Controlling a gyakorlatban

Az előadások a következő témára: "Controlling a gyakorlatban"— Előadás másolata:

1 Controlling a gyakorlatban
Magyar Controlling Egyesület Controlling a gyakorlatban Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál Felsmann Balázs

2 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál A Béres Csoport Béres Vagyonkezelő Kft. családi vagyonkezelő társaság Béres Befektetési Rt. Holdingközpont 2000 Béres Rt. 1989 Béres Csepp Béres Szőlőbirtok Kft. 2003 Informatikai üzletág Dataplex Kft, Pharmanet Kft. 2002 Ingatlan üzletág 2000 Szépvölgyi Irodaház Kft. irodaház Béres Egészségtár Kft. Fitotéka kis- és nagykereskedelem 1998- A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Dr. Varius Kft. gyógyszertárak 1994 Bellis Rt. Gyógyszernagykereskedelem 1998 Hungaropharma Rt. Gyógyszernagykereskedelem Libra Pharmasol Pharmaprim Béres Gyógyszergyár Rt. 2000- Béres Ipari Termelő Kft. Gyártóüzem 1996 Magyar Controlling Egyesület

3 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál Tervezés Üzleti tervek a csoport valamennyi jelentős vállalatára Júliustól júniusig tartó üzleti év 5 éves, évente felülvizsgált és gördített stratégiai tervek 18 hónapos, félévente gördülő operatív tervek A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Magyar Controlling Egyesület

4 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál Jelentések I. Rendszeres jelentések Heti jelentések értékesítési jelentés kintlévőség jelentés pénzállomány és cash flow előrejelzés és jelentés Havi jelentések havi gyorsjelentés cash flow előrejelzés és jelentés forgótőke (vevő, szállító, készlet) jelentés piaci jelentések havi normál jelentés beruházási jelentés üzemi szintű pénzügyi kimutatások költséghelyi (szervezeti egység szintű) költségkimutatások A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Magyar Controlling Egyesület

5 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál Jelentések II. Negyedéves, féléves és éves jelentés önköltség számítás és elemzés pénzügyi kimutatások EVA kimutatások iparági összehasonlító elemzések Ad-hoc jelentések igényfelmerülés esetén bármiről A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Magyar Controlling Egyesület

6 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál Teljesítménymérés és ösztönzés I. Ösztönzési rendszer jellemzői Az ösztönzés a prémiumrendszeren keresztül történik Vállalati célok egyéni szintre történő lebontása Irányítás és motiválás eszköze Kiszámíthatóság Egyértelműség A rendszer működése Célérték kitűzés Prémiumcél meghatározása Teljesítmény megfigyelése, terv-tény eltérések vizsgálata Kifizethető prémium meghatározása A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Magyar Controlling Egyesület

7 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál Teljesítménymérés és ösztönzés II. A teljesítményértékelés elemei Vállalati EVA a teljes vállalat teljesítményét egyetlen számban kifejezve méri Szervezeti egység mutató a szervezeti egység saját teljesítményét méri lehet pénzügyi mutató vagy kitűzött célfeladat Egyéni mutató egyén saját teljesítményét méri mutatószám vagy célfeladat A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Magyar Controlling Egyesület

8 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál EVA alapfogalmak Az EVA fogalma Adott időszakban a befektetett tőke elvárt hozama felett elért adózott működési eredmény Számítása EVA = EBIT * (1-T) – WACC * (D+E) EBIT = Üzemi eredmény T= effektív adókulcs WACC= súlyozott átlagos tőkeköltség (D+E) = befektetett tőke A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Magyar Controlling Egyesület

9 Controlling a gyakorlatban
Az EVA rendszer működése a Béres Csoportnál Az EVA Spektrum Alap EVA Pénzügyi kimutatásokból módosítások nélkül készített EVA Publikus EVA Néhány standard módosítás publikus adatok alapján Belső EVA Belső információk felhasználásával célszerűségi szempontok figyelembe vételével testreszabott EVA Elméleti EVA Elméletileg pontos EVA az összes lehetséges módosítással A suttogó controllingot felváltsa a transzparens controlling. Magyar Controlling Egyesület