatexport funkció célja: a különféle ügyviteli szoftverek felhasználói az Audit XML export menüpont segítségével önállóan elvégezhessék a főkönyvi tételek exportját. Kérjük, ha a tárgyévi szoftverfejlesztés keretében módjuk van az útmutatóban szereplő adatexport funkcióval bővíteni meglevő ügyviteli szoftvereiket, szíveskedjenek azt végrehajtani. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

10 FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
Az Adatexport megvalósításának közvetlen előnyét jelenti a szoftverfejlesztők számára, hogy az ügyfeleik által közvetített könyvvizsgálói és egyéb ellenőrzési igények egyedi kiszolgálása helyett a kamara által készített egységes struktúrával és formátummal szolgáltatnak adatot. Mindez új piaci lehetőségeket is jelenthet a szoftverfejlesztők számára, mivel a speciális könyvvizsgálói felhasználói igényekre alapozott program készítésével ügyfélkörűket bővíthetik. Az Adatexport útmutató xml formátumot tartalmaz, mely széles körben ismert, a közigazgatás felé teljesített adatszolgáltatásban is elterjedt. Az alkalmazás gyorsabb terjedése érdekében a kamara honlapjáról ingyenesen letölthető ( egy segédprogram, amely az elkészített xml fájlt beolvassa, ellenőrzi, tartalmát megjeleníti segítve a fejlesztőket az elkészült munkájuk ellenőrzésében. A segédprogram a tételeket xls formátummá alakítja a felhasználók részére, így azt közvetlenül hasznosíthatják. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

11 FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
Közvetlen felhívás db Pozitív visszajelzés 16 db (52%) Ebből: Bevezette db Idei bevezetés db (Tesztelés alatt db) Első igényre db Megfelelő igényre db Elzárkózott (nem T/K) db XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

12 XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
Cég neve Bevezette Ez évi határidő Első igényre Megfelelő ig. CIN Számítástechnika és Szoftverház X Dimenzió Kft. Forint-Soft Kft. Hessyn Kft. Infotéka Kft. Multi Informatikai Kft. MultiSoft Kft /Navision Novitax Kft. RLB-60 Bt. Számadó Kft. Szolex Tensoft Commade Software Kft. Saldo Pénzügyi Tanácsadó és Informatikai Zrt Szilipet Kft. Szinva Comp Kft. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia

13 KÖNYVVIZSGÁLÓI SZOFTVEREK
Új fejlesztési lehetőségek Adatátvétel Könyvelés tesztelése Adat és ellenőrzési tesztelés kialakítása Mintavételezés Archiválás XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

14 FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
MI A TENDŐ? A minél több jelzést adni a szoftverfejlesztőknek! Mi MÓDON? A felhívás mellékletében szereplő levél alapján! XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

15 FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
Tisztelt Ügyviteli Szoftverfejlesztő/Értékesítő! Tájékoztatjuk Önöket, hogy könyvvizsgálatunk során az Önök által kifejlesztett/értékesített ………………… nevű, ………………..verziószámú ügyviteli szoftverrel feldolgozott adatok importálását szeretnénk megvalósítani a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által közzétett „Adatexport útmutató” alapján létrehozott „Audit xml export” funkcióval. Kérjük, ha a tárgyévi szoftverfejlesztés keretében módjuk van az útmutatóban szereplő adatexport funkcióval önkéntesen bővíteni meglevő ügyviteli programjukat, szíveskedjenek azt végrehajtani. Kérjük továbbá szíves értesítésüket a fejlesztés megvalósulásáról, vagy az esetleges akadályokról. Melléklet: Adatexport útmutató (letölthető a kamara honlapjáról: ) XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Nyirati Ferenc

16 I. A könyvvizsgálók adatszerzési technikái
Online kapcsolat Előny: bármikor hozzáférhető adatállomány Hátrány: technikai előfeltételek, könyvvizsgáló „belepiszkál” az állományba Ügyviteli szoftver meg-, beszerzése A szoftverfejlesztők ingyen vagy nagyon olcsón adják a programjukat a könyvvizsgálóknak Előny: mentés betöltése után rendelkezésre áll az adatállomány Hátrány: nem mindenhol működik, a futtatási környezet megteremtése egyre nehezebb, ismerni kell a szoftverek et A Big 4 egyikének adatbekérője Előny: pontosan definiált adatszerkezet, szinte bármilyen adatexportot tud kezelni (14 féle típus !) Hátrány: külön apparátus működteti Lekérdezések xls formátumba Előny: azonnal rendelkezésre álló, további feldolgozásra alkalmas formátum Hátrány: a szoftverfejlesztők közül sokan csak „kiöntik” az adatokat, azok közvetlenül könyvvizsgálati célra nem alkalmasak XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Dr. Somogyi Zoltán

17 II. Az adatexport megvalósításának lépései
1.) A főkönyvi tételek pontosan definiált adatstruktúrája 2.) Választott formátumban való bekérés XML formátumú az adatexport Általánosan elfogadott adatcsere formátum, nemzetközi szabványokra épül A szoftverfejlesztők jól ismerik ezt a formulát, mivel az APEH ebben a formátumban kéri az adatszolgáltatást a bevallások kitöltéséhez 3.) Számviteli szoftverfejlesztők elkészítik az adatexportot 4.) Egységesen kezelhető adatállományok XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Dr. Somogyi Zoltán

18 III. Az adatexport feldolgozása, annak hasznosítása
Program- és cégazonosítás, feldolgozási állapot rögzítése Adatok átadása könyvvizsgálói programok felé Összesítő kimutatások: számlaforgalmi összesítő, főkönyvi kivonat, forgalmi kimutatás, egysoros folyószámla kivonatok, számlakartonok… A tesztelésekhez parametrizálható és rögzíthető lekérdezések, meghatározható adattartalommal, például: Számlákra, vagy számlaintervallumokra szűrt tételek Számlaforgalmak az egyes vizsgálandó tételek kijelöléséhez 9-es számlaosztályban könyvelt tartozik tételek 5-ös számlaosztályban könyvelt követel tételek Devizás tételek Vevő, szállító egyenlegek Követel egyenlegű vevők Tartozik egyenlegű szállítók Sztornózott tételek xxx.xxx Ft-nál nagyobb pénztártételek Pénztártételek december hónapban… Egyedi kimutatások, például: napi készpénzegyenleg lista… , stb. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Dr. Somogyi Zoltán