Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban

Az előadások a következő témára: "Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban"— Előadás másolata:

1 Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban
1. Az rt.-t 20X1. IX. 13-án alapította két magánszemély eFt jegyzett tőkével. Nincs könyvelési teendő. 2. IX. 28. Pénzbetét átutalása. T 3.Elszámolási betét K 4.(3.)Jegyzett, de …  000 3. X. 1. Apport rendelkezésre bocsátása. T 1.Ingatlanhoz kapcs. vagyoni értékű jog - K 4.(3.)Jegyzett, de …  000 4. A cégbíróságnak az alapítás dokumentumait X. 1-jén nyújtották be. Nincs könyvelési teendő. 5. X.10. Bérleti díj kiszámlázása. T 3.Vevők K 2 db számla 9.Belf. ért. nettó árbev 4.Fizetendő ÁFA

2 Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban
6. X. 15. Bérleti díj befolyt. T 3.Elszámolási betét K 3.Vevők  000 7. XII. 6. Cégbírósági bejegyzés. T 4.(3.)Jegyzett, de … K 4.Jegyzett tőke Előtársaság könyveinek zárása és a beszámoló (most csak mérleg) összeállítása: a) Bérleti díjbevétel elhatárolása: /90 nap * 24 nap = T 9.Belf. ért. nettó árbevétele K 4.Bevételek passzív id. elh b) Vagyoni értékű jog időarányos értékcsökkenése: /10/360 nap *66 nap = T 5(6/7).Értékcsökkenési leírás K 1.Ingatlanhoz kapcs. véj. écs c) Adózás előtti eredmény (most egyben az adóalap is) és a társasági adó: – – = * 16% = T 8.Társasági adó K 4.Társasági adó kötelezettség

3 Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban
d) Költség számlák zárása T 8.Értékcsökkenési leírás ráfordítása - K 5.Értékcsökkenési leírás e) Ráfordítások átvezetése T 4.Mérleg szerinti eredmény K 8.Ráford. záró techn. szla f) Hozamok átvezetése T 9.Hozamok záró techn. szla K 4.Mérleg szerinti eredmény  000

4 Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés az előtársaságban
Mérleg szerinti eredmény:  000 – = 92 400 ~ 92 eFt Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek:180 000 Ft fiz. áfa+17 600 Ft tánya =197 600~198 eFt Az előtársaság mérlege, 20X1. december 6-án ezer Ft Eszközök Tárgy Források Befektetett eszközök 29 450 Saját tőke 46 092 Tárgyi eszközök Jegyzett tőke 50 000 – Ing. kapcs. vagy.ért.j. Jegyzett, de … – 4 000 Forgóeszközök 17 080 Mérleg szer. eredm. 92 Pénzeszközök Kötelezettségek 198 – Bankbetétek Rövid lejáratú kötelez. Aktív időbeli elhatár. – Egyéb röv. l. köt. Passzív időbeli elh. 240 ESZKÖZÖK ÖSSZ. 46 530 FORRÁSOK ÖSSZ.

5 Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés a társaságban
Nyitás utáni rendező tételek a) Az előtársaság MSZE átvezetése. T 4. Mérleg szerinti eredmény - K 4. Eredménytartalék b) Elhatárolás visszavezetése T 4.Bevételek passzív időbeli elhat. - K 9.Belf. ért. nettó árbevétele  000 8. (7) XII. 21. Pénzbetét befizetése a bankszámlájára. T 3.Elszámolási betét K 4.(3.)Jegyzett, de …  000 Vagyoni értékű jog időarányos értékcsökkenése: /10/360 nap * 24 nap = T 5.Értékcsökkenési leírás K 1.Ingatlanhoz kapcs. véj. écs  000 Adózás előtti eredmény (most egyben az adóalap is) és a társasági adó elszámolása: – = 40 000 * 16% = 6 400 T 8.Társasági adó K 4.Társasági adó kötelezettség

6 Cégalapítás/3. feladat ©Lukács Könyvelés a társaságban
Költség számlák zárása T 8.Értékcsökkenési leírás ráfordítása - K 5.Értékcsökkenési leírás Ráfordítások átvezetése T 4.Mérleg szerinti eredmény K 8.Ráford. záró technikai szla Hozamok átvezetése T 9.Hozamok záró technikai szla K 4.Mérleg szerinti eredmény  000 Mérleg szerinti eredmény:  000 – = 33 600 ~ 34 eFt Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: 197 600 Ft nyitó Ft tánya = 204 000 Ft

7 Cégalapítás/3. feladat ©Lukács
A társaság mérlege, 20X1. december 31-én ezer Ft Eszközök Előtárs. időszak Tárgy- időszak Források Előtárs. Időszak Befektetett eszközök 29 450 29 250 Saját tőke 46 092 50 126 Tárgyi eszközök Jegyzett tőke 50 000 – Ing. kapcs. vagy.ért.j. Jegyzett, de … – 4 000 Forgóeszközök 17 080 21 080 Eredménytartalék 92 Pénzeszközök Mérleg szer. eredm. 34 – Bankbetétek Kötelezettségek 198 204 Aktív időbeli elhatár. Rövid lejáratú kötel. – Egyéb röv. l. köt. Passzív időbeli elh. 240 ESZKÖZÖK ÖSSZ. 46 530 50 330 FORRÁSOK ÖSSZ.