Saját tőke/7. feladat - Tesztkérdések (356. oldal)

Az előadások a következő témára: "Saját tőke/7. feladat - Tesztkérdések (356. oldal)"— Előadás másolata:

1 Saját tőke/7. feladat - Tesztkérdések (356. oldal)
©Lukács Saját tőke/7. feladat - Tesztkérdések (356. oldal) a) a) és c) e) Nincs jó válasz d) C) és e) d) (5 MFt AE + 3 MFt ET – 2 MFt JD + 1 MFt TT) c) és d) d) és e)

2 Saját tőke/8. feladat – Értékelési tartalék képzése (357. oldal)
©Lukács Nem képezhető ÉT: az Üzleti vagy cégértékre, a forgatási célú Értékpapírokra és a Lekötött devizabetétre Adatok eFt-ban Megnevezés Jelentős határ 20X1-ben 20X2-ben 20X3-ban Immat. javak értékhelyesbítése - Szellemi termékek e – 3,5e = ,5e – 3e = - 0,5e e – 2e = 0 (Számviteli program) Nincs ÉT képzés Nincs ÉT képzés Nincs ÉT képzés - Vagyoni értékű jogok e – 16e = e – 12e = e – 8e = (Gépek bérleti joga) > Még képez ÉT-t Még képez ÉT-t Képez ÉT-t Tárgyi eszközök értékhelyesbítése - Ingatlanok e – 780e = 30e 750e – 750e = e – 740e = 160e (Irodaépület) e < 80e e > 80e Nincs ÉT képzés Nincs ÉT képzés Visszaírt 10e TFécs-t Képez e ÉT-t - Műszaki gépek e - 250e = 10e 240e – 200e = 40e 220e – 160e = 60e (Gyártó gépsor) e < 30e e > 30e e > 30e Nincs ÉT képzés Képez 40e ÉT-t Még 20e ÉT-t képez - Tenyészállatok e – 13e = 7e e – 3e = 0e, az előző 10e – 10e = 0e (Versenyló) e > 1,4e évben képzett ÉT-t Nincs ÉT képzés, mert Képez 7e ÉT-t fel kell oldani visszaírt 8e TFécs-t Bef. pénzügyi eszk. értékhelyesb. - Tartós részesedések e– 30e = 10e 20e – 20e = e – 30e = 0e, 10e > 3e Előző évben képzett Nincs ÉT képzés, mert Képez 10e ÉT-t ÉT-t feloldja visszaírt 10e ÉV-t értékvesztést ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK

3 Saját tőke/9. feladat (358. oldal)
©Lukács Saját tőke/9. feladat (358. oldal) a) feladatpont – Könyvelés az egyik alapító „A” Kft-nél 3.Pénzeszköz 3.Egyéb követ. 1. Üzletrészek 3.Értékp.elsz.szla 8.Bef.pü.e.árf.ve E. 1.Tárgyi eszk. v. 9.Rendk. bev. 4.Fizetendő ÁFA Készletek 8.Rendk. ráford. 3a a b 2 000 1b 400 1c c d

4 a) feladatpont – Könyvelés a másik alapító „B” Kft-nél
©Lukács Saját tőke/9. feladat (358. oldal) a) feladatpont – Könyvelés a másik alapító „B” Kft-nél 3.Pénzeszköz 3.Egyéb követ. 1. Üzletrészek E. 1.Tárgyi eszk. v. 9.Rendk. bev. 4.Fizetendő ÁFA Készletek 8.Rendk. ráford. a 2 000 1b 400 1c d

5 a) feladatpont – Könyvelés a megalapított „C” Kft-nél
©Lukács Saját tőke/9. feladat (358. oldal) a) feladatpont – Könyvelés a megalapított „C” Kft-nél 9.Rendk.bev Jegyzett tőke Jegyzett, de Pénzeszk E.röv.lej.köt Előzetes ÁFA Lekötött tartalék Eredménytartal. E. … E. … 9.Egyéb bev Vevők Beruházás Visszavás.üzletr Renk.ráford. 4. Fiz. Áfa Műsz.gépek Egyéb ráfor. 1 Műsz.gépek écs Écs. leírás a c b b 3 000 4 000 1b e 5c 1 600 i c a 4 000 1d a 267 4d 267 4f 267 g 267 4h 267

6 a) Feladatpont – Könyvelés a „D” Kft-nél
©Lukács Saját tőke/9. feladat (358. oldal) a) Feladatpont – Könyvelés a „D” Kft-nél 4d 1.Tárgyi eszk. v. 3.Pénztár Üzletrészek Egyéb követ Szállítók Áruk E. 9.Rész.ért.árf.ny Előzetes ÁFA a 2 300 b 2 300 4a 300 267 4c e

7 Saját tőke/9. feladat (358. oldal)
©Lukács b) feladatpont – Könyvelés a „C” Kft-nél, ha nem üzletrészvásárlás, hanem tőke kivonással együtt járó jegyzett tőke leszállítást eszközölnek 4.Jegyzett tőke 3(4)Jegyzett, de 3.Elsz. betét 4.E.röv.lej.köt Előzetes ÁFA 4.Lekötött tartalék 4.Eredménytartal. E E.4000 9.Egyéb bev Vevők Beruházás 4. Tőketartalék E.1000 4. Fiz. Áfa Műsz.gépek 8. Egyéb ráfor. 1 Műsz.gépek écs. 5.Écs. leírás a c 4c 750 600 150 4a 150 4 000 1b 500 5f 500 b 3 000 600 4d (3000/20000*4000) 3 120 5g a 520 5b 4 000 1d 150 4e (3000/20000*1000) d e c

8 Saját tőke/9. feladat (358. oldal)
©Lukács b) feladatpont – Könyvelés a „D” Kft-nél, ha nem üzletrészvásárlás, hanem tőke kivonással együtt járó jegyzett tőke leszállítást eszközölnek 1.Egyéb tartós Tárgyi eszk. V. 3. PÉNZTÁR részesedések 8.Rendk.ráf. 9.Rendk.bevét. 3.Egyéb követ Szállítók Áruk 4.Előzetes ÁFA 2 600 3 120 520 a a b b 5a 500 500 5c

9 SAJÁT TŐKE/10. feladat - Kifizethető osztalék maximuma
©Lukács Megnevezés „A” „B” „C” „D” „E” „F” „G” Jegyzett tőke 50 000 50 000 Jegyzett, de … 5 000 Tőketartalék 3 000 6 000 Eredménytartalék 1 000 – 8 000 15 000 4 000 Lekötött tartalék 10 000 Értékh. értékelési tartaléka 20 000 20 000 Tárgyévi adózott eredmény 9 000 12 000 – 3 000 – 6 000 Saját tőke osztalékfizetés előtt 85 000 90 000 62 000 79 000 82 000 Megnevezés „A” „B” „C” „D” „E” „F” „G” 1. Adózott eredmény (ha pozitív) 2. Adózott eredmény (ha negatív) 3. Eredménytartalék (ha pozitív) 4. Összes forrás 5. Eredménytartalék (ha negatív) 6. Jegyzett, de … (–) 7. Tőketartalék (+) 8. Összes forrás csökkentő 9.Kifizethető (4+8), ha a 8. negatív 6 000 9 000 12 000 - - - - - - - 1 000 - 15 000 4 000 4 000 4 000 7 000 9 000 12 000 15 000 1 000 1 000 - - - - - - 3 000 6 000 3 000 3 000 6 000 6 000 5 000 9 000 2 000 10 000 1 000

10 ©Lukács Saját tőke/11. feladat (360. oldal) Ha a tulajdonosok magánszemélyek. a) Feladatpont - Bázis évi osztalékot terhelő adó meghatározása A kifizetendő osztalék meghatározása: – 500 = eFt. Az eredményfelosztás évének Saját tőkéje: – = eFt. 25%-os adóval kivehető osztalék: * 30% = eFt  adó: * 25% = eFt 35%-os adóval kivehető osztalék: – = eFt  adó: * 35% = eFt Az osztalék szja-ja összesen: eFt 14% eho: * 14% = 602 eFt, de maximum 450 eFt a fizetendő (ha eddig nem éret el a bérből levont 8% vagy másból levont eho a 450 eFt-ot) A tényleges (nettó) kifizetés: – (szja) (eho) = eFt. b) Feladatpont – Legkedvezőbb adóval kivehető osztalék maximuma (MSZE) 25%-os adóval kivehető osztalék:  – (9 000 – X) * 30% = X ( – X) * 0,3 = X  = 1,3X X=  Adó: * 25% = 1 442,25 eFt. Nettó osztalékfizetés: – 1 442,25 = 4 326,75 eFt. Mérleg szerinti eredmény: – = eFt.